2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師-公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理（官方）-第六章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理歷年參考試題庫(kù)答案解析(5卷套題【單項(xiàng)選擇題100題】)2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師-公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理（官方）-第六章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇1)【題干1】在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中，若通過(guò)專家訪談發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在供應(yīng)鏈中斷導(dǎo)致原材料成本上漲的風(fēng)險(xiǎn)，該風(fēng)險(xiǎn)屬于（）?！具x項(xiàng)】A.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)源于企業(yè)重大決策或外部環(huán)境變化，供應(yīng)鏈中斷屬于企業(yè)戰(zhàn)略層面的重大決策或外部環(huán)境變化引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，屬于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。其他選項(xiàng)中，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)涉及日常業(yè)務(wù)流程，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與資金相關(guān)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)環(huán)境直接相關(guān)，均不符合題意?！绢}干2】風(fēng)險(xiǎn)矩陣中，通常以橫軸表示風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，縱軸表示風(fēng)險(xiǎn)事件的影響程度，該工具主要用于（）?！具x項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.風(fēng)險(xiǎn)排序C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控【參考答案】A【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)矩陣的核心用途是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)概率和影響程度的二維分析確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)排序（B）和應(yīng)對(duì)決策（C）可能基于矩陣結(jié)果，但矩陣本身用于評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控（D）需結(jié)合動(dòng)態(tài)跟蹤工具，與矩陣的直接關(guān)聯(lián)性較弱。【題干3】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，風(fēng)險(xiǎn)偏好聲明通常由（）負(fù)責(zé)制定并批準(zhǔn)?！具x項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)B.董事會(huì)C.管理層D.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)【參考答案】B【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)偏好聲明需體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，由董事會(huì)制定并批準(zhǔn)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理與戰(zhàn)略一致。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（A）負(fù)責(zé)執(zhí)行，管理層（C）負(fù)責(zé)具體實(shí)施，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)（D）不參與戰(zhàn)略層面的制定?！绢}干4】下列哪項(xiàng)屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中的規(guī)避策略？（）【選項(xiàng)】A.通過(guò)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)B.建立應(yīng)急預(yù)算C.轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.增加保險(xiǎn)金額【參考答案】C【詳細(xì)解析】規(guī)避策略的核心是消除風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，如轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（C）將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方。保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（A）屬于轉(zhuǎn)移策略，應(yīng)急預(yù)算（B）和增加保險(xiǎn)金額（D）屬于減輕或緩釋策略。【題干5】風(fēng)險(xiǎn)承受度是指企業(yè)能夠承受的最大風(fēng)險(xiǎn)損失，通常以（）形式量化?！具x項(xiàng)】A.定性描述B.財(cái)務(wù)指標(biāo)C.時(shí)間期限D(zhuǎn).概率分布【參考答案】B【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)承受度需與財(cái)務(wù)目標(biāo)掛鉤，以財(cái)務(wù)指標(biāo)（如最大可接受損失金額）量化，便于管理層決策。定性描述（A）過(guò)于模糊，時(shí)間期限（C）和概率分布（D）不直接反映財(cái)務(wù)容忍度。【題干6】全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架要求企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入（）中，形成系統(tǒng)化流程?！具x項(xiàng)】A.戰(zhàn)略制定B.日常運(yùn)營(yíng)C.財(cái)務(wù)報(bào)告D.