全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點(diǎn)試題

精編

口卜

注意事項(xiàng)：

1.全卷采用機(jī)器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范：考試時(shí)間為120分鐘。

2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答

題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂；非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體

工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域

密

封書寫的答案無效：在草稿紙、試卷上答題無效。

線

（參考答案和詳細(xì)解析均在試卷末尾）

一、選擇題

1、甲企業(yè)2015年9月份銷售一批貨物給乙企業(yè)，銷售價(jià)款為100萬元（含增值稅），到年

底因乙公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難無法清償款項(xiàng)，甲企業(yè)已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了5.6萬元的壞賬準(zhǔn)備。

2016年5月份，甲、乙達(dá)成協(xié)議，甲企業(yè)同意減免乙企業(yè)4萬元債務(wù)，余款即日付清，甲

于當(dāng)口收到乙支付的96萬元貨款，下列關(guān)于甲、乙兩公司會計(jì)處理說法正確的有（）。

0.甲企業(yè)確認(rèn)營業(yè)外支出4萬元

0,甲企業(yè)沖減確認(rèn)資產(chǎn)減值損失1￡萬元

0.乙企業(yè)確認(rèn)營業(yè)外收入4萬元

0.甲企業(yè)沖減資產(chǎn)減值損失5.6萬元，同時(shí)確認(rèn)營業(yè)外支出4萬元

A.0

BE、0

C.團(tuán)、0

D.0

兇密

封

線2、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理細(xì)則》，上市保薦書應(yīng)當(dāng)包括（）。

0.發(fā)行人概況及本次證券發(fā)行情況

團(tuán).保薦機(jī)構(gòu)是否存在可能影響公正履行保薦職責(zé)的情況

0.持續(xù)督導(dǎo)期間的工作安排

團(tuán).保薦機(jī)構(gòu)和相關(guān)保薦代表人的聯(lián)系地址、電話和其他通訊方式

團(tuán).保薦機(jī)構(gòu)按照相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)承諾的事項(xiàng)

A.團(tuán)、回、0

B.O、團(tuán)、團(tuán)

C.團(tuán)、團(tuán)、回、0

D.I3、團(tuán)、團(tuán)、13

EJ3、團(tuán)、回、（3、□

恬

3、深交所中小板上市公司獨(dú)立董事發(fā)表意見的事項(xiàng)有（）。

團(tuán).高級管理人員薪酬

0.現(xiàn)金分紅方案

團(tuán).結(jié)余資金占募集資金凈額的8%,上市公司擬使用該結(jié)余資金

0.擬將閑置的300萬募集資金補(bǔ)充流動資金

A.團(tuán)、0

B.團(tuán)、團(tuán)、0

C.0,0

D.團(tuán)、團(tuán)、0

4、根據(jù)《深圳證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》,

該細(xì)則調(diào)整的減持行為包括（）。

0.上市公司控股股東減持其持有的股份

團(tuán).持股5%以上的股東減持其持有的股份

0.持有公司IPO前股份的股東減持其持有的股份

團(tuán).認(rèn)購上市公司公開發(fā)行股份股東減持其持有的股份

0.董事、監(jiān)事、高級管理人員減持其持有的股份

A.EK0

團(tuán)、團(tuán)、0

C.EK團(tuán)、□

D.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、0

E.0s團(tuán)、團(tuán)、0>3

5、某公司前年每股收益為1元，此后公司每股收益以每年5%的速度增長，公司未來每年

的所有利潤都分配給股東,如果該公司股票今年年初的市場價(jià)格為35元，并且必要收益率

為10%,那么（

因該公司股票今年年初的內(nèi)在價(jià)值約等于39元

底該公司股票的內(nèi)部收益率為1.15%

因該公司股票今年年初市場價(jià)格被高估

團(tuán).該公司股票今年年初市場價(jià)格被低估

因持有該公司股票的投資者應(yīng)當(dāng)在明年年初賣出該公司股票

A.回、0

B.團(tuán)、0

C.0>0

D.ta、0

EE、0

6、根據(jù)《證券公司資產(chǎn)iE券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，內(nèi)部信用增級方式包括（）。

團(tuán).第三方擔(dān)保團(tuán).優(yōu)先次級分級團(tuán).超額抵押團(tuán).超額利差賬戶

A.0.0.0

B.0.0.0

C.0.0.0

D.0.0.0.0

7、下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是（）。

A.非公開發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)口前20個交易口公司股票均價(jià)的80%或前

一個交易日均價(jià)的80%

B.增發(fā)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價(jià)或前?個交易日的

均價(jià)

C.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于募集說明書公告日前20個交易日公司股票均價(jià)或前一

個交易日的均價(jià)

D.認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價(jià)或前一個交

易日的均價(jià)

8、以下系首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的發(fā)行條件的有（）。

0.發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務(wù)

0.發(fā)行人最近三年主營業(yè)務(wù)未發(fā)生重大變化

0.發(fā)行人最近2年堇事、高管未發(fā)生重大變化

0.發(fā)行人控股股東最近2年未發(fā)生變更

A.0.0.0

D.a.a.a

C.0

D.0.H

9、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》，以下說法正

確的是（）o

0.采用詢價(jià)方式的，參與詢價(jià)的網(wǎng)下投資者信息以中國證券業(yè)協(xié)會注冊的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)

0.投資者參與詢價(jià)、申購時(shí)，每一個申購單位為100股，申購數(shù)量應(yīng)當(dāng)為100股或其整數(shù)

倍，且不得超過9999.99萬股，如超過則該筆申報(bào)無效

團(tuán).同一配售對象對同一只股票使用多個證券賬戶中報(bào)，或使用同一證券賬戶申報(bào)多次的，

以第一筆申報(bào)為準(zhǔn)

0.詢價(jià)期間，網(wǎng)下投資者管理的配售對象填報(bào)的擬申購股數(shù)不得超過網(wǎng)下初始發(fā)行量

0.同一網(wǎng)下投資者全部報(bào)價(jià)中的不同擬申購價(jià)格不得超過2個，最高價(jià)格與最低價(jià)格的差

額不得超過最低價(jià)格的20%

A.0>團(tuán)、0

BE、回、0

C.0>團(tuán)、0

D.I3、回、0

E.（a、團(tuán)、團(tuán)、0

10、證券評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在下列（）事項(xiàng)發(fā)生變更之日起5個工作日內(nèi)，報(bào)注冊地中國證監(jiān)會

派出機(jī)構(gòu)備案。

團(tuán).機(jī)構(gòu)名稱、住所

0.董事、監(jiān)事、高級管理人員

團(tuán).實(shí)際控制人、持股3%以上股權(quán)的股東

0.內(nèi)部控制機(jī)制與管理制度、業(yè)務(wù)制度

0.中國證監(jiān)會規(guī)定的事項(xiàng)

