發(fā)票收付管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票收付管理，規(guī)范發(fā)票開具、收取、使用及保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，維護公司合法權(quán)益，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的發(fā)票收付管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保發(fā)票收付行為合法合規(guī)。2.準確及時原則準確開具和收取發(fā)票，及時進行賬務(wù)處理，保證財務(wù)信息的真實性和及時性。3.安全保密原則加強發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票信息泄露。二、發(fā)票開具管理（一）開具要求1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議時，應(yīng)明確發(fā)票開具的種類、內(nèi)容、金額、稅率等要求。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，按照國家稅收法律法規(guī)及公司財務(wù)制度的規(guī)定，準確開具發(fā)票。3.發(fā)票開具應(yīng)使用中文，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4.開具發(fā)票時，應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、開票內(nèi)容、金額、稅率等信息，并經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字。2.《發(fā)票開具申請表》提交至財務(wù)部門，財務(wù)人員對開票信息進行審核，審核無誤后按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。3.發(fā)票開具后，財務(wù)人員應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員，由經(jīng)辦人員負責(zé)送達客戶。（三）特殊情況處理1.因客戶名稱、納稅人識別號等開票信息錯誤需要重新開具發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)及時通知財務(wù)部門，并提供原發(fā)票全部聯(lián)次及正確的開票信息，經(jīng)財務(wù)部門審核后，按照規(guī)定開具紅字發(fā)票沖減原發(fā)票，再重新開具正確的發(fā)票。2.因銷售折讓、中止或者退回等原因需要開具紅字發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)取得對方有效證明，填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，經(jīng)財務(wù)部門審核后，由財務(wù)人員在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一一對應(yīng)。三、發(fā)票收取管理（一）收取要求1.業(yè)務(wù)部門在采購貨物、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。2.收取的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。3.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整。（二）收取流程1.業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員在辦理采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)要求銷售方開具發(fā)票，并對發(fā)票的真實性、完整性進行初步審核。2.發(fā)票收取后，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)人員對發(fā)票進行再次審核，審核無誤后辦理入賬手續(xù)。3.對于不符合要求的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員，要求銷售方重新開具或補充相關(guān)信息。業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成發(fā)票的更換或補充工作。（三）發(fā)票審核要點1.發(fā)票真?zhèn)螌徍送ㄟ^國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（）等官方渠道對發(fā)票的真實性進行查驗，確保發(fā)票為真票。2.發(fā)票內(nèi)容審核審核發(fā)票開具的內(nèi)容是否與實際交易相符，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、開票內(nèi)容、金額、稅率、稅額等信息是否準確無誤。3.發(fā)票蓋章審核審核發(fā)票是否加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章是否清晰、完整，與銷售方名稱是否一致。四、發(fā)票使用管理（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在生產(chǎn)經(jīng)營活動中按照規(guī)定開具給客戶或從供應(yīng)商處收取，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的領(lǐng)購、開具、作廢、紅沖、退回等情況進行詳細登記。2.發(fā)票使用登記臺賬應(yīng)包括發(fā)票種類、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、開票金額、稅率、稅額、發(fā)票用途等內(nèi)容。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.當(dāng)月開具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存，并在發(fā)票管理系統(tǒng)中進行作廢處理。2.跨月發(fā)票不得作廢，如發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情況需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照本辦法第二章第三節(jié)特殊情況處理的規(guī)定執(zhí)行。五、發(fā)票保管管理（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票丟失、損毀、被盜等情況發(fā)生。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。（二）保管期限1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為五年，自發(fā)票開具之日起計算。2.保管期滿后，由財務(wù)部門提出銷毀申請，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行銷毀。銷毀過程應(yīng)進行記錄，并由相關(guān)人員簽字確認。（三）日常盤點1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)至少每月進行一次。2.發(fā)票盤點結(jié)束后，應(yīng)編制《發(fā)票盤點表》，詳細記錄發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、起止號碼、開具金額、已使用金額、結(jié)存金額等信息。如發(fā)現(xiàn)賬實不符情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。六、稅務(wù)申報與繳納管理（一）稅務(wù)申報1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機關(guān)的要求，按時、準確地進行納稅申報。2.納稅申報資料應(yīng)包括納稅申報表、財務(wù)報表、發(fā)票領(lǐng)用存報表、發(fā)票開具清單等相關(guān)資料。3.在納稅申報過程中，如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤或存在疑問，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通，核實情況后進行調(diào)整。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報結(jié)果，財務(wù)部門應(yīng)及時足額繳納稅款。2.繳納稅款時，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等合法方式進行，并取得完稅憑證。3.完稅憑證應(yīng)妥善保管，作為公司已繳納稅款的證明。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票收付管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票開具、收取、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對發(fā)票收付管理工作的日常自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.稅務(wù)機關(guān)等外部監(jiān)管部門對公司發(fā)票收付管理情況進行檢查時，公司應(yīng)積極配合，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）責(zé)任追究1.對于違反本辦法及國家稅收法律法規(guī)規(guī)定的發(fā)票收付行為，公司將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人給予批評教育、警告、罰款等處罰。2.因發(fā)票收付管理不當(dāng)導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)風(fēng)險