外部審計(jì)【參考答案】A【詳細(xì)解析】全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)從戰(zhàn)略層面嵌入，確保風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿戰(zhàn)略制定、執(zhí)行到監(jiān)控的全過(guò)程。日常運(yùn)營(yíng)（B）和財(cái)務(wù)報(bào)告（C）是具體實(shí)施環(huán)節(jié)，外部審計(jì)（D）是監(jiān)督機(jī)制?！绢}干7】在風(fēng)險(xiǎn)量化過(guò)程中，蒙特卡洛模擬主要用于（）的評(píng)估?！具x項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)概率B.風(fēng)險(xiǎn)影響C.風(fēng)險(xiǎn)組合價(jià)值D.風(fēng)險(xiǎn)偏好【參考答案】C【詳細(xì)解析】蒙特卡洛模擬通過(guò)大量隨機(jī)抽樣模擬風(fēng)險(xiǎn)組合的可能價(jià)值，評(píng)估潛在收益和損失分布。風(fēng)險(xiǎn)概率（A）和影響（B）可通過(guò)其他方法量化，風(fēng)險(xiǎn)偏好（D）需結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略?！绢}干8】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)登記表的核心作用是（）?！具x項(xiàng)】A.記錄已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.制定應(yīng)對(duì)措施C.監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)【參考答案】A【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)登記表主要用于系統(tǒng)記錄已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的基本信息（如風(fēng)險(xiǎn)描述、來(lái)源、影響等），為后續(xù)評(píng)估和應(yīng)對(duì)提供基礎(chǔ)。制定措施（B）和評(píng)估等級(jí)（D）屬于后續(xù)流程，監(jiān)控（C）需結(jié)合動(dòng)態(tài)跟蹤機(jī)制。【題干9】下列哪項(xiàng)屬于風(fēng)險(xiǎn)文化的關(guān)鍵要素？（）【選項(xiàng)】A.高層重視風(fēng)險(xiǎn)管理B.員工主動(dòng)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)考核與績(jī)效掛鉤D.風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制【參考答案】B【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)文化的核心是全員參與，員工主動(dòng)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)（B）能促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)透明化。高層重視（A）是基礎(chǔ)，考核掛鉤（C）和補(bǔ)償機(jī)制（D）是配套措施，但非關(guān)鍵要素?！绢}干10】風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)通常表現(xiàn)為（）?！具x項(xiàng)】A.財(cái)務(wù)報(bào)表異常波動(dòng)B.員工流失率上升C.客戶投訴量增加D.供應(yīng)鏈延遲交付【參考答案】D【詳細(xì)解析】供應(yīng)鏈延遲交付（D）直接反映運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)升級(jí)，屬于典型預(yù)警信號(hào)。財(cái)務(wù)波動(dòng)（A）可能由多種因素導(dǎo)致，員工流失（B）和客戶投訴（C）更多關(guān)聯(lián)內(nèi)部管理或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)?！绢}干11】風(fēng)險(xiǎn)組合理論中，分散投資降低風(fēng)險(xiǎn)的前提是（）?！具x項(xiàng)】A.投資標(biāo)的完全正相關(guān)B.投資標(biāo)的完全負(fù)相關(guān)C.投資標(biāo)的相關(guān)性為1D.投資標(biāo)的相關(guān)性為-1【參考答案】B【詳細(xì)解析】完全負(fù)相關(guān)的投資標(biāo)的（B）能通過(guò)組合實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖，相關(guān)性為-1時(shí)收益與風(fēng)險(xiǎn)完全抵消。完全正相關(guān)（A/C）無(wú)法分散風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)性為1時(shí)組合風(fēng)險(xiǎn)等于單個(gè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。【題干12】風(fēng)險(xiǎn)成本包括顯性成本和隱性成本，隱性成本主要指（）?！具x項(xiàng)】A.保險(xiǎn)費(fèi)用B.風(fēng)險(xiǎn)管理軟件投入C.機(jī)會(huì)成本D.品牌聲譽(yù)損失【參考答案】C【詳細(xì)解析】機(jī)會(huì)成本（C）是隱性成本，指因規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而放棄的潛在收益。保險(xiǎn)費(fèi)用（A）和軟件投入（B）為顯性支出，品牌聲譽(yù)損失（D）可能屬于顯性或隱性成本，但更常歸類為機(jī)會(huì)成本。【題干13】風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中，接受風(fēng)險(xiǎn)屬于（）的應(yīng)對(duì)方式?！具x項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)減輕C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)接受【參考答案】D【詳細(xì)解析】接受風(fēng)險(xiǎn)（D）指企業(yè)承認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)存在但選擇不采取行動(dòng)，需有足夠資源應(yīng)對(duì)。規(guī)避（A）是消除風(fēng)險(xiǎn)，減輕（B）是降低影響，轉(zhuǎn)移（C）是分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)?！绢}干14】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好聲明中，"不放棄任何盈利機(jī)會(huì)"屬于（）的風(fēng)險(xiǎn)偏好類型。