財稅思維考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.增值稅的征稅對象是（）。

A.貨物

B.勞務(wù)

C.貨物或者勞務(wù)

D.服務(wù)

答案：C

2.企業(yè)所得稅的納稅人是（）。

A.個人

B.企業(yè)

C.個體工商戶

D.非營利組織

答案：B

3.個人所得稅中，綜合所得包括（）。

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.以上都是

答案：D

4.以下哪項不是企業(yè)所得稅的免稅收入（）。

A.國債利息收入

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.財政撥款

D.非營利組織接受的捐贈收入

答案：B

5.企業(yè)所得稅的稅率為（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.35%

答案：C

6.以下哪項不是個人所得稅的專項附加扣除（）。

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.股票投資虧損

答案：D

7.增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額超過（）。

A.100萬元

B.500萬元

C.1000萬元

D.2000萬元

答案：B

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是（）。

A.收入總額

B.收入總額減去不征稅收入和免稅收入

C.收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出

D.收入總額減去稅前扣除項目

答案：C

9.以下哪項不是增值稅的進(jìn)項稅額（）。

A.購進(jìn)貨物支付的增值稅

B.接受服務(wù)支付的增值稅

C.進(jìn)口貨物支付的增值稅

D.銷售貨物收到的增值稅

答案：D

10.個人所得稅的起征點是（）。

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些收入需要繳納增值稅（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)租賃服務(wù)

答案：ABCD

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，以下哪些項目可以扣除（）。

A.成本

B.費(fèi)用

C.稅金

D.損失

答案：ABCD

3.個人所得稅的專項扣除包括（）。

A.基本養(yǎng)老保險費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險費(fèi)

C.失業(yè)保險費(fèi)

D.住房公積金

答案：ABCD

4.以下哪些收入不需要繳納企業(yè)所得稅（）。

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.非營利組織接受的捐贈收入

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

答案：ABC

5.以下哪些行為需要繳納增值稅（）。

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供無形資產(chǎn)

C.提供金融服務(wù)

D.提供生活服務(wù)

答案：ABCD

6.以下哪些項目可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除（）。

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.公益性捐贈支出

D.非公益性捐贈支出

答案：ABC

7.以下哪些收入屬于個人所得稅的應(yīng)稅收入（）。

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.偶然所得

答案：ABCD

8.以下哪些項目不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除（）。

A.稅收滯納金

B.罰金

C.罰款

D.贊助支出

答案：ABCD

9.以下哪些行為視同銷售貨物，需要繳納增值稅（）。

A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)貨物用于個人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)貨物用于投資

D.將自產(chǎn)貨物用于捐贈

答案：ABCD

10.以下哪些項目屬于個人所得稅的專項附加扣除（）。

A.子女教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.住房租金支出

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅的征稅對象包括貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。（對）

2.企業(yè)所得稅的納稅人不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（錯）

3.個人所得稅的起征點是5000元。（對）

4.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（對）

5.個人所得稅的專項扣除包括基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)和住房公積金。（對）

6.增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額超過500萬元。（對）

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。（對）

8.個人所得稅的專項附加扣除不包括子女教育支出。（錯）

9.增值稅的進(jìn)項稅額不包括銷售貨物收到的增值稅。（對）

10.個人所得稅的起征點是3000元。（錯）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計算的？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？

答案：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出和贍養(yǎng)老人支出。

4.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人有何區(qū)別？

答案：增值稅的一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以抵扣進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，不能抵扣進(jìn)項稅額，按照簡易辦法計算應(yīng)納稅額。

五、