A.0>0

BJ3、0、0

C.團(tuán)、團(tuán)、□>回

D.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

11、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引》，以下屬于掛牌公

司條件的是（）。

A.經(jīng)營多種業(yè)務(wù)的，最近一年占營業(yè)收入比重最大的業(yè)務(wù)占營業(yè)收入的比重不得低于50%

B.報(bào)告期末股本不少于500萬元

C.最近兩個完整會計(jì)年度的營業(yè)收入累計(jì)不低于3000萬元

D.申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期截止日不得早于改制基準(zhǔn)日

E.報(bào)告期內(nèi)實(shí)際控制人未發(fā)生變更

12、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,2016年11月20日，甲公司

向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價(jià)款為200萬元，增值稅額為34萬元。

當(dāng)日，商品運(yùn)抵乙公司，乙公司在驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司同意在

價(jià)格上給予3%的折讓。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,

1/20,n/30o乙公司于20x6年12月8H支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣后的貨款。不

考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的商品銷售收入是（）。

A.190.12萬元

B.200萬元

C.192.06萬元

D.194萬元

13、某公司擬在中小板上市，持續(xù)督導(dǎo)期間發(fā)行人應(yīng)及時(shí)通知或者咨詢保薦機(jī)構(gòu)的情形有（）。

團(tuán).變更募集資金

G3.發(fā)生關(guān)聯(lián)交易

0.向中國證監(jiān)會、證券交易所報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)

及發(fā)生違法違規(guī)行為

0.發(fā)生較大規(guī)模的交易

A.E1、團(tuán)、回、團(tuán)

BJ3、0、0>[3、0

C.回、回、0

D.I3、0

14、甲公司擬于2015年6月申報(bào)創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）。

A.2014年甲公司凈利潤400萬元，非經(jīng)常性損益500萬元

B.2012年甲公司凈利潤為利萬元,2013年凈利潤為-150萬元,2014年凈利潤為100萬

元，且2013年和2014年?duì)I業(yè)收入增長率超過30%

C.2012年甲公司虧損，2313年和2014年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長

D.2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬元

15、關(guān)于首次公開發(fā)行股票時(shí)參與網(wǎng)下配售的投資者的表述正確的是（）。

0參與首發(fā)股票詢價(jià)和網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)的投資者應(yīng)在中國證券業(yè)協(xié)會備案

0參與首發(fā)股票詢價(jià)和網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)的個人投資者應(yīng)具名2年（含）以上的A股投資經(jīng)驗(yàn)

0除證券投資基金公司應(yīng)在基金業(yè)協(xié)會備案外，證券公司、信托公司、保險(xiǎn)公司以及合格境

外投資者可自行在證券業(yè)協(xié)會備案

0符合條件的個人投資者可自行在證券業(yè)協(xié)會備案

回網(wǎng)下投資者參與上海證券交易所的同下申購業(yè)務(wù)，在初步詢價(jià)開始日前2個交易日前20

個交易日（含基準(zhǔn)日）所持有上海市場非限售A股股份市值的日均市值應(yīng)為1000萬元（含）

以上

A.EI、團(tuán)、@

B.0,0

C.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

D.0>團(tuán)、0

E.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、0

16、甲公司公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)?《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式

準(zhǔn)則第28號一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)因素披露的說法正確的有（）。

0.風(fēng)險(xiǎn)因素中不得包含發(fā)行人競爭優(yōu)勢及類似表述

團(tuán).一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素可以描述多個風(fēng)險(xiǎn)

0.發(fā)行人披露風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，應(yīng)當(dāng)針對該風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況概括描述其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不得采用普通

適用的模糊表述

M發(fā)行人應(yīng)當(dāng)遵循時(shí)間先后原則按順序披露可能直接或間接對發(fā)行人經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、

持續(xù)經(jīng)營和盈利能力以及對本次發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響的所有風(fēng)險(xiǎn)因素

0.應(yīng)作定量分析，無法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對性地作出定性描述

A.團(tuán)、0

B.團(tuán)、團(tuán)、0

C.M0、0

D.團(tuán)、團(tuán)、0

E.O、團(tuán)、團(tuán)、E

17、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》,下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期的說法，正確的有（）。

0.首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2

個完整會計(jì)年度

團(tuán).主板上市公司發(fā)行公司債的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個完整

會計(jì)年度

0.苜次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后

3個完整會計(jì)年度

0.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個完整

會計(jì)年度

團(tuán).創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及后

1個完整會計(jì)年度

A.國、0

B.回、0

C.團(tuán)、團(tuán)、0

D.0>團(tuán)、0

EE、回、回、0

18、個人申請保薦代表人資格，應(yīng)最近3年擔(dān)任過境內(nèi)證券發(fā)行項(xiàng)目的協(xié)辦人。根據(jù)《證券

發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，以下不屬于上述境內(nèi)證券發(fā)行項(xiàng)目范疇的是（）o

A.中小板上市公司控股股東發(fā)行可交換公司債券

B.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行配股

C.主板上市公司定向增發(fā)股份

D.首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市項(xiàng)目

19、某上市公司于2015年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對象認(rèn)購的股份應(yīng)予鎖定36

個月的有（）。

0特定對象為上市公司控股股東控制的關(guān)聯(lián)人

團(tuán)通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)

0特定對象為上市公司的實(shí)際控制人

0特定對象用于購買股份的資產(chǎn)于2014年5月取得

A.EI、團(tuán)、Q

B.I2、0、0

C.團(tuán)、團(tuán)、0

D.0>0、0>0

20、公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，具有合格投資者資格的有（）。

0QFII

團(tuán)民營企業(yè)1000萬注冊資本，實(shí)際經(jīng)營3年以上

0資產(chǎn)總額不低于人民幣五百萬元的發(fā)行人董事

0實(shí)繳出資總額不低于人民幣五百萬元的合伙企業(yè)

AE、0

B.團(tuán)、團(tuán)、0

C.G3、團(tuán)

DE、13、0

21、創(chuàng)業(yè)板上市公司以下情形中，需要對半年度報(bào)告進(jìn)廳審計(jì)的有（）。

國擬在下半年利潤分配

團(tuán)擬在下半年實(shí)行公積金轉(zhuǎn)增股本

目擬在下半年以盈余公枳彌補(bǔ)虧損

團(tuán)因最近兩個年度的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告均被注冊會計(jì)師出具否定意見的審計(jì)報(bào)告其股票被暫停上

市后的首個半年度報(bào)告

A?、田、0

BE、回、0

C.EI、田、.