【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)厭惡B.風(fēng)險(xiǎn)中性C.風(fēng)險(xiǎn)偏好D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避【參考答案】C【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)偏好（C）指企業(yè)愿意承擔(dān)較高風(fēng)險(xiǎn)以獲取更大收益，"不放棄盈利機(jī)會(huì)"體現(xiàn)對(duì)高收益高風(fēng)險(xiǎn)的接受。風(fēng)險(xiǎn)厭惡（A）追求低風(fēng)險(xiǎn)，中性（B）平衡收益與風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避（D）拒絕風(fēng)險(xiǎn)?！绢}干15】在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制中，定期更新風(fēng)險(xiǎn)登記表屬于（）的環(huán)節(jié)。【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控【參考答案】D【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控（D）需持續(xù)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)變化，定期更新風(fēng)險(xiǎn)登記表（如新增風(fēng)險(xiǎn)或原有風(fēng)險(xiǎn)變化）是監(jiān)控的核心動(dòng)作。識(shí)別（A）和評(píng)估（B）為前期步驟，應(yīng)對(duì)（C）為行動(dòng)階段?！绢}干16】下列哪項(xiàng)屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的優(yōu)先級(jí)排序依據(jù)？（）【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)概率B.風(fēng)險(xiǎn)影響C.風(fēng)險(xiǎn)組合價(jià)值D.風(fēng)險(xiǎn)承受度【參考答案】B【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)影響（B）直接決定應(yīng)對(duì)優(yōu)先級(jí)，高影響風(fēng)險(xiǎn)需優(yōu)先處理。概率（A）和組合價(jià)值（C）影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，但應(yīng)對(duì)優(yōu)先級(jí)以影響為主。承受度（D）是閾值，不直接排序?！绢}干17】風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生概率的評(píng)估方法中，專家打分法屬于（）的評(píng)估方式?！具x項(xiàng)】A.定量評(píng)估B.定性評(píng)估C.統(tǒng)計(jì)分析D.主觀判斷【參考答案】B【詳細(xì)解析】專家打分法（B）通過(guò)主觀經(jīng)驗(yàn)打分評(píng)估概率，屬于定性評(píng)估。定量評(píng)估（A）需數(shù)據(jù)支持，統(tǒng)計(jì)分析（C）依賴歷史數(shù)據(jù)，主觀判斷（D）泛指專家打分法等非數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)方法?！绢}干18】風(fēng)險(xiǎn)偏好聲明通常包含（）要素?！具x項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)容忍度B.風(fēng)險(xiǎn)承受度C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)原則D.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)【參考答案】C【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)偏好聲明（C）明確企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的接受程度和應(yīng)對(duì)原則，如"可接受最大損失""優(yōu)先保障現(xiàn)金流"等。風(fēng)險(xiǎn)容忍度（A）和承受度（B）是量化指標(biāo)，預(yù)警信號(hào)（D）屬于監(jiān)控工具?！绢}干19】在風(fēng)險(xiǎn)矩陣中，若某風(fēng)險(xiǎn)位于"高概率-高影響"象限，企業(yè)應(yīng)優(yōu)先采?。ǎ┎呗??！具x項(xiàng)】A.規(guī)避B.轉(zhuǎn)移C.接受D.減輕【參考答案】D【詳細(xì)解析】高概率-高影響風(fēng)險(xiǎn)（D）需優(yōu)先減輕，通過(guò)改進(jìn)流程或增加資源降低影響。規(guī)避（A）可能不可行（如無(wú)法消除風(fēng)險(xiǎn)源），轉(zhuǎn)移（B）需第三方承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，接受（C）僅適用于低影響風(fēng)險(xiǎn)。【題干20】風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果評(píng)估的關(guān)鍵指標(biāo)不包括（）?！具x項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際損失B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成本C.風(fēng)險(xiǎn)控制效率D.風(fēng)險(xiǎn)文化提升【參考答案】D【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)文化提升（D）是長(zhǎng)期目標(biāo)，但評(píng)估效果時(shí)需量化指標(biāo)（A/B/C）。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成本（B）反映投入合理性，控制效率（C）衡量資源使用效果，實(shí)際損失（A）驗(yàn)證應(yīng)對(duì)有效性。2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師-公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理（官方）-第六章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇2)【題干1】在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中，若采用德?tīng)柗品?，專家意?jiàn)匯總的最終結(jié)果應(yīng)通過(guò)多輪匿名征詢達(dá)成共識(shí)，該過(guò)程屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的哪個(gè)階段？