發(fā)票票庫管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票票庫管理，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等行為，確保發(fā)票使用的合法性、準確性和安全性，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及發(fā)票管理的各部門及全體員工。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.準確規(guī)范原則發(fā)票的開具、使用、記錄等應(yīng)準確無誤，符合財務(wù)會計制度和稅務(wù)部門要求。3.安全保密原則加強發(fā)票票庫的安全防范措施，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時對發(fā)票相關(guān)信息嚴格保密。4.責(zé)任追究原則明確各部門及人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，對違反發(fā)票管理規(guī)定的行為進行責(zé)任追究。二、發(fā)票票庫管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負責(zé)制定和完善公司發(fā)票票庫管理制度，并組織實施。2.統(tǒng)一辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等業(yè)務(wù)。3.定期對發(fā)票使用情況進行檢查和統(tǒng)計分析，確保發(fā)票使用符合規(guī)定。4.配合稅務(wù)機關(guān)開展發(fā)票檢查等工作。（二）業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，向財務(wù)部門申請開具發(fā)票，并提供準確的開票信息。2.負責(zé)本部門發(fā)票的日常使用和保管，確保發(fā)票安全。3.配合財務(wù)部門做好發(fā)票相關(guān)的其他工作。（三）其他部門1.協(xié)助財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門做好發(fā)票管理工作，提供必要的支持和配合。2.對本部門涉及發(fā)票的業(yè)務(wù)活動進行監(jiān)督和管理。三、發(fā)票票庫的設(shè)置與管理（一）發(fā)票票庫的設(shè)置1.公司設(shè)立專門的發(fā)票票庫，用于存放各類發(fā)票。發(fā)票票庫應(yīng)具備安全、防火、防潮、防蟲等條件。2.發(fā)票票庫應(yīng)設(shè)置發(fā)票存放專柜，按照發(fā)票種類、號碼段等進行分類存放，便于查找和管理。（二）發(fā)票的領(lǐng)購1.財務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，定期向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請表》，并提供相關(guān)資料。2.稅務(wù)機關(guān)核準后，財務(wù)部門安排專人前往領(lǐng)購發(fā)票。領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)仔細核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保無誤。3.領(lǐng)購的發(fā)票應(yīng)及時存入發(fā)票票庫，并做好登記。登記內(nèi)容包括發(fā)票種類、號碼、領(lǐng)購日期、數(shù)量等。（三）發(fā)票的開具1.業(yè)務(wù)部門需要開具發(fā)票時，應(yīng)填寫《發(fā)票開具申請表》，注明開票日期、付款方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息，并經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審核簽字后提交財務(wù)部門。2.財務(wù)部門收到《發(fā)票開具申請表》后，應(yīng)認真審核開票信息的準確性和完整性。審核無誤后，按照規(guī)定的開票流程開具發(fā)票。3.發(fā)票開具應(yīng)使用稅控設(shè)備，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。發(fā)票開具后，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。4.開具發(fā)票時，應(yīng)按照發(fā)票號碼順序依次開具，不得跳號、虛開。如發(fā)生發(fā)票開具錯誤，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進行沖銷，并重新開具正確的發(fā)票。（四）發(fā)票的保管1.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉發(fā)票管理規(guī)定。2.發(fā)票應(yīng)存放在發(fā)票票庫的專柜中，實行分類存放、專人保管。發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。3.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)等相關(guān)資料，保存期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。保存期滿后，應(yīng)按照規(guī)定進行銷毀。4.加強發(fā)票票庫的安全防范措施，安裝必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設(shè)備。發(fā)票票庫應(yīng)設(shè)置門禁系統(tǒng)，未經(jīng)授權(quán)人員不得進入。5.對因工作需要臨時借出的發(fā)票，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，并在規(guī)定時間內(nèi)歸還。歸還時，發(fā)票保管人員應(yīng)認真核對發(fā)票的數(shù)量、號碼等信息，確保無誤。（五）發(fā)票的繳銷1.發(fā)票繳銷分為日常繳銷和定期繳銷。日常繳銷是指發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時將存根聯(lián)等相關(guān)資料交回財務(wù)部門進行繳銷；定期繳銷是指按照稅務(wù)機關(guān)要求，定期將已使用的發(fā)票存根聯(lián)等資料報送稅務(wù)機關(guān)進行繳銷。2.財務(wù)部門在辦理發(fā)票繳銷時，應(yīng)填寫《發(fā)票繳銷申請表》，注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、開票日期等信息，并提交稅務(wù)機關(guān)審核。3.稅務(wù)機關(guān)核準后，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對繳銷的發(fā)票進行處理，如銷毀、歸檔等。四、發(fā)票使用的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票的使用情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好發(fā)票使用情況的自查工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進行審計，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為進行嚴肅處理。（二）稅務(wù)機關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)開展發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等相關(guān)資料。2.如稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票違規(guī)行為，公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)要求及時整改，并接受相應(yīng)的處罰。五、發(fā)票違規(guī)行為的處理（一）違規(guī)行為界定1.未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票，如私自印制、偽造、變造發(fā)票等。2.未按規(guī)定開具發(fā)票，如虛開發(fā)票、開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票等。3.未按規(guī)定保管發(fā)票，如發(fā)票丟失、被盜、損毀等。4.未按規(guī)定繳銷發(fā)票，如逾期未繳銷、隱瞞不報等。5.其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)票違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于批評教育、罰款、解除勞動合同等。2.如因發(fā)票違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔賠償責(zé)任。3.如發(fā)票違規(guī)行為涉及違法犯罪的，公司將依法移送司法機關(guān)處理。六