發(fā)票管理辦法變化一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開(kāi)具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并按照規(guī)定的時(shí)間和要求進(jìn)行處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時(shí)，對(duì)涉及發(fā)票的各類信息嚴(yán)格保密，不得泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，開(kāi)具給購(gòu)買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司向增值稅小規(guī)模納稅人、消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)開(kāi)具。2.卷票適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場(chǎng)景，如餐飲、住宿等行業(yè)，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要選擇使用。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開(kāi)具的專用發(fā)票，是購(gòu)買方辦理車輛注冊(cè)登記的重要憑證。（四）電子發(fā)票1.增值稅電子專用發(fā)票與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票具有同等法律效力，為公司提供了更便捷、高效的發(fā)票開(kāi)具和交付方式，適用于符合條件的業(yè)務(wù)場(chǎng)景。2.增值稅電子普通發(fā)票涵蓋范圍廣泛，可滿足公司在多種業(yè)務(wù)活動(dòng)中向購(gòu)買方開(kāi)具發(fā)票的需求，方便快捷，易于保存和查詢。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫(xiě)發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。4.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買方的信息（包括名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)）必須準(zhǔn)確無(wú)誤，否則不得作為扣稅憑證。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況填寫(xiě)發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅率等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到申請(qǐng)單后，對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行審核，確保符合發(fā)票開(kāi)具要求及公司財(cái)務(wù)規(guī)定。審核通過(guò)后，安排專人開(kāi)具發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具人員按照規(guī)定的格式和要求，在防偽稅控系統(tǒng)或電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)上開(kāi)具發(fā)票，并打印發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（適用于增值稅專用發(fā)票）。4.發(fā)票開(kāi)具完成后，由專人加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，抵扣聯(lián)（適用于增值稅專用發(fā)票）按照規(guī)定進(jìn)行保管或傳遞給相關(guān)部門用于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紅字發(fā)票。開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，確保紅字發(fā)票開(kāi)具的合規(guī)性。2.公司取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與開(kāi)票方聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具合規(guī)發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括購(gòu)買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購(gòu)貨物或接受服務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向銷售方索取發(fā)票，并對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性進(jìn)行初步審核。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真?zhèn)?、?nèi)容是否完整、與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等。3.對(duì)于審核通過(guò)的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管。對(duì)于審核不通過(guò)的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門與銷售方聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具合規(guī)發(fā)票。（三）發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（）等官方渠道，對(duì)取得的增值稅發(fā)票進(jìn)行真?zhèn)尾轵?yàn)。2.對(duì)于無(wú)法通過(guò)查驗(yàn)平臺(tái)查驗(yàn)的發(fā)票，或者對(duì)查驗(yàn)結(jié)果有疑問(wèn)的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，核實(shí)發(fā)票的真實(shí)性。3.公司應(yīng)建立發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、查驗(yàn)結(jié)果等信息，以備查詢和追溯。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理，確保發(fā)票的安全存放。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票的保管工作，不得擅自留存、銷毀發(fā)票。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的專用場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備。2.對(duì)于紙質(zhì)發(fā)票，應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序進(jìn)行裝訂成冊(cè)，并加封封面，注明發(fā)票種類、起止號(hào)碼、年度、月份、裝訂日期等信息。3.對(duì)于電子發(fā)票，應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全的電子存儲(chǔ)介質(zhì)中，如硬盤(pán)、光盤(pán)等。同時(shí)，應(yīng)建立電子發(fā)票索引目錄，便于查詢和管理。（三）保管期限1.發(fā)票的保管期限按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限為5年。2.在保管期限內(nèi)，發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀。保管期滿后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（四）發(fā)票丟失處理1.如果發(fā)生發(fā)票丟失情形，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。2.對(duì)于丟失增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。3.公司應(yīng)建立發(fā)票丟失處理記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票丟失的時(shí)間、地點(diǎn)、原因、處理情況等信息，以便跟蹤和管理。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限在本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、作廢、紅字沖銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.發(fā)票使用登記臺(tái)賬應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額、領(lǐng)用人員、開(kāi)具人員、作廢原因、紅字沖銷原因等信息，確保發(fā)票使用情況可追溯。（三）發(fā)票繳銷1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。繳銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)將已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等相關(guān)資料一并提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.對(duì)于因發(fā)票改版、換版、次版等原因停止使用的發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行繳銷處理。3.公司應(yīng)定期對(duì)發(fā)票繳銷情況進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保發(fā)票繳銷工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。七、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，識(shí)別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如發(fā)票開(kāi)具不規(guī)范、取得虛假發(fā)票、發(fā)票保管不善等。2.結(jié)合國(guó)家稅收政策變化和公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法和重點(diǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。評(píng)估指標(biāo)可包括發(fā)票違規(guī)行為導(dǎo)致的罰款金額、滯納金金額、對(duì)公司聲譽(yù)的影響等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)制定專項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)發(fā)票審核力度、開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)、與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)等，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。2.對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制措施，如完善發(fā)票管理制度、加強(qiáng)員工培訓(xùn)等，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。3.對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)持續(xù)關(guān)注其變化情況，定期進(jìn)行復(fù)查，確保風(fēng)險(xiǎn)處于可控狀態(tài)。（四）監(jiān)督與改進(jìn)1.公司應(yīng)建立健全發(fā)票管理監(jiān)督機(jī)制