【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控階段【參考答案】B【詳細(xì)解析】德?tīng)柗品ㄊ秋L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段常用的專家調(diào)查方法，通過(guò)多輪匿名征詢專家意見(jiàn)達(dá)成共識(shí)，屬于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的核心環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段的目標(biāo)是全面識(shí)別可能影響企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的所有潛在風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控屬于后續(xù)階段。【題干2】根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)矩陣，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率為60%，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)影響為100萬(wàn)元，該風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)被劃分為哪個(gè)等級(jí)？【選項(xiàng)】A.高風(fēng)險(xiǎn)B.中風(fēng)險(xiǎn)C.低風(fēng)險(xiǎn)D.無(wú)風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)矩陣中，橫軸通常表示風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，縱軸表示風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度。概率60%（接近70%閾值）與高影響（100萬(wàn)元）的組合屬于高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，需優(yōu)先處理?！绢}干3】企業(yè)在制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)，若某風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率為30%，對(duì)企業(yè)的負(fù)面影響為50萬(wàn)元，且企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力為20萬(wàn)元，應(yīng)選擇哪種策略？【選項(xiàng)】A.規(guī)避B.轉(zhuǎn)移C.接受D.降低【參考答案】A【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)承受能力（20萬(wàn)元）低于風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際影響（50萬(wàn)元），且概率雖低但損失嚴(yán)重，此時(shí)應(yīng)選擇規(guī)避策略以消除風(fēng)險(xiǎn)根源?！绢}干4】下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境因素？【選項(xiàng)】A.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度B.市場(chǎng)利率變動(dòng)C.組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)D.國(guó)家稅收政策【參考答案】C【詳細(xì)解析】?jī)?nèi)部環(huán)境因素包括企業(yè)自身資源、組織結(jié)構(gòu)、管理制度等，如組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)直接影響風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。外部因素如行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)利率、稅收政策均屬外部環(huán)境。【題干5】風(fēng)險(xiǎn)偏好是指企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)類型和程度，以下哪項(xiàng)屬于風(fēng)險(xiǎn)偏好范疇？【選項(xiàng)】A.每年投入200萬(wàn)元進(jìn)行系統(tǒng)安全升級(jí)B.將80%資金用于高風(fēng)險(xiǎn)投資C.與保險(xiǎn)公司簽訂1億元保單D.定期更新應(yīng)急預(yù)案【參考答案】B【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)偏好體現(xiàn)企業(yè)對(duì)收益與風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡態(tài)度，B選項(xiàng)直接體現(xiàn)企業(yè)愿意承擔(dān)高收益伴隨高風(fēng)險(xiǎn)的投資傾向，屬于風(fēng)險(xiǎn)偏好范疇?！绢}干6】在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略組合中，同時(shí)采取降低和轉(zhuǎn)移策略屬于哪種管理原則？【選項(xiàng)】A.成本效益原則B.風(fēng)險(xiǎn)分散原則C.權(quán)責(zé)對(duì)等原則D.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則【參考答案】B【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)分散原則要求通過(guò)多種策略組合分散風(fēng)險(xiǎn)，降低單一策略的局限性。降低（如優(yōu)化流程）與轉(zhuǎn)移（如購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)）的組合符合分散原則?！绢}干7】下列哪項(xiàng)是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控階段的主要任務(wù)？【選項(xiàng)】A.識(shí)別新風(fēng)險(xiǎn)B.制定應(yīng)對(duì)措施C.評(píng)估剩余風(fēng)險(xiǎn)D.調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)偏好【參考答案】C【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控階段需持續(xù)跟蹤已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的變化，評(píng)估剩余風(fēng)險(xiǎn)是否在可控范圍內(nèi)，并根據(jù)變化調(diào)整策略。