D.13、團(tuán)、0、0

22、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，非公開發(fā)行公司債券的交易場所包括（）。

0銀行間債券交易市場

0上海清算所

0證券交易所

0證券公司柜臺

0全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)

A.團(tuán)、團(tuán)、0

B.I3、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

C.團(tuán)、必、田、回

D.13、團(tuán)、團(tuán)、0

E.0s0>0>0

23、股份公司股東可以查閱的是（）

A.股東大會會議記錄

B.董事會會議記錄

C.監(jiān)事會會議記錄

D.會計(jì)賬薄

24、假如不考慮其它因素,以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組后再融資的說法正確的有（）。

0.甲公司2008年不符合公開發(fā)行條件，2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2010年12月可

以公開發(fā)行公司債券

0.乙公司2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2010年12月可以進(jìn)行配股

團(tuán).丙公司2007年2月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2009年可以進(jìn)行公開增發(fā)股票

M丁公司2008年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2009年12月可以非公開發(fā)行股票

A.0.0.0

BEE

C.0.0

D.0.0.0.0

25、深交所中小板上市公司獨(dú)立董事發(fā)表意見的事項(xiàng)有（）。

ra.高級管理人員薪酬

0.現(xiàn)金分紅方案

0.結(jié)余資金占募集資金凈額的8%,上市公司擬使用該結(jié)余資金

0.擬將閑置的300萬募集資金補(bǔ)充流動資金

A.E1、團(tuán)

BJ3、0

C.回、回、0

D.13、團(tuán)、（2、團(tuán)

26、關(guān)于“上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好”，下列說法正確的有（）。

0.會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴(yán)格遵循國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定

團(tuán).最近3年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審

計(jì)報(bào)告

團(tuán).最近2年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審

計(jì)報(bào)告

團(tuán).資產(chǎn)質(zhì)量良好，不良資產(chǎn)不足以對公司財(cái)務(wù)狀況造成重大不利影響

0.最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計(jì)分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的10%

0.最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的30%

A.0>0>國、國

BJ3、團(tuán)、團(tuán)、0

C.團(tuán)、團(tuán)、□>回

D.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

27、下列屬于證券投資者保護(hù)基金來源的是（）

0.上海、深圳交易所在風(fēng)險(xiǎn)基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后交易經(jīng)手費(fèi)的20%納入基金

團(tuán).發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等申購凍結(jié)資金的利息收入

團(tuán).依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得和從證券公司破產(chǎn)清算中受償收入

團(tuán).證券投資者保護(hù)基金對外舉債資金

A.0.0.0

B.0.0.0

C.0.0.0

D.0.0.0.0

28、下列關(guān)于有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量的說法錯誤的是（）。

A.公開發(fā)行股票數(shù)量為2億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為10家

B.公開發(fā)行股票數(shù)量為4億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為8家

C.公開發(fā)行股票，剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行

D.公開發(fā)行股票數(shù)量為5億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為25家

29、甲上市公司于2016年9月實(shí)行股權(quán)激勵計(jì)劃，并采取限制性股票方式，則下列說法正

確的是（）

A.甲上市公司的實(shí)際控制人可以成為激勵對象

B.甲上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立績效考核指標(biāo)作為激勵對象行使權(quán)益的條件

C.甲上市公司發(fā)行公司債券期間，不得實(shí)行股權(quán)激勵計(jì)劃

D.經(jīng)股東大會特別決議，某名激勵對象通過全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵計(jì)劃獲授的本公司

股票，累計(jì)為公司股本總額的2%

E.授予價(jià)格不得低于股權(quán)激勵計(jì)劃草案公布前1個交易日、20個交易日、60個交易日或120

個交易日的股票交易均價(jià)之一的50%中的最高者

30、下列關(guān)于上市公司定期報(bào)告涉及會計(jì)差錯更正及非標(biāo)審計(jì)意見的說法，正確的有（）。

0上市公司更正已公開披露的定期報(bào)告，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)以臨時(shí)報(bào)告的方式及時(shí)披露更正后的財(cái)務(wù)

信息

0上市公司對已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正，應(yīng)聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會

計(jì)師事務(wù)所對更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)

0上市公司對3年以前財(cái)務(wù)信息作出更正，且更正事項(xiàng)對最近3年年度財(cái)務(wù)報(bào)表沒有影響，

可以免于披露

0如果上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師發(fā)表否定意見的，公司董事會和注冊會計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針

對該審計(jì)意見涉及的事項(xiàng)作出專項(xiàng)說明

0如果上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具帶有解糅性說明的審計(jì)報(bào)告，公司董事會和注冊

會計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對解釋性說明涉及的相關(guān)事項(xiàng)作出專項(xiàng)說明

A.I3、田、同、0

BE、回、團(tuán)、

C.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、0

D.13、0、0>0

E.團(tuán)、團(tuán)、E

31、以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票發(fā)行價(jià)格與持股期限的說法正確的有（）。

[2015年9月真題]

0.發(fā)行價(jià)格不低于發(fā)行期首日前1個交易日公司股票均價(jià)的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之

□起可上市交易

0.發(fā)行價(jià)格低于發(fā)行期首日前20個交易H公司股票均價(jià)但不低于90%的，木次發(fā)行股份

自發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得上市交易

0.發(fā)行價(jià)格低于發(fā)行期首日前1個交易日公司股票均價(jià)但不低于90%的，本次發(fā)行股份自

發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得上市交易

及上市公司控股股東以不低于董事會作出本次非公開發(fā)行股票決議公告日前20個交易日公

司股票均價(jià)的90%認(rèn)購的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得上市交易

0.境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者，以不低于茶事會作出本次非公開發(fā)行股票決議公告日前1個交易日

公司股票均價(jià)的90%認(rèn)購的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得上市交易

A.國、回、Q

B.13、0>團(tuán)、（3

C.團(tuán)、團(tuán)、0

D.0>團(tuán)、0>0

32、甲公司因欠乙公司貨款800萬元到期無法償還，遂與乙公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議。協(xié)議約

定：甲公司發(fā)行100萬股普通股償還所欠乙公司的全部貨款。甲公司發(fā)行的股票的面值為每

股1元，市價(jià)為每股6元，為發(fā)行股票支付傭金、手續(xù)先10萬元。乙公司已為該項(xiàng)應(yīng)收賬

款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬元。乙公司取得甲公司的股票后作為可供出售金融資產(chǎn)核算，取得時(shí)

另支付交易費(fèi)用2萬元。不考慮其他因素，下列關(guān)于該項(xiàng)債務(wù)重組的說法中正確的是

ra.甲公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得200萬元

0.因該項(xiàng)債務(wù)重組影響甲公司當(dāng)期損益的金額為190萬元

及乙公司應(yīng)確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)的初始入賬金額為602萬元

0.乙公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失100萬元

A.I2、0>回

BJ3、0、0

C.回、回、0

D.I3、團(tuán)、Q

33、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號一一公開發(fā)行公司債券申請文

件》，公開發(fā)行公司債券主承銷商核查意見應(yīng)包括（）。

0.公司債券主要發(fā)行條款

0.發(fā)行人是否履行了規(guī)定的內(nèi)部決策程序

團(tuán).對募集文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的核查意見，包括募集文件中與發(fā)行條件相關(guān)的內(nèi)

容是否符合相關(guān)法律法規(guī)及部門規(guī)章規(guī)定的意見

0.主承銷商已按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行盡職調(diào)查和審慎核查的承諾

0.主承銷商是否履行了內(nèi)核程序，以及內(nèi)核關(guān)注的主要問題、解決情況以及內(nèi)核意見

A.0>團(tuán)、0

B.ia、團(tuán)、0

C.13、0>0>0

D.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

E.（3、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、⑦

34、K公司于2011年6月2日在深圳證券交易所主板上市，近日，公司擬委托理財(cái)機(jī)構(gòu)進(jìn)

