公款管理暫行辦法總則目的與依據(jù)為了加強公司公款管理，規(guī)范公款使用行為，提高資金使用效益，保障公司資金安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及公司實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)的公款收支及管理活動?；驹瓌t1.合法性原則：公款管理必須嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保各項收支活動合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障公款的安全，防止公款被盜、挪用、損失等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理安排公款使用，提高資金使用效益，避免浪費和閑置。4.透明性原則：公款管理應(yīng)保持公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和審計。公款的范圍定義本辦法所稱公款，是指公司擁有或控制的貨幣資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，以及以公司名義購置的資產(chǎn)、對外投資等所形成的財產(chǎn)權(quán)益。具體內(nèi)容1.庫存現(xiàn)金：公司財務(wù)部門存放的用于日常零星開支的現(xiàn)金。2.銀行存款：公司存入銀行及其他金融機構(gòu)的各種款項。3.其他貨幣資金：公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。4.資產(chǎn)購置資金：用于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的資金。5.投資資金：用于對外投資的資金，包括股權(quán)投資、債權(quán)投資等。6.專項資金：按照國家規(guī)定或公司特定用途設(shè)立的具有專門用途的資金，如科研項目資金、專項獎勵資金等。公款收支管理收入管理1.收入范圍：公司公款收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、投資收益等各類收入。2.收款要求業(yè)務(wù)部門在取得收入時，應(yīng)及時開具合法有效的票據(jù)，確?？铐椬泐~、及時入賬。財務(wù)部門應(yīng)加強對收入票據(jù)的審核和管理，建立票據(jù)登記制度，防止票據(jù)丟失、被盜用。3.收入繳存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，不得坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。銀行存款收入應(yīng)及時入賬，確保資金到賬的準確性和及時性。財務(wù)部門應(yīng)定期與銀行進行對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。支出管理1.支出審批公司應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χС錾暾堖M行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準。支出審批應(yīng)嚴格遵循“誰審批、誰負責(zé)”的原則，確保審批結(jié)果的真實性、合法性和合理性。2.支出范圍公款支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，主要包括以下方面：人員費用：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。辦公費用：包括辦公用品、辦公設(shè)備購置、辦公場地租賃、水電費、通訊費等。業(yè)務(wù)費用：包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、培訓(xùn)費、宣傳費等。資產(chǎn)購置與維護費用：包括固定資產(chǎn)購置、無形資產(chǎn)購置、資產(chǎn)維修保養(yǎng)等費用。稅費支出：包括企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等各種稅費。其他支出：符合公司規(guī)定的其他合理支出。3.支出方式現(xiàn)金支出：對于符合現(xiàn)金使用范圍的支出，可以使用現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確?，F(xiàn)金安全。銀行轉(zhuǎn)賬支出：除現(xiàn)金支付范圍外的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進行支付。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的支出申請，及時辦理銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)，確?？铐椫Ц兜臏蚀_性和及時性。電子支付：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，公司鼓勵采用電子支付方式進行公款支出，如網(wǎng)上銀行支付、移動支付等。采用電子支付方式時，應(yīng)嚴格遵守相關(guān)安全規(guī)定，確保支付信息的安全。公款賬戶管理賬戶開設(shè)1.開設(shè)原則：公司公款賬戶的開設(shè)應(yīng)遵循安全、方便、合規(guī)的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理確定賬戶數(shù)量和類型。2.開設(shè)程序：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，提出公款賬戶開設(shè)申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照銀行開戶要求辦理相關(guān)手續(xù)。開設(shè)公款賬戶應(yīng)選擇具有良好信譽、服務(wù)質(zhì)量高、資金安全保障能力強的銀行。3.賬戶信息管理：財務(wù)部門應(yīng)妥善保管公款賬戶的相關(guān)信息，包括賬戶名稱、賬號、開戶行等。如賬戶信息發(fā)生變更，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并通知相關(guān)部門和人員。賬戶使用1.用途限定：公款賬戶應(yīng)嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓賬戶。2.資金收付：公款賬戶的資金收付應(yīng)通過合法合規(guī)的渠道進行，確保資金來源和去向的真實性、合法性。財務(wù)部門應(yīng)加強對公款賬戶資金收付的審核和監(jiān)督，防止資金被挪用、截留等情況發(fā)生。3.賬戶余額管理：財務(wù)部門應(yīng)定期核對公款賬戶余額，確保賬戶余額與銀行對賬單一致。如發(fā)現(xiàn)賬戶余額不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。對于長期閑置的公款賬戶，應(yīng)及時清理或銷戶。賬戶監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公款賬戶進行審計監(jiān)督，檢查賬戶的開設(shè)、使用、管理等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.