識(shí)別新風(fēng)險(xiǎn)屬于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段任務(wù)。【題干8】根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)矩陣，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)概率為40%，影響程度為中等（30萬(wàn)元），該風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)被劃分為？【選項(xiàng)】A.高風(fēng)險(xiǎn)B.中風(fēng)險(xiǎn)C.低風(fēng)險(xiǎn)D.無(wú)風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】概率40%（接近50%閾值）與中等影響（30萬(wàn)元）的組合屬于中風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，需制定中等應(yīng)對(duì)措施?！绢}干9】企業(yè)將應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)外包給金融機(jī)構(gòu)，屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的哪種工具？【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險(xiǎn)降低D.風(fēng)險(xiǎn)接受【參考答案】B【詳細(xì)解析】保理業(yè)務(wù)通過(guò)將應(yīng)收賬款所有權(quán)轉(zhuǎn)移給金融機(jī)構(gòu)，將信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方，屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具。【題干10】在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中，接受風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)明確知道某風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生，但決定不采取行動(dòng)，該風(fēng)險(xiǎn)需滿足什么條件？【選項(xiàng)】A.概率低于5%B.影響程度低于10萬(wàn)元C.風(fēng)險(xiǎn)損失低于風(fēng)險(xiǎn)承受能力D.風(fēng)險(xiǎn)概率與影響均較低【參考答案】C【詳細(xì)解析】接受風(fēng)險(xiǎn)的前提是風(fēng)險(xiǎn)損失在可接受范圍內(nèi)（即低于風(fēng)險(xiǎn)承受能力），需定期監(jiān)控而非主動(dòng)干預(yù)?！绢}干11】下列哪項(xiàng)屬于風(fēng)險(xiǎn)量化分析中的敏感性分析？【選項(xiàng)】A.測(cè)算關(guān)鍵變量變動(dòng)對(duì)凈現(xiàn)值的影響B(tài).評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率分布C.確定風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)閾值D.繪制風(fēng)險(xiǎn)熱力圖【參考答案】A【詳細(xì)解析】敏感性分析通過(guò)變動(dòng)關(guān)鍵變量觀察結(jié)果變動(dòng)幅度，屬于風(fēng)險(xiǎn)量化工具。概率分布評(píng)估屬于蒙特卡洛模擬范疇。【題干12】企業(yè)采用情景分析法時(shí)，通常需要?jiǎng)澐謳讉€(gè)典型情景？【選項(xiàng)】A.樂(lè)觀、中性、悲觀B.基準(zhǔn)、最差、中間C.現(xiàn)實(shí)、挑戰(zhàn)、機(jī)遇D.短期、中期、長(zhǎng)期【參考答案】A【詳細(xì)解析】情景分析法通常設(shè)定樂(lè)觀、中性、悲觀三個(gè)情景，覆蓋不同可能性下的戰(zhàn)略選擇?！绢}干13】在風(fēng)險(xiǎn)矩陣中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率為25%，影響程度為80萬(wàn)元，該風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)被劃分為？【選項(xiàng)】A.高風(fēng)險(xiǎn)B.中風(fēng)險(xiǎn)C.低風(fēng)險(xiǎn)D.無(wú)風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】概率25%（接近30%閾值）與高影響（80萬(wàn)元）的組合屬于高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，需優(yōu)先處理。【題干14】企業(yè)通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部控制流程降低操作風(fēng)險(xiǎn)，屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的哪種策略？【選項(xiàng)】A.規(guī)避B.降低C.轉(zhuǎn)移D.接受【參考答案】B【詳細(xì)解析】降低策略通過(guò)改進(jìn)流程、技術(shù)或制度減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響，優(yōu)化內(nèi)部控制即屬此類?！绢}干15】下列哪項(xiàng)屬于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的定性分析方法？【選項(xiàng)】A.蒙特卡洛模擬B.德?tīng)柗品–.概率樹(shù)分析D.敏感性分析【參考答案】B【詳細(xì)解析】德?tīng)柗品ㄍㄟ^(guò)專家意見(jiàn)達(dá)成共識(shí)，屬于定性方法。蒙特卡洛、概率樹(shù)、敏感性分析均為定量方法?！绢}干16】企業(yè)將設(shè)備投保財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)，屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的哪種工具？【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)自留B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險(xiǎn)降低D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避【參考答案】B【詳細(xì)解析】保險(xiǎn)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具。降低策略如加固設(shè)施則屬主動(dòng)減少損失?！绢}干17】在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略組合中，同時(shí)采取規(guī)避和降低策略屬于哪種管理原則？