行投資理財(cái).。根據(jù)規(guī)定，該公司選擇理財(cái)機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以（）作為標(biāo)準(zhǔn)。

團(tuán).無不良減信記錄

團(tuán).財(cái)務(wù)狀況良好

團(tuán).資信狀況良好

因盈利能力強(qiáng)

團(tuán).最近3年持續(xù)盈利

A.0,0,0

C.團(tuán)劇琥

D.0,0,0

35、首次公開發(fā)行股票并上市的公司，以下情形對其獨(dú)立性不構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響的足（）。

A.甲公司主要生產(chǎn)電子消費(fèi)類產(chǎn)品，產(chǎn)品應(yīng)用的核心技術(shù)嵌入式軟件系統(tǒng)需向控股股東的

全資子公司定制

B.乙公司為化學(xué)原料制造企業(yè)，其產(chǎn)品50%向控股股東銷售，作為原料生產(chǎn)另一種化工產(chǎn)

品

C.丙公司是金屬加工企業(yè)，其生產(chǎn)所用原料由控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)提供

D.丁公司為機(jī)械制造企業(yè)，其職工宿舍用地系向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方租賃，且租賃價(jià)格按

照市場價(jià)格確定

36、債務(wù)人甲以公允價(jià)值為7000萬元、賬面價(jià)值為6000萬元的存貨，償還賬面價(jià)值為8000

萬元的債務(wù)給債權(quán)人乙公司。增值稅稅率為17%,增值稅由債權(quán)人另行支付，乙公司對該

項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1200萬元，甲、乙公司的會計(jì)處理正確的是（）。

因乙沖減資產(chǎn)減值損失200萬元

團(tuán)甲確認(rèn)營業(yè)外收入2000萬元

團(tuán)甲確認(rèn)營業(yè)外收入1000萬元

回乙確認(rèn)營業(yè)外支出1000萬元

A.EI、0、Q

BE、團(tuán)、田、

C.I3、團(tuán)、

DE、回、圓、□

37、我國上市公司發(fā)行證券進(jìn)行再融資，發(fā)行過程中不需要聘請具有保薦機(jī)構(gòu)資格的保薦人

的有（）o

團(tuán)主板上市公司非公開發(fā)行公司債券募集資金投資新的經(jīng)營業(yè)務(wù)

團(tuán)中小企上市公司經(jīng)營危險(xiǎn)品生產(chǎn)'業(yè)務(wù)，非公開發(fā)行股票募集資金投資百貨業(yè)務(wù)

國中小板上市公司公開發(fā)行公司債券募集資金用于償還銀行貸款

回主板上市公司當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入較上年下降50%以上，本次非公開發(fā)行股票募集資金20

億元

A.團(tuán)、0

B.團(tuán)、團(tuán)、0

03、0

D.團(tuán)、團(tuán)、0

38、A公司為參與B公司發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司，雙方實(shí)現(xiàn)簽訂配售協(xié)議，下列關(guān)于A

公司認(rèn)購股票的具體比例說法正確的是（）。

0.A公司應(yīng)該在協(xié)議中承諾按照股票發(fā)行價(jià)格認(rèn)購發(fā)行人首次公開發(fā)行股票數(shù)量2%至5%

的股票

0.B公司發(fā)行規(guī)模不足10億元的，跟投比例為5%,但不超過人民幣4000萬元

團(tuán).B公司發(fā)行規(guī)模10億元以上、不足20億元的，跟投比例為4%,但不超過人民幣6000

萬元

0.B公司發(fā)行規(guī)模20億元以上、不足50億元的，跟投比例為3%,但不超過人民幣1億元

團(tuán).B公司發(fā)行規(guī)模50億元以上的，跟投比例為2%,但不超過人民幣10億元

A.0>團(tuán)、團(tuán)、0

B.I3、團(tuán)、團(tuán)

C.0>0

D.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

E.（a、同、0

39、甲公司擬于2015年6月申報(bào)創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）。

A.2014年甲公司凈利潤400萬元,非經(jīng)常性損益500萬元

B.2012年甲公司凈利潤為-100萬元,2013年凈利潤為-150萬元,2014年凈利潤為100萬

元，且2013年和2014年?duì)I業(yè)收入增長率超過30%

C.2012年甲公司虧損，2313年和2014年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長

D.2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬元

40、乙公司2015年1月1日購買三年期債券并準(zhǔn)備持有至到期。2015年4月1日，公司因

臨時(shí)資金緊張出售60%,取得價(jià)款720萬元。假定4月1日該債券出售前賬面余額（成本）

為1000萬元，不考慮其他因素的影響，則以下說法正確的是（）。

0.乙公司2015年4月1日應(yīng)確認(rèn)投資收益200萬元

0.乙公司2015年4月1日應(yīng)確認(rèn)投資收益120萬元

0.乙公司2015年4月1日應(yīng)確認(rèn)資本公積200萬元

團(tuán).乙公司2015年4月1日應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益80萬元

0.可供出售金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為400萬元

0.可供出售金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為480萬元

A.EI、團(tuán)、Q

B.I3、0、0

C.回、回、0

D.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

41、首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，下列關(guān)于企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作要求的說法,

正確的有（）。

團(tuán).保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過金融業(yè)統(tǒng)一征信平臺獲取企業(yè)基本信用信息報(bào)告（簡單版）和企業(yè)基

本信用信息報(bào)告（明細(xì)版），并對兩份報(bào)告所載明的信息進(jìn)行核查

團(tuán).發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)對企業(yè)基本信用信息進(jìn)行核查，屬于招股說明書披露事項(xiàng)的，應(yīng)分析

與招股說明書披露事項(xiàng)是否一致，并解釋差異原因

團(tuán).保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對查詢結(jié)果與信息披露之間的差異是否構(gòu)成虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺

漏發(fā)表明確的核查意見

0.發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)對企業(yè)基本信用信息進(jìn)行核查，屬于招股說明書非披露事項(xiàng)的，應(yīng)關(guān)

注異常情況、差異產(chǎn)生原因及對首發(fā)申請的影響，并在金融業(yè)統(tǒng)一征信平臺信用信息專項(xiàng)核

查意見中說明

團(tuán).《金融業(yè)統(tǒng)一征信平臺信用信息專項(xiàng)核查意見》屬于封卷必備文件，應(yīng)單獨(dú)編號，并列在

“發(fā)行保薦工作報(bào)告〃文件之后

A.國、0

B.0x同、0

CE、回、目、0

D.0>團(tuán)、團(tuán)、回

E.13、0、團(tuán)、0

42、首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時(shí)，發(fā)行人和主承銷商不得向下列（）對象配售股票。

團(tuán)主承銷商管理的公募基金

團(tuán)持有發(fā)行人3%股份的股東

0持有主承銷商5%股份的股東

0持有分銷商5%股份的股東（不構(gòu)成控股）

回在過去6個月內(nèi)和主承銷商達(dá)成IPO保薦、承銷意向，但沒簽保薦承銷協(xié)議的公司

A.0>0

B.B、0

C.團(tuán)、團(tuán)、0

D.12、團(tuán)、0

E.0s回、回、0

43、根據(jù)規(guī)定，下列金融資產(chǎn)的初始計(jì)量表述正確的有（）o

0貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，初始計(jì)最為公允價(jià)值，交易費(fèi)用計(jì)入初始入賬金額，構(gòu)成成本組成部分

