2025年稅務個人所得稅法改革知識競賽題目及答案選擇題（每題2分，共40分）1.2025年個人所得稅綜合所得不包括以下哪一項？A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.經(jīng)營所得D.稿酬所得答案：C。個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。經(jīng)營所得不屬于綜合所得。2.新的個人所得稅法規(guī)定，綜合所得適用的稅率是？A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.10%-30%的超額累進稅率答案：A。綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。3.2025年，某居民個人取得全年一次性獎金36000元，選擇不并入當年綜合所得單獨計稅，該筆獎金應繳納的個人所得稅為？A.3390元B.1080元C.3600元D.7200元答案：B。先確定稅率和速算扣除數(shù)，36000÷12=3000元，對應稅率3%，速算扣除數(shù)0。應納稅額=36000×3%-0=1080元。4.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月多少元的標準定額扣除？A.800元B.1000元C.1200元D.1500元答案：B。子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。5.納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，獨生子女每月按標準扣除的金額是？A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元答案：C。獨生子女贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，每月按2000元的標準扣除。6.住房貸款利息專項附加扣除中，首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款，扣除期限最長不超過多少個月？A.120個月B.240個月C.360個月D.480個月答案：B。住房貸款利息專項附加扣除期限最長不超過240個月。7.在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過多少元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在多少元限額內(nèi)據(jù)實扣除？A.15000元；60000元B.10000元；80000元C.15000元；80000元D.20000元；60000元答案：C。在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。8.個人所得稅法規(guī)定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按多少計算？A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C。稿酬所得的收入額減按70%計算。9.非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理？A.年度匯算B.月度申報C.季度申報D.專項附加扣除申報答案：A。非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理年度匯算。10.2025年，個體工商戶的經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。這里的成本、費用不包括？A.生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本B.購進固定資產(chǎn)的支出C.業(yè)務招待費D.支付給員工的工資答案：B。購進固定資產(chǎn)的支出應通過折舊等方式在規(guī)定期限內(nèi)扣除，不屬于當期可直接扣除的成本、費用。11.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，市場主體登記機關(guān)應當查驗與該股權(quán)交易相關(guān)的什么憑證，并依法辦理變更登記？A.個人所得稅完稅憑證B.增值稅完稅憑證C.印花稅完稅憑證D.企業(yè)所得稅完稅憑證答案：A。個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，市場主體登記機關(guān)應當查驗與該股權(quán)交易相關(guān)的個人所得稅完稅憑證，并依法辦理變更登記。12.對符合規(guī)定的居民個人取得的股權(quán)激勵所得，不并入當年綜合所得，全額單獨適用什么稅率表計算納稅？A.綜合所得稅率表B.經(jīng)營所得稅率表C.月度稅率表D.比例稅率表答案：C。對符合規(guī)定的居民個人取得的股權(quán)激勵所得，不并入當年綜合所得，全額單獨適用月度稅率表計算納稅。13.納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按什么計算個人所得稅？A.月B.季C.年D.次答案：D。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按次計算個人所得稅。14.2025年，某個人出租住房取得月租金收入5000元，當月應繳納的個人所得稅為（不考慮其他稅費）？A.400元B.800元C.1000元D.1200元答案：A。對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。應納稅所得額=5000×(1-20%)=4000元，應納稅額=4000×10%=400元。15.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額多少的部分，可以從其應納稅所得額中扣除？A.10%B.20%C.30%D.50%答案：C。個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。16.居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年幾月幾日前申報納稅？A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.4月1日至7月31日D.5月1日至8月31日答案：A。居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日前申報納稅。17.新個人所得稅法規(guī)定，扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月幾日繳入國庫，并向稅務機關(guān)報送扣繳個人所得稅申報表？A.5日B.10日C.15日D.20日答案：C?？劾U義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月15日繳入國庫，并向稅務機關(guān)報送扣繳個人所得稅申報表。