縣+資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本縣資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，保障資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本縣實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本縣各級(jí)行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他相關(guān)組織（以下統(tǒng)稱(chēng)“各單位”）的資金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則。嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范透明原則。建立健全資金管理制度和流程，明確職責(zé)分工，確保資金管理公開(kāi)透明。3.安全高效原則。保障資金安全，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金效益最大化。4.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌考慮各單位資金需求，合理安排資金，確保各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，結(jié)合本單位年度工作計(jì)劃和工作目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，明確資金用途和金額。（二）預(yù)算審批1.各單位編制的年度資金預(yù)算，應(yīng)報(bào)經(jīng)主管部門(mén)審核后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。2.財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，對(duì)各單位的預(yù)算進(jìn)行審核和批復(fù)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。3.各單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性的原則。2.因政策調(diào)整、項(xiàng)目變更、突發(fā)事件等原因需要調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)主管部門(mén)審核后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。3.財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)各單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和批復(fù)。三、資金收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入，包括一般公共預(yù)算撥款收入、政府性基金預(yù)算撥款收入等。2.事業(yè)收入，指各單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入，指從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入，指附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入，指各單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入，指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶，不得截留、挪用、坐支。3.各單位應(yīng)建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。四、資金支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出，指各單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批1.各單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出規(guī)模。（四）支出核算1.各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保支出核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，不得混淆會(huì)計(jì)科目。3.各單位應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問(wèn)題。五、資金支付管理（一）支付方式1.財(cái)政直接支付，指由財(cái)政部門(mén)向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。2.財(cái)政授權(quán)支付，指預(yù)算單位按照財(cái)政部門(mén)的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人或用款單位賬戶。（二）支付流程1.財(cái)政直接支付流程：各單位根據(jù)年度預(yù)算和用款計(jì)劃，向財(cái)政部門(mén)提出支付申請(qǐng)。財(cái)政部門(mén)審核后，向代理銀行簽發(fā)支付指令。代理銀行根據(jù)支付指令，將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。2.財(cái)政授權(quán)支付流程：各單位根據(jù)年度預(yù)算和用款計(jì)劃，向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)財(cái)政授權(quán)支付額度。財(cái)政部門(mén)審核后，下達(dá)財(cái)政授權(quán)支付額度到代理銀行。各單位在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，將資金支付到收款人或用款單位賬戶。（三）支付管理1.各單位應(yīng)按照規(guī)定的支付方式和支付流程進(jìn)行資金支付，確保支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.支付憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得偽造、變?cè)熘Ц稇{證。3.各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支付業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，防范支付風(fēng)險(xiǎn)。六、資金往來(lái)管理（一）往來(lái)款項(xiàng)范圍1.暫存款項(xiàng)，指各單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的待結(jié)算款項(xiàng)。2.暫付款項(xiàng)，指各單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的預(yù)付賬款、備用金等款項(xiàng)。3.應(yīng)繳款項(xiàng)，指各單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶的款項(xiàng)。（二）往來(lái)款項(xiàng)管理1.各單位應(yīng)建立健全往來(lái)款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的核算和管理。2.往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。3.對(duì)確實(shí)無(wú)法收回或支付的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷(xiāo)處理。七、資金票據(jù)管理（一）票據(jù)種類(lèi)1.財(cái)政票據(jù)，指由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制、發(fā)放、管理，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法收取政府非稅收入或者從事非營(yíng)利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí)，向公民、法人和其他組織開(kāi)具的憑證。2.稅務(wù)發(fā)票，指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。（二）票據(jù)管理1.各單位應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定，領(lǐng)取、使用、保管票據(jù)。2.票據(jù)應(yīng)專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，建立票據(jù)臺(tái)賬，記錄票據(jù)的領(lǐng)取、使用、核銷(xiāo)等情況。3.票據(jù)使用應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍，不得虛開(kāi)、代開(kāi)票據(jù)。4.票據(jù)存根應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，不得擅自銷(xiāo)毀。八、資金監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各單位的資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各單位的資金使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)本單位資金管理情況的監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整情況。2.資金收入、支出和往來(lái)款項(xiàng)管理情況。3.資金支付管理情況。4.資金票據(jù)管理情況。5.內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查，指財(cái)政部門(mén)和審計(jì)部門(mén)定期對(duì)各單位的資金管理情況進(jìn)行檢查。2.不定期抽查，指財(cái)政部門(mén)和審計(jì)部門(mén)不定期對(duì)各單位的資金管理情況進(jìn)行抽查。3.專(zhuān)項(xiàng)檢查，指財(cái)政部門(mén)和審計(jì)部門(mén)根據(jù)