0債權(quán)投資，初始計(jì)量為公允價(jià)值，交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益

0以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，初始計(jì)量為公允價(jià)值，交易費(fèi)用

計(jì)入初始入賬金額，構(gòu)成成本組成部分

0以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，初始計(jì)量為公允價(jià)值，交易費(fèi)用計(jì)入

當(dāng)期損益

A.0>團(tuán)

B.團(tuán)、團(tuán)、0

C.Q>0>0

D.回、國

E.田、團(tuán)、團(tuán)、Q

44、甲上市公司所屬企業(yè)乙公司擬于2014年4月申請分拆境外上市，以下對乙公司分拆境

外上市構(gòu)成障礙的有（）。

團(tuán)甲公司董事、高管合計(jì)持有乙公司股份15%

團(tuán)甲公司2013年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的乙公司的凈利潤占甲公司合并報(bào)表凈利潤的

30%

團(tuán)甲公司2010年發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)作為對乙公司的出資，由乙公司實(shí)施,

申請境外上市

國甲公司2011年虧損，2012年、2013年盈利

A.團(tuán)、0

B.團(tuán)、0

C.0,0,0

D.團(tuán)、團(tuán)、0

E.（3、團(tuán)、團(tuán)、0

45、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第41號一一科創(chuàng)板公司招股說明

書》，下列關(guān)于科創(chuàng)板發(fā)行人招股說明書的做法，正確的是（）。

團(tuán).發(fā)行人應(yīng)披露控股股東、實(shí)際控制人作出的避免新增同業(yè)競爭的承諾

0.發(fā)行人應(yīng)披露控股股東、實(shí)際控制人報(bào)告期內(nèi)是否存在重大違法行為

團(tuán).發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)在招股說明書正文后聲明：“本公司或本人承諾本招股說

明書不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個別和

連帶的法律責(zé)任”

0.發(fā)行人應(yīng)披露控股股東或?qū)嶋H控制人作為一方當(dāng)事人的所有訴訟或仲裁事項(xiàng)

A.0>0

B.團(tuán)、團(tuán)、0

C.0>團(tuán)、0

D.團(tuán)、團(tuán)、0

E.13、團(tuán)、團(tuán)、0

46、甲公司為深交所主板上市公司，李某系甲公司的實(shí)際控制人，乙公司系李某控制的一家

企業(yè)。甲公司非公開發(fā)行股票，以下認(rèn)購對象中，其認(rèn)購的股份需鎖定36個月的有（）。

團(tuán).李某

因通過認(rèn)購本次非公開發(fā)行股票，成為甲公司實(shí)際控制人的王某

團(tuán).甲公司擬引進(jìn)的境外戰(zhàn)略投資者

固甲公司設(shè)立的員工持股計(jì)劃

回.乙公司

團(tuán).甲公司擬引進(jìn)的境內(nèi)戰(zhàn)略投資者

A.0>回、0

B.0x團(tuán)、團(tuán)、0

C.0>團(tuán)、團(tuán)、0

D.E1、團(tuán)、團(tuán)、國、團(tuán)

E.13、團(tuán)、團(tuán)、0>（3、0

47、下列影響權(quán)益乘數(shù)的有（）。

0.現(xiàn)金購買股權(quán)

0.發(fā)行公司債券

0.發(fā)行股票

0.用現(xiàn)金償還采購款

AE、0>0

B.團(tuán)、團(tuán)、0

C.團(tuán)、團(tuán)、0

D.團(tuán)、回、山、回

48、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。

0.年度股東大會每年召開一次，應(yīng)當(dāng)在上一會計(jì)年度結(jié)束后的6個月內(nèi)召開

團(tuán).臨時(shí)股東大會不定期召開，出現(xiàn)《公司法》規(guī)定應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東大會情形的，應(yīng)當(dāng)在

3個月內(nèi)召開

0.監(jiān)事會有權(quán)向董事會提議召開臨時(shí)股東大會，并應(yīng)當(dāng)以書面形式提出，董事會不同意召

開，或者在收到提議后10日內(nèi)未做出書面反饋的，監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)自行召集和主持臨時(shí)股東大

會

胤單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東可以書面提議董事會召開臨時(shí)股東大會

0.監(jiān)事會同意召開臨時(shí)股東大會的，應(yīng)當(dāng)在收到提議后10日內(nèi)發(fā)出召開股東大會的通知

A.0>團(tuán)、0

BE、團(tuán)、回

C.0>⑶、0、0

D.團(tuán)、團(tuán)、回、團(tuán)

E.I3、團(tuán)、團(tuán)、0

49、上市公司共11名董事，5名是關(guān)聯(lián)芾事，審議關(guān)聯(lián)事項(xiàng)最低出席和最低通過的茶事人

數(shù)()

A.6,6

B.6,5

C.4,4

D.4,3

E.3,3

50、以下可以界定為借款費(fèi)用允許資本化的資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生的情形有（）。

團(tuán).開出承兌匯票，年利率6%

因采購用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的物資，但尚未付款

團(tuán)計(jì)提了與資產(chǎn)支出相關(guān)的職工薪酬

團(tuán).以現(xiàn)金采購了用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的物資

固轉(zhuǎn)移了非現(xiàn)金資產(chǎn)

A.E1、回、0.0

BE、團(tuán)、回、0

c.ta、團(tuán)、12、團(tuán)

Da團(tuán)、0>0

EE、回、團(tuán)、國、回

二、多選題

51、以下關(guān)于發(fā)行公司債券的說法正確的有（）。［2015年11月真題］

0.公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行

0.只要是境內(nèi)公司制法人主體均可以發(fā)行公司債

回.股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債

券

0.上市公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券

A.0

B.（3、0

C.0s團(tuán)

D.（3、團(tuán)、團(tuán)、0

52、下列各項(xiàng)交易中，會影響公司當(dāng)期利潤的有（工

0.公司在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前進(jìn)行負(fù)荷聯(lián)合試車發(fā)生的費(fèi)用

團(tuán).公司持有待出的固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值低于其賬面價(jià)值部分進(jìn)行賬務(wù)處理

0.出于市場環(huán)境變化等原因?qū)е潞穗姽驹驐壷觅M(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債減少，減少額超過

該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值

0.公司在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的工程物資盤盈凈收益

A.0.0.0

B.0.0

C.Q.Q.Q

D.團(tuán).團(tuán).團(tuán).團(tuán)

53、下列關(guān)于公司債券受托管人的說法，正確的是（）。

A.為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人

B.自行銷售的債券發(fā)行人可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人

C.經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人

D.本次發(fā)行公司債券的承銷機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人

54、甲公司從其控股股東處以現(xiàn)金42U。萬元收購乙公司bU%股權(quán)，合并日乙公司可翔認(rèn)凈

資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬元，公允價(jià)值8000萬元，合并日日、乙公司簡要財(cái)務(wù)報(bào)表如表2-17-1

所示，其中甲公司資本公積2500萬元均為股本溢價(jià)，假定甲乙公司之間未發(fā)生內(nèi)部交易，

則甲公司合并日編制的合并資產(chǎn)負(fù)債表中資本公積是（）。［2010、2012年真題］

?2-17-1

甲公司乙公司

項(xiàng)目金.項(xiàng)1」金?