【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)分散原則B.成本效益原則C.權(quán)責(zé)對(duì)等原則D.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則【參考答案】B【詳細(xì)解析】成本效益原則要求在風(fēng)險(xiǎn)管理與成本之間權(quán)衡，組合策略可優(yōu)化資源配置。分散原則強(qiáng)調(diào)多維度應(yīng)對(duì)?！绢}干18】下列哪項(xiàng)是風(fēng)險(xiǎn)承受能力的核心要素？【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)偏好B.財(cái)務(wù)穩(wěn)健性C.行業(yè)地位D.市場(chǎng)份額【參考答案】B【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)承受能力取決于企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)健性，包括現(xiàn)金流、資產(chǎn)規(guī)模等，直接影響風(fēng)險(xiǎn)容忍度設(shè)定?！绢}干19】在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)某風(fēng)險(xiǎn)概率由30%上升至50%，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.繼續(xù)觀察B.調(diào)整應(yīng)對(duì)策略C.重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)D.暫停業(yè)務(wù)【參考答案】C【詳細(xì)解析】概率變化需重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，可能觸發(fā)升級(jí)處理。調(diào)整策略需基于新評(píng)估結(jié)果?！绢}干20】企業(yè)通過(guò)引入自動(dòng)化系統(tǒng)減少人為錯(cuò)誤，屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的哪種工具？【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避D.風(fēng)險(xiǎn)接受【參考答案】B【詳細(xì)解析】自動(dòng)化系統(tǒng)通過(guò)技術(shù)手段減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，屬于風(fēng)險(xiǎn)降低工具。規(guī)避策略如退出相關(guān)業(yè)務(wù)則消除風(fēng)險(xiǎn)根源。2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師-公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理（官方）-第六章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇3)【題干1】在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段，企業(yè)應(yīng)優(yōu)先關(guān)注已發(fā)生但未記錄的風(fēng)險(xiǎn)事件，這類風(fēng)險(xiǎn)屬于()【選項(xiàng)】A.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)B.操作風(fēng)險(xiǎn)C.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)D.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】操作風(fēng)險(xiǎn)包含已發(fā)生但未記錄的歷史事件，需通過(guò)制度完善或流程優(yōu)化進(jìn)行改進(jìn)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（A）指影響整個(gè)組織的風(fēng)險(xiǎn)，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)（C）涉及長(zhǎng)期目標(biāo)，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)（D）多與外部事件相關(guān)。【題干2】根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)矩陣，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率為60%，潛在影響為80分時(shí)，該風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)屬于()【選項(xiàng)】A.最高B.高C.中等D.低【參考答案】A【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)矩陣中概率60%（P）與影響80分（I）的乘積為480，通常超過(guò)400即歸為最高優(yōu)先級(jí)。需注意不同教材對(duì)閾值定義可能存在差異?！绢}干3】企業(yè)采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略時(shí)，最常借助的金融工具不包括()【選項(xiàng)】A.保險(xiǎn)合同B.期貨合約C.期權(quán)合約D.擔(dān)保協(xié)議【參考答案】B【詳細(xì)解析】期貨合約（B）用于價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理，而風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移主要依賴保險(xiǎn)合同（A）和擔(dān)保協(xié)議（D）。期權(quán)合約（C）兼具保險(xiǎn)與投機(jī)屬性。【題干4】全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的三個(gè)核心要素不包括()【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)偏好B.風(fēng)險(xiǎn)承受度C.風(fēng)險(xiǎn)量化模型D.風(fēng)險(xiǎn)文化【參考答案】C【詳細(xì)解析】COSO-ERM框架明確三大核心為風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度與風(fēng)險(xiǎn)文化，風(fēng)險(xiǎn)量化模型屬于支持性工具而非核心要素?！绢}干5】風(fēng)險(xiǎn)承受度與風(fēng)險(xiǎn)偏好的主要區(qū)別在于()【選項(xiàng)】A.時(shí)間維度B.空間維度C.量化程度D.戰(zhàn)略關(guān)聯(lián)性【參考答案】C【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)偏好（RiskAppetite）是戰(zhàn)略導(dǎo)向的定性描述，風(fēng)險(xiǎn)承受度（RiskTolerance）是具體量化指標(biāo)。