外部監(jiān)督：接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，配合銀行等金融機構(gòu)的賬戶管理要求，及時提供相關(guān)資料和信息。公款票據(jù)管理票據(jù)種類公司公款收支涉及的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。票據(jù)購置1.購置申請：財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出票據(jù)購置申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)或其他相關(guān)部門購置票據(jù)。2.購置登記：財務(wù)部門應(yīng)對購置的票據(jù)進行詳細登記，包括票據(jù)種類、數(shù)量、號碼、購置日期等信息，建立票據(jù)臺賬。票據(jù)使用1.開具要求：業(yè)務(wù)部門在使用票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容如實開具，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。開具票據(jù)應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.使用登記：財務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)使用登記制度，對票據(jù)的使用情況進行詳細記錄，包括開票日期、開票金額、付款單位、用途等信息。3.作廢處理：對于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，并在票據(jù)臺賬中注明作廢原因和日期。票據(jù)保管1.專人負責(zé)：公司應(yīng)指定專人負責(zé)票據(jù)保管工作，確保票據(jù)的安全。2.保管場所：票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的場所，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、丟失等情況發(fā)生。3.定期盤點：財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)進行盤點，核對票據(jù)數(shù)量與臺賬記錄是否一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺或其他異常情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。票據(jù)核銷1.核銷申請：財務(wù)部門在票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)或其他相關(guān)部門申請票據(jù)核銷。2.核銷審核：稅務(wù)機關(guān)或其他相關(guān)部門對公司提交的票據(jù)核銷申請進行審核，審核通過后予以核銷。3.核銷記錄：財務(wù)部門應(yīng)對票據(jù)核銷情況進行記錄，包括核銷日期、核銷號碼、核銷金額等信息，確保票據(jù)管理的完整性。公款財務(wù)核算與報告財務(wù)核算1.核算原則：公司公款財務(wù)核算應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，確保會計信息的真實、準確、完整。2.核算方法：財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和核算方法對公款收支進行核算，及時編制會計憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。3.賬目核對：財務(wù)部門應(yīng)定期進行賬目核對，包括總賬與明細賬核對、日記賬與總賬核對、銀行存款日記賬與銀行對賬單核對等，確保賬目相符。財務(wù)報告1.報告種類：公司應(yīng)定期編制公款財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.報告編制：財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財務(wù)報告，確保報告數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負責(zé)人審核簽字后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.報告報送：公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求向股東、監(jiān)管部門等報送公款財務(wù)報告，接受外部監(jiān)督。公款監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)：公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負責(zé)對公款管理情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公款收支、賬戶管理、票據(jù)管理、財務(wù)核算等情況進行審計檢查，重點檢查公款使用的合法性、合規(guī)性、效益性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。3.監(jiān)督方式：內(nèi)部審計部門可采用定期審計、專項審計、離任審計等方式進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。外部監(jiān)督1.接受檢查：公司應(yīng)接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如財政部門、稅務(wù)部門、審計部門等。按照要求提供相關(guān)資料和信息，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.整改落實：對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)認真分析原因，制定整改措施，及時進行整改落實，并將整改情況報告相關(guān)部門。責(zé)任追究違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自使用公款的。2.挪用、截留、坐支公款的。3.違反規(guī)定開設(shè)、使用公款賬戶的。4.偽造、變造、隱匿、銷毀公款票據(jù)的。5.公款財務(wù)核算不實、提供虛假財務(wù)報告的。6.其他違反公款管理規(guī)定的行為。責(zé)任追究方式1.責(zé)令改正：對違規(guī)行為責(zé)令限期改正，恢復(fù)原狀。2.警告：對違規(guī)責(zé)任人給予警告處分，提醒其注意遵守規(guī)定。3.罰款：對違規(guī)責(zé)任人處以一定金額的罰款，以示懲戒。4.辭退：對情節(jié)嚴重、造成重大損失的違規(guī)責(zé)任人，予以辭退處理。5.法律責(zé)任：對于違反法律法規(guī)的行為，依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。責(zé)任追究程序1.發(fā)現(xiàn)線索：通過內(nèi)部審計、監(jiān)督檢查、舉報等途徑發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為線索。2.調(diào)查核實：對發(fā)現(xiàn)的線索進行調(diào)查核實，收集