股本會本4000

6000__一一

讀本公機(jī)2500畜本公稅900

悔余公視500盈余公稅600

未分也利附1000未分配利澗5(X)

合計(jì)10000合計(jì)6000

A.1240

B.2500

C.1900

D.700

E.1400

55、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司持續(xù)督

導(dǎo)的說法，正確的有（）o

0.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個完整

會計(jì)年度

0.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其

后1個完整會計(jì)年度

瓦首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自發(fā)行人披露年度報(bào)

告、中期報(bào)告之日起15個工作日內(nèi)在符合條件的媒體披露跟蹤報(bào)告

團(tuán).發(fā)行人臨時(shí)報(bào)告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財(cái)、為他人提供擔(dān)保等重

大事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自臨時(shí)報(bào)告披露之日起10個工作日內(nèi)進(jìn)行分析并在符合條件的媒

體發(fā)表獨(dú)立意見

A.I3、團(tuán)、Q

B.I3

C.0X團(tuán)

DE、回、0

E.13、團(tuán)、團(tuán)、13

56、根據(jù)《關(guān)于首次公開發(fā)行股票預(yù)先披露等問題的通知》，下列說法正確的有（）。發(fā)

行人及其保存機(jī)構(gòu)不能在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交反饋意見回復(fù)材料的，可書面申請延期1次，延

期時(shí)間不得超過2個月，否則需申請中止審查

0.中止審查后恢復(fù)審查的，視同新申報(bào)企業(yè)重新排隊(duì)

0.申請恢復(fù)審查時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交書面申請，經(jīng)審核同意后恢復(fù)審查

0.未能在規(guī)定時(shí)間提交反饋意見回復(fù)材料，也不申請延期或者中止審查的，將予以終止審

查

A.B、團(tuán)、0

8.（3、團(tuán)、團(tuán)

C.團(tuán)、團(tuán)

D.（3x團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

57、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并

上市前，應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人的（）進(jìn)行輔導(dǎo)。

團(tuán).副董事長

0.副總經(jīng)理

團(tuán).財(cái)務(wù)人員

0.監(jiān)事

回.持股5%以上的自然人股東

A.E1、團(tuán)、團(tuán)、0

B.自、0

C.國、團(tuán)、0

DE、回、團(tuán)、團(tuán)、0

E屈、0

58、投資者李強(qiáng)被某上市公司的股東大會選舉為該公司的董事，根據(jù)規(guī)定，李強(qiáng)應(yīng)當(dāng)從被選

舉之日起（）內(nèi)簽署《董事聲明及承諾書》，并報(bào)交易所和公司董事會備案。

A.15日

B.20日

C.1個月

D.3個月

59、深圳證券交易所主板某上市公司甲與關(guān)聯(lián)人乙之間有交易，交易雙方均認(rèn)為權(quán)利義務(wù)明

確所以進(jìn)行了口頭約定，后甲公司獨(dú)立董事內(nèi)和監(jiān)事丁懷疑甲乙之間的交易有損害甲公司利

益之處，丙和丁遂要求每月查閱一次甲乙之間的資金往來情況，倆人在查賬過程中發(fā)現(xiàn)了問

題，并提請公司箭事會處理，上述行為中不正確的是（）。

A.甲乙關(guān)聯(lián)交易未簽訂書面協(xié)議

B.獨(dú)立芾事丙要求每月杳閱一次甲乙之間的資金往來情況

（:?監(jiān)事丁要求每月查閱一次甲乙之間的資金往來情況

D.丙和丁發(fā)現(xiàn)問題后，提請董事會處理

60、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，出現(xiàn)下列（）情形，深交

所將終止發(fā)行上市審核。

0.發(fā)行上市申請文件內(nèi)容存在重大缺陷，嚴(yán)重影響投資者理解和本所審核

團(tuán).發(fā)行上市申請文件被認(rèn)定存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏

0.發(fā)行人的保薦人被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動措施，尚未解除

團(tuán).發(fā)行人阻礙或者拒絕本所依法實(shí)施的檢查

0.發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方以不正當(dāng)手段嚴(yán)重干擾本所發(fā)行上市審核工作

A.回、Ek0

B.O、團(tuán)、田

03、回、回、0

D.回、團(tuán)、回、0

匕13、團(tuán)、團(tuán)

61、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）o

A.固定資產(chǎn)改良支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

D.固定資產(chǎn)的日常修理支出

62、企業(yè)短期融資券發(fā)行前，應(yīng)通過中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)公布當(dāng)期發(fā)行文件。發(fā)行

文件至少應(yīng)包括（）。

團(tuán)發(fā)行公告

（3法律意見書

0募集說明書

團(tuán)主承銷商推薦函及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)承諾書

0信用評級報(bào)告和跟蹤評級安排

A.團(tuán)、回、0

B.（a、團(tuán)、團(tuán)

C.團(tuán)、回、回、0

D.（a、團(tuán)、團(tuán)、0

E.0%回、團(tuán)、團(tuán)

63>20x6年12月31日，甲公司持有的某項(xiàng)可供出售權(quán)益工具投資的公允價(jià)值為2200萬元，

賬面價(jià)值為3500萬元。該可供出伐權(quán)益工具投資前期已因公允價(jià)值下降減少賬面價(jià)值1500

萬元?？紤]到股票市場持續(xù)低迷已超過9個月，甲公司判斷該資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重且非暫時(shí)性

下跌。甲公司對該金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的減值損失金額為（）

A.700萬元

B.1300萬元

C.1500萬元

D.2800萬元

64、甲企業(yè)2016年度發(fā)生了以下情形：（1）存貨遭遇自然災(zāi)害后的凈損失80萬元；（2）固定

資產(chǎn)處置凈損失50萬元；（3）債務(wù)重組損失20萬元；⑷收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100

萬元；（5）可供出售的金融資產(chǎn)因公允價(jià)值上升，發(fā)生公允價(jià)值變動50萬元；（6）存貨跌價(jià)準(zhǔn)

備轉(zhuǎn)回100萬元。則以下說法正確的有（）。

團(tuán)以上情況，對綜合收益的影響為。萬元

團(tuán)以上情況，對利澗總額的影響為100萬元

團(tuán)以上情況，對綜合收益的影響為50萬元

團(tuán)以上情況，對利潤總額的影響為150萬元

A.團(tuán)、

B.（2>團(tuán)、（2、@

02、0

DJ2、同、0

65、下列關(guān)于債務(wù)重組的說法中，不正確的是（）。

A.債權(quán)人受讓存貨，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按其公允價(jià)值入賬，重組債權(quán)的賬面價(jià)值與受讓資產(chǎn)公允

