債務(wù)控制管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)行為，有效防范和控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、子公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各類(lèi)債務(wù)的控制與管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保債務(wù)的形成、履行等行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：對(duì)債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限等進(jìn)行科學(xué)合理規(guī)劃，將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在公司可承受范圍內(nèi)。3.成本效益原則：在有效控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效益。4.統(tǒng)一管理原則：公司對(duì)債務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，明確各部門(mén)職責(zé)，加強(qiáng)協(xié)同配合，確保債務(wù)管理工作有序開(kāi)展。二、債務(wù)分類(lèi)與定義（一）銀行貸款公司向各類(lèi)銀行金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目建設(shè)等的借款。（二）債券融資通過(guò)發(fā)行公司債券、中期票據(jù)等有價(jià)證券方式籌集的資金。（三）商業(yè)信用因購(gòu)買(mǎi)商品或接受勞務(wù)等形成的應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等債務(wù)。（四）其他債務(wù)除上述三類(lèi)債務(wù)外，公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的其他債務(wù)，如融資租賃債務(wù)、民間借貸等。三、債務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司債務(wù)管理制度、流程，并組織實(shí)施。2.牽頭編制公司年度債務(wù)融資計(jì)劃，合理確定債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)和融資方式。3.負(fù)責(zé)債務(wù)資金的籌集、使用和償還管理，監(jiān)控債務(wù)資金的流向和使用效益。4.定期對(duì)公司債務(wù)狀況進(jìn)行分析評(píng)估，及時(shí)預(yù)警債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.配合相關(guān)部門(mén)做好債務(wù)融資項(xiàng)目的申報(bào)、審批等工作。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出債務(wù)融資需求，配合財(cái)務(wù)管理部門(mén)編制年度債務(wù)融資計(jì)劃。2.負(fù)責(zé)債務(wù)融資項(xiàng)目的可行性研究和論證，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。3.按照合同約定使用債務(wù)資金，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用，提高資金使用效率。4.負(fù)責(zé)債務(wù)融資項(xiàng)目的貸后管理，及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門(mén)反饋?lái)?xiàng)目進(jìn)展情況和存在的問(wèn)題。5.配合財(cái)務(wù)管理部門(mén)做好債務(wù)償還工作，落實(shí)償債資金來(lái)源。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)1.參與公司債務(wù)融資計(jì)劃的制定，對(duì)債務(wù)融資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和審核。2.建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)重大債務(wù)融資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和跟蹤，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議和措施。4.協(xié)助財(cái)務(wù)管理部門(mén)做好債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處置工作。（四）法務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)對(duì)公司債務(wù)融資活動(dòng)進(jìn)行法律審查，確保債務(wù)合同等法律文件合法合規(guī)。2.參與重大債務(wù)糾紛的處理，提供法律支持和建議。3.協(xié)助公司開(kāi)展法制宣傳教育，提高員工的法律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。（五）審計(jì)部門(mén)1.對(duì)公司債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況和債務(wù)資金的使用效益。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。四、債務(wù)預(yù)算管理（一）年度債務(wù)預(yù)算編制1.每年第四季度，財(cái)務(wù)管理部門(mén)牽頭組織各業(yè)務(wù)部門(mén)，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃和資金需求預(yù)測(cè)，編制下一年度債務(wù)預(yù)算草案。2.債務(wù)預(yù)算草案應(yīng)包括債務(wù)融資規(guī)模、融資方式、融資期限、融資成本、償債計(jì)劃等內(nèi)容。3.各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)提供本部門(mén)業(yè)務(wù)相關(guān)的債務(wù)融資需求及還款計(jì)劃等資料，配合財(cái)務(wù)管理部門(mén)完成債務(wù)預(yù)算草案的編制。（二）債務(wù)預(yù)算審批1.債務(wù)預(yù)算草案編制完成后，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)提交公司管理層審核。2.公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，對(duì)債務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審批。3.經(jīng)審批后的債務(wù)預(yù)算作為公司年度債務(wù)融資活動(dòng)的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按照原審批程序進(jìn)行審批。五、債務(wù)融資管理（一）融資方式選擇1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)公司債務(wù)預(yù)算、資金需求、融資成本、融資期限等因素，綜合評(píng)估各種融資方式的優(yōu)缺點(diǎn)，選擇合適的融資方式。2.對(duì)于銀行貸款，應(yīng)選擇信譽(yù)良好、融資成本合理、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行金融機(jī)構(gòu)，并按照銀行要求提供相關(guān)資料和辦理貸款手續(xù)。3.對(duì)于債券融資，應(yīng)符合國(guó)家債券發(fā)行政策和監(jiān)管要求，做好債券發(fā)行的前期準(zhǔn)備工作，包括聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)、制定發(fā)行方案、進(jìn)行信用評(píng)級(jí)等。4.對(duì)于商業(yè)信用，應(yīng)合理利用供應(yīng)商提供的信用期限，優(yōu)化應(yīng)付賬款管理，維護(hù)良好的商業(yè)信用關(guān)系。（二）融資申請(qǐng)與審批1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，向財(cái)務(wù)管理部門(mén)提出債務(wù)融資申請(qǐng)，并提交相關(guān)資料，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、資金需求預(yù)算、還款計(jì)劃等。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)融資申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核融資項(xiàng)目的必要性、可行性、融資規(guī)模、融資成本等，并提出初審意見(jiàn)。3.