18.2025年，對于年收入不超過多少萬元且已預繳個人所得稅的居民個人，可免于辦理年度匯算清繳？A.6萬元B.10萬元C.12萬元D.15萬元答案：C。對于年收入不超過12萬元且已預繳個人所得稅的居民個人，可免于辦理年度匯算清繳。19.納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關(guān)賦予其？A.臨時納稅人識別號B.統(tǒng)一社會信用代碼C.組織機構(gòu)代碼D.納稅人識別號答案：D。納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關(guān)賦予其納稅人識別號。20.個人所得稅專項附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應當及時向扣繳義務人或者稅務機關(guān)提供相關(guān)信息，扣繳義務人應當自納稅人報送相關(guān)信息的次月起按照新的專項附加扣除信息計算扣除，稅務機關(guān)應當自納稅人報送相關(guān)信息的幾日起完成處理？A.3日B.5日C.7日D.10日答案：B。稅務機關(guān)應當自納稅人報送相關(guān)信息的5日起完成處理。判斷題（每題2分，共20分）1.2025年，個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確。國債利息收入屬于法定免稅項目。2.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款。（）答案：正確。這是綜合所得個人所得稅的計算和扣繳方式。3.專項附加扣除中的大病醫(yī)療支出，只能由納稅人本人扣除，不能由配偶扣除。（）答案：錯誤。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除。4.個人因任職或者受雇取得的獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，都應計入工資、薪金所得繳納個人所得稅。（）答案：正確。這些都屬于工資、薪金所得的范疇。5.個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出可以在計算經(jīng)營所得應納稅所得額時扣除。（）答案：錯誤。個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得在計算經(jīng)營所得應納稅所得額時扣除。6.非居民個人取得稿酬所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用月度稅率表計算應納稅額。（）答案：正確。非居民個人取得稿酬所得按此方法計算納稅。7.個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓收入按照合同約定的價格確定，不考慮市場價格。（）答案：錯誤。轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當理由的，稅務機關(guān)可以按照市場價格等合理方法進行調(diào)整。8.個人所得稅年度匯算清繳時，只需要對綜合所得進行匯算，經(jīng)營所得等其他所得不需要匯算。（）答案：錯誤。經(jīng)營所得也需要按規(guī)定進行匯算清繳，只是與綜合所得匯算清繳不同。9.納稅人享受專項附加扣除，應當按照規(guī)定留存相關(guān)資料備查，留存期限為自法定匯算清繳期結(jié)束后保存五年。（）答案：正確。這是專項附加扣除資料留存的要求。10.2025年，企業(yè)向個人支付不競爭款項，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。（）答案：正確。企業(yè)向個人支付不競爭款項屬于偶然所得范疇。簡答題（每題10分，共20分）1.請簡要介紹2025年個人所得稅專項附加扣除的項目及扣除標準。答：2025年個人所得稅專項附加扣除項目及扣除標準如下：-子女教育：按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。-繼續(xù)教育：學歷（學位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。-大病醫(yī)療：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。-住房貸款利息：首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。-住房租金：根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標準扣除。-贍養(yǎng)老人：獨生子女每月按2000元的標準扣除；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。2.簡述2025年個人所得稅綜合所得年度匯算清繳的概念、辦理時間和辦理方式。答：-概念：個人所得稅綜合所得年度匯算清繳是指居民個人將一個納稅年度內(nèi)取得的工資、薪金、勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得合并后按年計算全年最終應納的個人所得稅，再減除納稅年度已預繳的稅款后，計算應退或者應補稅額，向稅務機關(guān)辦理申報并進行稅款結(jié)算的行為。-辦理時間：居民個人應當在取得綜合所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理年度匯算。-辦理方式：-自己辦：納稅人可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務局網(wǎng)頁端等渠道自行辦理年度匯算。-單位辦：納稅人可以請任職受雇單位辦理。納稅人應在2025年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認，補充提供其納稅年度內(nèi)在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。-請人辦：納稅人可以委托涉稅專業(yè)服務機構(gòu)或其他單位及個人辦理，納稅人與受托人需簽訂授權(quán)書。案例分析題（每題20分，共20分）李某是一名居民個人，2025年取得以下收入和支出情況：-每月工資收入12000元，每月“三險一金”專項扣除1500元。-取得勞務報酬收入30000元。-取得稿酬收入20000元。-有一個子女正在接受全日制學歷教育，可享受每月1000元的專項附加扣除。-李某為獨生子女，父母均已年滿60周歲，可享受每月2000元的專項附加扣除。請計算李某2025年綜合所得應繳納的個人所得稅。答：1.首先計算綜合所得收入額：-工資薪金收入額=12000×12=144000元-勞務報酬收入額=30000×(1-20%)=24000元-稿酬收入額=20000×(1-20%)×70%=11200元-綜合所得收入額=144000+24000+11200=179200元2.然后計算扣除項目金額：-基本減除費用=60000元-“三險一金”專項扣除=1500×12=18000元