價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組損失

B.債務(wù)人采用將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具方式進(jìn)行債務(wù)重組的，債務(wù)人初始確認(rèn)權(quán)益工具時(shí)，應(yīng)

當(dāng)按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量，權(quán)益工具的公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)按照所清償債

務(wù)的公允價(jià)值計(jì)量

C.以修改其他條款進(jìn)行債務(wù)重組，如果修改其他條款導(dǎo)致債務(wù)終止確認(rèn)，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照

公允價(jià)值計(jì)顯重組債務(wù)，終止確認(rèn)的債務(wù)賬面價(jià)值與重組債務(wù)確認(rèn)金額之間的差額，計(jì)入投

資收益

D.以組合方式進(jìn)行債務(wù)重組的，所清償債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及權(quán)益工

具和重組債務(wù)的確認(rèn)金額之和的差額，計(jì)入其他收益或投資收益（僅涉及金融工具時(shí)）

66、有關(guān)持有待售的固定資產(chǎn)說法正確的有（）。

固某項(xiàng)資產(chǎn)或處置組被劃歸為持有待售，但后來不再滿足持有待售的固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件,

企業(yè)應(yīng)當(dāng)停止將其劃歸為持有待售

團(tuán).企業(yè)對于持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，使該項(xiàng)固定資產(chǎn)的

預(yù)計(jì)凈殘值能夠反映其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的金額，但不得超過符合持有待售條件時(shí)該

項(xiàng)固定資產(chǎn)的原賬面價(jià)值，原賬面價(jià)值高于調(diào)整后預(yù)計(jì)凈殘值的差額，應(yīng)作為資產(chǎn)減值損失

計(jì)入當(dāng)期損益

(3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在報(bào)表附注中披露持有待售的固定資產(chǎn)名稱、賬面價(jià)值、公允價(jià)值、預(yù)計(jì)處置費(fèi)

用和預(yù)計(jì)處置時(shí)間等

回.持有待售的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，按照賬面價(jià)值與公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額孰低進(jìn)

行計(jì)量

A.團(tuán)、回、0

B.(3、0

C.0s回、0

D.(3、團(tuán)、團(tuán)、0

67、下列關(guān)于分部報(bào)告的說法正確的是()。

0.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以經(jīng)營分部或地區(qū)分部為基礎(chǔ)確定報(bào)告分部

風(fēng)報(bào)告分部不能超過10個，超過10個的，應(yīng)該合并處理

0.遞延所得稅資產(chǎn)不計(jì)入分部資產(chǎn)

0.營業(yè)外支出不計(jì)入分部費(fèi)用

A.I3、0、0

B.自、0>0

CJ3、團(tuán)、0

D.0s0、0

E屈、團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)

68、甲企業(yè)是一家大型機(jī)床制造企業(yè)，2013年12月1日與乙公司簽訂了一-項(xiàng)不可撤錯銷售

合同，約定于2014年4月1日以300萬元的價(jià)格向乙公司銷售大型機(jī)床一臺，若不能按期

交貨，甲企.業(yè)需按照總價(jià)款的10%支付違約金。至2013年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生

產(chǎn)該機(jī)床，由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預(yù)計(jì)生產(chǎn)該機(jī)床成本不可避免地升至320萬元。假

定不考慮其他因素，2013年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是()。

A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬元

B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債3U萬元

C.確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元

D.確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元

69、下列機(jī)構(gòu)及人員需在公開發(fā)行公司債券募集說明書正文的尾頁作出聲明的有()。0.發(fā)

行人法定代表人

0.發(fā)行人全體茶事、監(jiān)事、高級管理人員

團(tuán).擔(dān)保機(jī)構(gòu)全體董事

團(tuán).主承銷商

0.承擔(dān)資信評級業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)

A.回、0

B.(3、Q

03、回、0

D.團(tuán)、團(tuán)、0

E.團(tuán)、回、回、團(tuán)、13

70、證券公司公開發(fā)行債券募集說明書包括().

因發(fā)行人的資信狀況

團(tuán).擔(dān)保

國償債計(jì)劃及其他保障措施

回.發(fā)行人股東的資信狀況

因債券債權(quán)代理協(xié)議

A.0,a

B.回班

C.0,0,0,0

D.團(tuán)，團(tuán)，團(tuán)，團(tuán)

、下列關(guān)于資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的說法，正確的是（

71）6

A.管理人未取得資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的，登記結(jié)算機(jī)構(gòu)可取消其會員資

格

B.中國證券投資基金業(yè)協(xié)會可以對管理人、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進(jìn)

行定期或者不定期的現(xiàn)場和非現(xiàn)場自律檢查

C.專項(xiàng)計(jì)劃被交易場所、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券業(yè)協(xié)會等自律組織采取自律措施的管理人，

證監(jiān)會對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可相應(yīng)采取談話提醒、書面警示、要求參

加強(qiáng)制培訓(xùn)等紀(jì)律處分

D.中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃的備案和自律管理

72、甲公司2018年發(fā)生研究開發(fā)支出共計(jì)800萬元，其中研究階段支出240萬元，開發(fā)階

段不符合資本化條件的支出80萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出480萬元，至2018

年12月31日，形成的無形資產(chǎn)已攤銷40萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%,下列說

法中正確的是（）。

A.2018年12月31日無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為440萬元

B.2018年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)110萬元

C.2018年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債55萬元

D.2O1B年12月31日該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

73、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，交易所應(yīng)當(dāng)公開的事項(xiàng)包括

（）o

0.發(fā)行上市審核標(biāo)準(zhǔn)和程序等發(fā)行上市審核業(yè)務(wù)規(guī)則和相關(guān)業(yè)務(wù)細(xì)則

0.發(fā)行上市審核問詢及回復(fù)情況

團(tuán).上市委員會會議的時(shí)間、參會委員名單、審議的發(fā)行人名單、審議結(jié)果及現(xiàn)場問詢問題

0.對股票公開發(fā)行并上市相關(guān)主體采取的自律監(jiān)管措施或者紀(jì)律處分

團(tuán).在審企業(yè)名單、企業(yè)基本情況及審核工作進(jìn)度

A.0>團(tuán)、（2、同、0

B.I3、回、回、0

C.（3、同、團(tuán)、（3

DE、回、團(tuán)、0

E.田、團(tuán)、0

74、下列關(guān)于無形資產(chǎn)說法正確的有（）。

A.某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，公司聘請專家評估的使用壽命為10年,

公司按照10年予以攤銷

B.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)按不超過10年掩銷

C.商譽(yù)按10年攤銷

D.某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)作為使用壽命不確定

的無形資產(chǎn)

75、上市公司應(yīng)在定期報(bào)告中披露報(bào)告期內(nèi)股權(quán)激勵計(jì)劃的實(shí)施情況，不包括（）。

A.股權(quán)激勵的會計(jì)處理方法

B.因激勵對象行權(quán)所引起的股本變動情況

C.報(bào)告期內(nèi)授出、行使和失效的權(quán)益總額

D.獨(dú)立茶事、高級管理人員各自的姓名、職務(wù)以及在報(bào)告期內(nèi)歷次獲授和行使權(quán)益的情況

76、A上市公司2016年末，未分配利潤0萬元、盈余公積500萬元、資本公積800萬元（其

中資本溢價(jià)500萬元），經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，A公司以5元每股現(xiàn)金回購本公司股票200萬股

