會計集中管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規(guī)范會計核算，提高資金使用效益，防范財務風險，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本會計集中管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司的會計核算與財務管理活動。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則公司對會計核算、資金管理、財務審批等實行集中統(tǒng)一管理，確保財務信息的準確性、及時性和一致性。2.規(guī)范操作原則嚴格按照國家會計準則和相關財務制度進行會計核算和財務管理，規(guī)范各項業(yè)務流程，確保財務工作合法合規(guī)。3.高效運作原則優(yōu)化財務資源配置，提高財務工作效率，減少不必要的中間環(huán)節(jié)，及時為公司決策提供準確的財務信息支持。4.風險防控原則建立健全財務風險預警和防控機制，加強對財務風險的識別、評估和控制，保障公司資金安全和財務穩(wěn)定。二、會計機構與人員管理（一）會計機構設置公司設立會計核算中心，作為會計集中管理的執(zhí)行機構，負責公司總部及所屬各單位的會計核算工作。會計核算中心應配備與工作相適應的會計人員，明確各崗位的職責分工。（二）會計人員配備1.會計核算中心根據(jù)工作需要，合理配備會計主管、會計、出納等崗位人員。會計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育。2.會計人員應保持相對穩(wěn)定，確因工作需要調動的，應按照規(guī)定辦理交接手續(xù)，確保會計工作的連續(xù)性。（三）會計人員職責1.會計主管職責負責會計核算中心的日常管理工作，組織實施會計核算和財務管理工作。審核會計憑證、財務報表等重要財務資料，確保財務信息的真實性、準確性和完整性。制定和完善會計核算中心的內部管理制度，規(guī)范財務工作流程。協(xié)調與公司其他部門及外部相關單位的財務關系，及時解決財務工作中出現(xiàn)的問題。2.會計職責按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，進行會計憑證的編制、審核和記賬工作。負責各類財務報表的編制和報送工作，定期進行財務分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助會計主管做好會計檔案的整理、歸檔和保管工作。完成領導交辦的其他財務工作任務。3.出納職責負責公司資金的收付、保管和日記賬的登記工作，確保資金安全。按照規(guī)定辦理銀行結算業(yè)務，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表。協(xié)助會計做好相關財務資料的整理和傳遞工作。嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。三、會計核算管理（一）會計核算原則1.以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經營成果。2.遵循權責發(fā)生制原則，合理確認收入和費用，確保財務信息的準確性。3.采用借貸記賬法進行會計核算，遵循會計等式，保持賬戶平衡。（二）會計憑證管理1.會計憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內容完整、要素齊全、手續(xù)完備。2.記賬憑證應按照規(guī)定的格式和內容填制，摘要清晰、科目準確、金額無誤。3.會計憑證應及時傳遞、審核和裝訂，確保會計資料的完整性和安全性。（三）會計賬簿設置1.會計核算中心應設置總賬、明細賬、日記賬等各類會計賬簿，按照規(guī)定的會計科目進行核算。2.會計賬簿應定期打印，實行電算化核算的，應定期將電子數(shù)據(jù)備份，妥善保管。（四）財務報表編制1.會計核算中心應按照國家會計準則和公司規(guī)定的格式、內容和報送時間，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應經會計主管審核、公司財務負責人審批后報送。（五）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、銀行對賬單、稅務資料等各類財務資料。2.會計檔案應按照規(guī)定的期限進行整理、歸檔和保管，確保檔案的完整性和安全性。3.會計檔案的查閱、借閱應履行審批手續(xù)，嚴格登記，不得擅自銷毀。四、資金管理（一）資金集中管理1.公司實行資金集中管理制度，所屬各單位的資金納入公司資金管理體系，由會計核算中心統(tǒng)一管理和調度。2.各單位應按照規(guī)定及時將資金上劃至公司指定賬戶，確保資金集中管理的順利實施。（二）資金收付管理1.資金收付應嚴格按照公司財務審批制度執(zhí)行，未經授權不得擅自收付資金。2.出納人員應根據(jù)審核無誤的付款憑證辦理資金支付業(yè)務，確保資金支付的準確性和安全性。3.對于重大資金支出，應實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。（三）銀行賬戶管理1.公司統(tǒng)一管理銀行賬戶，所屬各單位不得擅自開設、變更或撤銷銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應按照規(guī)定履行審批手續(xù)，并及時向會計核算中心備案。3.加強銀行賬戶的日常管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。（四）資金預算管理1.各單位應按照公司規(guī)定編制年度資金預算，經公司審核批準后執(zhí)行。2.資金預算應明確資金收支的規(guī)模、結構和時間安排，確保資金的合理使用。3.加強資金預算的執(zhí)行監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時調整預算偏差。五、財務審批管理（一）審批原則1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司財務制度，確保財務審批的合法性。2.明確審批權限和責任，實行分級審批制度，避免越權審批。3.堅持審批與執(zhí)行相分離的原則，確保審批過程的公正性和獨立性。（二）審批流程1.各項費用支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，一般包括經辦人填寫報銷單、部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批等環(huán)節(jié)。2.對于重大項目支出、對外投資等事項，應按照公司規(guī)定的專項審批流程進行審批，必要時需經過公司董事會或股東會審議通過。（三）審批權限1.公司根據(jù)不同的費用支出項目和金額大小，設定相應的審批權限。2.一般費用支出由部門負責人和財務負責人審批；較大金額的費用支出需經公司分管領導審批；重大費用支出或涉及公司戰(zhàn)略決策的事項，需經公司主要領導審批。六、內部控制與監(jiān)督（一）內部控制制度1.建立健全會計集中管理內部控制制度，明確各崗位的職責權限和工作流程，確保財務工作的規(guī)范運行。2.加強對財務風險的識別、評估和控制，制定相應的風險應對措施，防范財務風險。3.定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。（二）內部審計監(jiān)督1.公司設立內部審計部門，定期對會計集中管理工作進行審計監(jiān)督，檢查財務制度的執(zhí)行情況、財務收支的真實性和合法性等。2.內部審計部門應獨立開展工作，客觀公正地提出審計意見和建議，督促相關部門及時整改存在的問題。（三）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，及時提供真實、準確的財務資料。2.加強與會計師事務所等中介機構的合作，定期進行財務審計和專項審計，確保公司財務工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求。七、信息化建設（一）會計信息系統(tǒng)建設1.建立統(tǒng)一的會計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)會計核算、資金管理、財務審批等業(yè)務的信息化管理。2.會計信息系統(tǒng)應具備數(shù)據(jù)集中存儲、實時查詢、數(shù)據(jù)分析等功能，為公司財務管理提供高效的信息支持。（二）信息安全管理1.加強會計信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術、訪問控制等