初審?fù)ㄟ^(guò)后，融資申請(qǐng)?zhí)峤还撅L(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)從風(fēng)險(xiǎn)角度對(duì)融資項(xiàng)目進(jìn)行審查，提出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見(jiàn)。4.融資申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審核通過(guò)后，提交公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，對(duì)融資申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。5.對(duì)于重大債務(wù)融資項(xiàng)目，需提交公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。（三）融資合同簽訂1.經(jīng)審批同意的債務(wù)融資項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)代表公司與融資方簽訂融資合同。2.融資合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括融資金額、融資期限、融資利率、還款方式、違約責(zé)任等條款。3.法務(wù)部門(mén)對(duì)融資合同進(jìn)行法律審查，確保合同條款合法合規(guī)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。4.融資合同簽訂后，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本分送相關(guān)部門(mén)存檔，并跟蹤合同執(zhí)行情況。（四）融資資金使用與管理1.業(yè)務(wù)部門(mén)按照融資合同約定的用途使用融資資金，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)融資資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)控，定期檢查資金流向和使用效益，防止資金挪用和浪費(fèi)。3.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)告融資資金的使用情況和項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)反饋存在的問(wèn)題。六、債務(wù)償還管理（一）償債計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)融資合同約定的還款期限和金額，結(jié)合公司資金狀況和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流情況，制定年度償債計(jì)劃。2.年度償債計(jì)劃應(yīng)明確各筆債務(wù)的還款時(shí)間、還款金額、資金來(lái)源等內(nèi)容。3.償債計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行，并確保按時(shí)足額償還債務(wù)。（二）償債資金籌集1.公司應(yīng)按照償債計(jì)劃提前籌集償債資金，確保有足夠的資金用于償還債務(wù)。2.償債資金來(lái)源主要包括公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、投資收益、自有資金等。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)合理安排資金，優(yōu)先保障償債資金需求，避免因資金周轉(zhuǎn)困難導(dǎo)致債務(wù)違約。（三）債務(wù)償還操作1.在債務(wù)到期前，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)提前與融資方溝通，確認(rèn)還款金額、還款方式等事項(xiàng)。2.按照融資合同約定的還款方式，及時(shí)足額償還債務(wù)本金和利息。3.債務(wù)償還后，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將還款憑證等資料存檔。（四）展期與續(xù)貸管理1.如因特殊原因無(wú)法按時(shí)償還債務(wù)，公司應(yīng)提前向融資方提出展期或續(xù)貸申請(qǐng)。2.展期或續(xù)貸申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明原因、預(yù)計(jì)還款時(shí)間和還款計(jì)劃等內(nèi)容，并經(jīng)融資方審核同意。3.展期或續(xù)貸申請(qǐng)經(jīng)審批同意后，公司應(yīng)與融資方簽訂相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議，明確展期或續(xù)貸后的各項(xiàng)條款。七、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)定期對(duì)公司債務(wù)狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，分析債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限、利率等因素對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性的影響。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。3.關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)政策變化、金融市場(chǎng)波動(dòng)等外部因素對(duì)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等指標(biāo)。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值。當(dāng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)接近或超過(guò)預(yù)警閾值時(shí)，發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)定期發(fā)布債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告，向公司管理層及相關(guān)部門(mén)通報(bào)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.當(dāng)出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，公司應(yīng)及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化融資方式、增加償債資金儲(chǔ)備、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理等。2.對(duì)于重大債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，成立專(zhuān)項(xiàng)工作小組，制定風(fēng)險(xiǎn)處置方案，采取有效措施化解風(fēng)險(xiǎn)，確保公司正常運(yùn)營(yíng)。3.加強(qiáng)與債權(quán)人的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取債權(quán)人的理解和支持，共同應(yīng)對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)公司債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、債務(wù)資金的使用和償還情況等。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司債務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。（二）外部監(jiān)督1.積極配合外部監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供公司債務(wù)管理相關(guān)資料和信息。2.關(guān)注外部監(jiān)管政策變化，及時(shí)調(diào)整公司債務(wù)管理策略，確保公司債務(wù)管理活動(dòng)符合監(jiān)管要求。（三）考核評(píng)價(jià)1.建立公司債務(wù)管理考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)各部門(mén)在債務(wù)管理工作中的職責(zé)履行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核評(píng)價(jià)指標(biāo)包括債務(wù)融資計(jì)劃完成情況、債務(wù)資金使用效益、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制情況、償債計(jì)劃執(zhí)行情況等。3.根據(jù)考核評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未履行職責(zé)或造成債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。九、信息披露（一）披露原則公司按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，進(jìn)行債務(wù)信息披露。（二）披露內(nèi)容1.定