并注銷，下列會計(jì)處理正確的是（）。

向庫存股的入賬價(jià)值1000萬元

回注銷庫存股沖減資本公積500萬元

回注銷庫存股沖減盈余公積300萬元

團(tuán)注銷庫存股不影響所有者權(quán)益

A.團(tuán)、國、0

B.13、回、

C.團(tuán)、團(tuán)、0

D.0x團(tuán)、團(tuán)、（3

77、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列關(guān)于優(yōu)先股股東權(quán)利的說法，正確的有（）。優(yōu)

先股股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會

會議記錄、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

團(tuán).一次性減少公司注冊資小超過百分之十，除須經(jīng)出席會議的普通股股東（含表決權(quán)恢復(fù)

的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的三分之二以上通過之外，還須經(jīng)出席會議的優(yōu)先股股東

（不含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的三分之二以上通過

回.累計(jì)減少公司注冊資本超過百分之十，除須經(jīng)出席會議的普通股股東（含表決權(quán)恢復(fù)的

優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的一-?分之二以上通過之外，還須經(jīng)出席會議的優(yōu)先股股東（不含表

決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的三分之二以上通過

團(tuán).公司累計(jì)兩個會計(jì)年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，股東大會批準(zhǔn)當(dāng)年不按約定分配利

潤的方案次日起，優(yōu)先股段東有權(quán)出席股東大會與普通股股東共同表決，每股優(yōu)先股股份享

有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)

V.公司連續(xù)兩個會計(jì)年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，股東大會批準(zhǔn)當(dāng)年不按約定分配利

潤的方案次日起，優(yōu)先股投東有權(quán)出席股東大會與普通股股東共同表決，每股優(yōu)先股股份享

有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)

AE、回、□

B屈、團(tuán)、0

03、田、0

DE、回、0

E.S、團(tuán)、田

78、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是（）。

A.外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)矛盾時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用外部證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)不包括會計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)審控制程序獲取的信息

C.注冊會計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系

D.注冊會計(jì)師無需鑒定作為審計(jì)證據(jù)的文件記錄的真?zhèn)?/p>

79、下列關(guān)于上市公司股東大會的說法正確的有

0.股東大會的會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊等有效資料一并保存，保存期限不少

于5年

團(tuán).同一表決權(quán)只能選擇現(xiàn)場、網(wǎng)絡(luò)或其他表決方式中的一利I同一表決權(quán)出現(xiàn)重復(fù)表決的

以第一次投票結(jié)果為準(zhǔn)

團(tuán).公司召開股東大會，董事會、監(jiān)事會以及單獨(dú)或者合并持有公司3%以上股份的股東，

有權(quán)向公司提出提案

0.單獨(dú)或合計(jì)持有公司10%以上股份的股東有權(quán)向董事會請求召開臨時(shí)股東大會，并應(yīng)當(dāng)

以書面形式向董事會提出

匹獨(dú)立董事有權(quán)向董事會提議召開臨時(shí)股東大會，對獨(dú)立董事要求召開臨時(shí)股東大會的提

議，荒事會應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)和章程的規(guī)定，在收到提議后10日內(nèi)提出同意或不同

意召開臨時(shí)股東大會的書面反饋意見

A.團(tuán)、0

B.I3、0

C.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、0

D.0x團(tuán)、團(tuán)、（3

80、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》（第

28號準(zhǔn)則）與第1號準(zhǔn)則相比，編制和披露的主要差異包括（）。

回.在招股說明書封面，增加要求披露招股說明書封面

團(tuán).在概覽方面，增加要求發(fā)行人應(yīng)列示核心競爭優(yōu)勢的具體表現(xiàn)

團(tuán)在業(yè)務(wù)與技術(shù)方面，增加披露投資人業(yè)務(wù)的獨(dú)特性、創(chuàng)新性以及持續(xù)創(chuàng)新機(jī)制

團(tuán).增加的附件主要包括發(fā)行人成長性專項(xiàng)意見

團(tuán)在來來發(fā)展與規(guī)劃方面，增加要求發(fā)行人審慎分析說明未來發(fā)展及在增強(qiáng)成長性和自主創(chuàng)

新方面的情況

A.0,0,0

B周，回，回閏

C.團(tuán)團(tuán)聞團(tuán)

D.0,0,0,0

81、下列關(guān)于中國證監(jiān)會發(fā)行審核委員會的說法，正確口勺有（）。

0.發(fā)審委委員每屆任期為1年，每年至少更換一半

0.發(fā)審委委員可以連任，但連續(xù)任期最長不超過2屆

團(tuán).發(fā)審委委員數(shù)最為60名，部分發(fā)審委委員可以為專職

0.發(fā)審委員被解聘的，取消其所在單位5年內(nèi)再次推薦發(fā)審委委員的資格

0.發(fā)審委委員由中國證監(jiān)會的專業(yè)人員和中國證監(jiān)會外的有關(guān)專家組成，由中國證監(jiān)會聘

任。

A.0x0>□

B.0、團(tuán)、國

C.回、回、回、0

D.回、團(tuán)、田、0

E.團(tuán)、團(tuán)、團(tuán)、（3

82、下列關(guān)于資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。

A.管理人未取得資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的，登記結(jié)算機(jī)構(gòu)可取消其會員資

格

B.中國證券投資基金業(yè)協(xié)會可以對管理人、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人從事費(fèi)產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進(jìn)

行定期或者不定期的現(xiàn)場和非現(xiàn)場自律檢查

C.專項(xiàng)計(jì)劃被交易場所、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券業(yè)協(xié)會等自律組織采取自律措施的管理人，

證監(jiān)會對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接賁任人員可相應(yīng)采取談話提醒、書面警示、要求參

加強(qiáng)制培訓(xùn)等紀(jì)律處分

D.中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃的備案和自律管理

83、上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起（）后方可轉(zhuǎn)換為

公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定。

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.9個月

84、某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，董事會決議公告日前20個交易日、30個交易日、60

個交易日、120個交易日的公司股票交易均價(jià)分別為20元每股、22元每股、25元每股和

30元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。

團(tuán).187C

l?l.1b元

團(tuán).20元

0.22.5元

0.27元

A.E1、團(tuán)、團(tuán)、0

B.I3、回、0

C.國、團(tuán)、團(tuán)、國、0

D.13、0、□

85、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十二條“實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更”的理

解和適用一一證券期貨法律適用意見第1號，下列說法正確的有（）o

0.公司控制權(quán)是能夠?qū)蓶|大會的決議產(chǎn)生重大影響或者能夠?qū)嶋H支配公司行為的權(quán)力，

其淵源是對公司的直接或者間接的股權(quán)投資關(guān)系

團(tuán).發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，每人都必須直接持有公司股

份的表決權(quán)

0.發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的情況下，如果發(fā)行人最近3年

內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)

際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更

a.按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的