發(fā)票管理辦法歷次一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準確規(guī)范原則：發(fā)票的開具、取得、填寫等應準確無誤，符合財務核算和稅務管理要求，格式規(guī)范、內(nèi)容完整。3.安全保密原則：加強發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時保護發(fā)票信息的保密性。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票1.定義：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證。2.適用范圍：適用于公司與增值稅一般納稅人之間的交易，包括貨物銷售、應稅勞務提供等業(yè)務。（二）增值稅普通發(fā)票1.定義：增值稅普通發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務時，通過增值稅稅控系統(tǒng)開具的普通發(fā)票。2.適用范圍：向增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務、服務時開具。向消費者個人銷售貨物或提供應稅勞務、服務時開具。發(fā)生增值稅應稅行為適用免稅規(guī)定的，開具增值稅普通發(fā)票。（三）其他發(fā)票1.定義：根據(jù)業(yè)務需要，涉及的其他發(fā)票，如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票等。2.適用范圍：分別適用于公司相關(guān)業(yè)務領(lǐng)域，如機動車銷售業(yè)務使用機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；二手車交易業(yè)務使用二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票；在特定行業(yè)或經(jīng)營活動中，根據(jù)稅務機關(guān)要求使用通用機打發(fā)票等。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務并確認收入時，應及時通知財務部門開具發(fā)票。2.財務部門根據(jù)業(yè)務部門提供的開票信息，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等，進行發(fā)票開具操作。3.通過增值稅稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時，應確保開票信息準確無誤，按照系統(tǒng)提示進行操作，打印發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（適用于增值稅專用發(fā)票）。4.發(fā)票開具后，由專人負責加蓋發(fā)票專用章，并進行登記。登記內(nèi)容包括發(fā)票號碼、開票日期、客戶名稱、金額、稅額等。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.當月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具錯誤的，可直接在稅控系統(tǒng)中作廢發(fā)票，并將所有聯(lián)次收回妥善保管。作廢發(fā)票應注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。2.跨月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具錯誤或發(fā)生銷售退回、折讓等情形需要開具紅字發(fā)票的，應按照稅務機關(guān)規(guī)定的程序辦理。由購買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務機關(guān)系統(tǒng)校驗通過后，銷售方根據(jù)校驗通過的《信息表》開具紅字發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）審核要點1.發(fā)票的真實性：審核發(fā)票的紙質(zhì)、印章、防偽標識等是否符合規(guī)定，是否為稅務機關(guān)監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票。可通過稅務機關(guān)官方網(wǎng)站或其他查詢渠道核實發(fā)票的真?zhèn)巍?.發(fā)票的合法性：審核發(fā)票開具內(nèi)容是否符合法律法規(guī)規(guī)定，是否與實際交易相符，發(fā)票的開具時間、地點、金額、稅率等信息是否準確無誤。3.發(fā)票的完整性：審核發(fā)票聯(lián)次是否齊全，發(fā)票上的各項內(nèi)容是否填寫完整，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。（三）取得流程1.業(yè)務部門在采購貨物或接受服務時，應主動向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，及時將發(fā)票傳遞給財務部門。2.財務部門收到業(yè)務部門傳遞的發(fā)票后，按照審核要點進行認真審核。對于審核無誤的發(fā)票，辦理報銷或入賬手續(xù)；對于審核發(fā)現(xiàn)問題的發(fā)票，及時與業(yè)務部門溝通，要求銷售方重新開具或補充相關(guān)證明材料。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設施，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票保管場所應具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.發(fā)票應按照種類、號碼順序存放，確保存放整齊、有序，便于查找和核對。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。（二）保管期限1.發(fā)票的保管期限為自發(fā)票開具之日起5年。在保管期限內(nèi)，應妥善保管發(fā)票，不得擅自銷毀。2.對于涉及稅務檢查、稅務爭議等特殊情況的發(fā)票，應按照稅務機關(guān)要求延長保管期限，直至相關(guān)事項處理完畢。（三）保管責任1.財務部門負責發(fā)票的日常保管工作，指定專人負責發(fā)票的收發(fā)、登記、保管等事項。2.發(fā)票保管人員應嚴格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自將發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開，不得擅自銷毀發(fā)票。因保管不善導致發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生的，應及時報告財務部門負責人，并按照稅務機關(guān)要求進行處理。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍1.公司取得的發(fā)票應嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開。2.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用，不得向小規(guī)模納稅人或其他不符合規(guī)定的單位和個人開具增值稅專用發(fā)票。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票應在規(guī)定的時限內(nèi)使用，不得提前或滯后開具。2.發(fā)票的填寫應清晰、準確、完整，不得涂改、挖補、擦除等。如填寫錯誤，應按照規(guī)定的方法進行更正或作廢處理。3.公司應建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖等情況進行詳細記錄，確保發(fā)票使用情況可追溯。（三）監(jiān)督檢查1.財務部門應定期對發(fā)票的使用情況進行自查，檢查發(fā)票開具是否符合規(guī)定、取得是否合規(guī)、保管是否安全等。發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并將自查情況報告公司管理層。2.公司內(nèi)部審計部門應定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時提出整改意見，并追究相關(guān)人員責任。七、稅務處理（一）納稅申報1.公司應按照稅務機關(guān)規(guī)定的納稅申報期限和方式，如實申報繳納增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)稅費。2.在納稅申報時，應準確填寫發(fā)票開具金額、稅額等信息，確保申報數(shù)據(jù)與發(fā)票開具情況一致。（二）稅務風險防范1.加強對發(fā)票管理相關(guān)稅收政策的學習和研究，及時掌握政策變化，確保公司發(fā)票管理工作符合稅收法規(guī)要求。2.建立健全稅務風險預警機制，對發(fā)票管理過程中可能存在的稅務風險進行識別、評估和預警，及時采取措施防范和化解稅務風險。（三）稅務溝通與協(xié)調(diào)1.與主管稅務機關(guān)保持良好的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務政策動態(tài)和稅務管理要求，積極配合稅