發(fā)票票根管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票票根的管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類發(fā)票票根的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票票根管理工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確完整原則發(fā)票開(kāi)具、取得、記錄等信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票票根的安全保管，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，對(duì)涉及的商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密。4.便捷高效原則在遵循相關(guān)規(guī)定的前提下，優(yōu)化發(fā)票票根管理流程，提高工作效率，降低管理成本。二、發(fā)票票根的定義與分類（一）定義發(fā)票票根是指公司在開(kāi)具或取得發(fā)票后留存的用于證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生及發(fā)票使用情況的原始憑證聯(lián)次或相關(guān)電子記錄。（二）分類1.增值稅專用發(fā)票票根包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等，是增值稅一般納稅人用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和記賬的重要憑證。2.增值稅普通發(fā)票票根包括發(fā)票聯(lián)等，作為公司成本費(fèi)用列支及記賬的依據(jù)。3.其他發(fā)票票根如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票票根、通用機(jī)打發(fā)票票根、定額發(fā)票存根等，根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型和稅務(wù)要求進(jìn)行管理。三、發(fā)票票根的開(kāi)具管理（一）開(kāi)具要求1.公司應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，如實(shí)、準(zhǔn)確地開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票的項(xiàng)目、金額、稅率等應(yīng)與合同約定、實(shí)際交易相符。2.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。3.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售貨物、提供勞務(wù)等應(yīng)稅行為后，應(yīng)及時(shí)填寫發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單后，應(yīng)重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、發(fā)票內(nèi)容的準(zhǔn)確性以及相關(guān)審批手續(xù)的完整性。審核無(wú)誤后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入開(kāi)票信息，并打印發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具與交付發(fā)票開(kāi)具人員根據(jù)審核后的開(kāi)票信息，使用稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的開(kāi)票軟件開(kāi)具發(fā)票，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交付給客戶。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)交付給客戶，確?？蛻裟軌蚣皶r(shí)認(rèn)證抵扣。（三）紅字發(fā)票開(kāi)具管理1.發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開(kāi)具紅字發(fā)票。2.開(kāi)具紅字發(fā)票前，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，說(shuō)明開(kāi)具紅字發(fā)票的原因，并提供相關(guān)證明材料，如退貨協(xié)議、折讓協(xié)議、稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的證明等。3.財(cái)務(wù)部門審核紅字發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單及相關(guān)證明材料后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票信息表，并將信息表編號(hào)提供給開(kāi)票方。開(kāi)票方根據(jù)紅字發(fā)票信息表開(kāi)具紅字發(fā)票。四、發(fā)票票根的取得管理（一）取得要求1.公司在購(gòu)買貨物、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。2.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。發(fā)票上的各項(xiàng)信息應(yīng)與銷售方實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相符，不得取得虛開(kāi)發(fā)票。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門在采購(gòu)貨物、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)要求銷售方開(kāi)具發(fā)票。經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將取得的發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門，并在發(fā)票交接清單上簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的基本信息是否齊全、準(zhǔn)確，發(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，發(fā)票印章是否清晰、合規(guī)等。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)退回業(yè)務(wù)部門，要求銷售方重新開(kāi)具。3.發(fā)票入賬與保管審核無(wú)誤的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度及時(shí)進(jìn)行入賬處理，并妥善保管發(fā)票票根。（三）特殊情況處理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票的業(yè)務(wù)支出，應(yīng)提供能夠證明業(yè)務(wù)真實(shí)性的其他合法有效憑證，如合同協(xié)議、付款憑證、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等，并經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可在企業(yè)所得稅前扣除。2.取得的發(fā)票存在問(wèn)題，如發(fā)票丟失、被盜、損毀等，應(yīng)及時(shí)采取補(bǔ)救措施。對(duì)于丟失增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序辦理掛失、補(bǔ)辦手續(xù)；對(duì)于丟失其他發(fā)票的，應(yīng)取得銷售方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件，并加蓋銷售方發(fā)票專用章，經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為記賬憑證。五、發(fā)票票根的保管管理（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等設(shè)施，確保發(fā)票票根的安全存放。2.發(fā)票票根應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行整理、裝訂，并妥善保管。對(duì)于電子發(fā)票票根，應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全的介質(zhì)上。3.發(fā)票保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自銷毀、丟失發(fā)票票根。（二）保管期限發(fā)票票根的保管期限應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）保管期間的檢查與盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票票根的保管情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票票根的安全、完整。檢查內(nèi)容包括發(fā)票的存放位置、保管設(shè)施是否完好、發(fā)票的整理裝訂是否規(guī)范等。2.每年年末，公司應(yīng)組織對(duì)發(fā)票票根進(jìn)行全面盤點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息是否與賬面記錄一致。對(duì)于盤盈、盤虧的發(fā)票票根，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、發(fā)票票根的使用管理（一）使用范圍發(fā)票票根僅用于公司內(nèi)部財(cái)務(wù)核算、稅務(wù)申報(bào)及相關(guān)業(yè)務(wù)管理，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.公司應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對(duì)發(fā)票的開(kāi)具、取得、作廢、紅字發(fā)票開(kāi)具等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。登記內(nèi)容包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、客戶名稱、金額、稅額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)辦人等信息。2.發(fā)票使用登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票使用登記情況進(jìn)行核對(duì)和統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（三）發(fā)票作廢管理1.開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，且符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)及時(shí)作廢發(fā)票。2.發(fā)票作廢時(shí)，應(yīng)在發(fā)票全部聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并妥善保管。作廢發(fā)票的相關(guān)信息應(yīng)在發(fā)票使用登記中進(jìn)行記錄。七、發(fā)票票根的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)、取得不符合規(guī)定發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)、未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票保管不善導(dǎo)致稅務(wù)處罰風(fēng)險(xiǎn)等。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如發(fā)票信息錯(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算不準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票丟失影響成本費(fèi)用列支和稅務(wù)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等。3.法律風(fēng)險(xiǎn)因發(fā)票管理不當(dāng)引發(fā)的經(jīng)濟(jì)糾紛、法律訴訟等風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的發(fā)票票根管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.建立健全發(fā)票票根管理制度和流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管及使用行為，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其發(fā)票管理意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，確保正確開(kāi)具和取得發(fā)票。3.定期對(duì)發(fā)票票根管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，防范風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。4.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整發(fā)票票根管理策略，確保公司發(fā)票管理工作符合法律法規(guī)要求。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票票根管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開(kāi)具與取得的真實(shí)性、合法性、完整性等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票票根管理