兩者均與戰(zhàn)略目標(biāo)相關(guān)，但C選項(xiàng)更準(zhǔn)確?！绢}干6】在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制中，周報(bào)制度適用于()【選項(xiàng)】A.重大風(fēng)險(xiǎn)B.常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.新興風(fēng)險(xiǎn)D.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】周報(bào)制度適用于常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)（B）的持續(xù)監(jiān)控，重大風(fēng)險(xiǎn)需日?qǐng)?bào)（A），新興風(fēng)險(xiǎn)（C）采用專項(xiàng)報(bào)告，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)（D）按季度評(píng)估?！绢}干7】風(fēng)險(xiǎn)登記表的關(guān)鍵要素不包括()【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)描述B.應(yīng)對(duì)措施C.責(zé)任人D.監(jiān)控周期【參考答案】D【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)登記表（RiskRegister）核心要素為風(fēng)險(xiǎn)描述（A）、應(yīng)對(duì)措施（B）、責(zé)任人（C），監(jiān)控周期屬于后續(xù)跟蹤機(jī)制?！绢}干8】全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的實(shí)施主體不包括()【選項(xiàng)】A.董事會(huì)B.風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)C.審計(jì)委員會(huì)D.戰(zhàn)略委員會(huì)【參考答案】D【詳細(xì)解析】戰(zhàn)略委員會(huì)（D）負(fù)責(zé)戰(zhàn)略決策，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（B）和審計(jì)委員會(huì)（C）直接參與風(fēng)險(xiǎn)管理，董事會(huì)（A）是最高監(jiān)督機(jī)構(gòu)?！绢}干9】在風(fēng)險(xiǎn)量化模型中，蒙特卡洛模擬最適用于()【選項(xiàng)】A.單一變量分析B.多因素耦合場(chǎng)景C.歷史數(shù)據(jù)缺失D.線性關(guān)系預(yù)測(cè)【參考答案】B【詳細(xì)解析】蒙特卡洛模擬（B）擅長(zhǎng)處理多因素耦合場(chǎng)景，A選項(xiàng)適用于單變量分析，C選項(xiàng)需貝葉斯方法，D選項(xiàng)適合回歸分析。【題干10】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好聲明中必須包含()【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)類型B.容忍閾值C.戰(zhàn)略關(guān)聯(lián)性D.歷史數(shù)據(jù)【參考答案】C【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)偏好聲明（RiskAppetiteStatement）必須明確與戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性（C），A選項(xiàng)為風(fēng)險(xiǎn)類型，B選項(xiàng)是具體指標(biāo)，D選項(xiàng)非必備內(nèi)容?！绢}干11】識(shí)別出戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)后，正確的應(yīng)對(duì)順序是()【選項(xiàng)】A.評(píng)估-應(yīng)對(duì)-監(jiān)控B.監(jiān)控-應(yīng)對(duì)-評(píng)估C.應(yīng)對(duì)-評(píng)估-監(jiān)控D.評(píng)估-監(jiān)控-應(yīng)對(duì)【參考答案】A【詳細(xì)解析】標(biāo)準(zhǔn)流程為評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)（Assess）后制定應(yīng)對(duì)策略（Respond），最后實(shí)施監(jiān)控（Monitor）。B選項(xiàng)順序錯(cuò)誤，C選項(xiàng)評(píng)估前直接應(yīng)對(duì)不符合流程?！绢}干12】下列屬于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)的是()【選項(xiàng)】A.客戶投訴率上升B.庫(kù)存周轉(zhuǎn)率下降C.研發(fā)投入占比增加D.市場(chǎng)份額擴(kuò)大【參考答案】A【詳細(xì)解析】A選項(xiàng)客戶投訴率上升（A）是典型預(yù)警信號(hào)，B選項(xiàng)需結(jié)合行業(yè)基準(zhǔn)，C選項(xiàng)是主動(dòng)投入，D選項(xiàng)反映市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)。【題干13】風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中，接受風(fēng)險(xiǎn)（A）與風(fēng)險(xiǎn)自留（D）的主要區(qū)別在于()【選項(xiàng)】A.主動(dòng)管理B.被動(dòng)容忍C.成本承擔(dān)方式D.時(shí)間維度【參考答案】C【詳細(xì)解析】接受風(fēng)險(xiǎn)（A）主動(dòng)設(shè)定容忍閾值，風(fēng)險(xiǎn)自留（D）被動(dòng)等待發(fā)生。兩者成本承擔(dān)方式（C）相同，但管理主動(dòng)性不同?！绢}干14】在風(fēng)險(xiǎn)矩陣應(yīng)用中，資源有限情況下優(yōu)先處理()【選項(xiàng)】A.高發(fā)生概率低影響B(tài).低發(fā)生概率高影響C.中發(fā)生概率中影響D.高發(fā)生概率高影響【參考答案】D【詳細(xì)解析】資源有限時(shí)需處理高發(fā)高影響風(fēng)險(xiǎn)（D），A選項(xiàng)優(yōu)先級(jí)最低，B選項(xiàng)成本效益低，C選項(xiàng)需綜合評(píng)估。【題干15】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)的核心是()【選項(xiàng)】A.制度約束B(niǎo).領(lǐng)導(dǎo)示范C.培訓(xùn)強(qiáng)化D.技術(shù)支持【參考答案】B【詳細(xì)解析】領(lǐng)導(dǎo)示范（B）是風(fēng)險(xiǎn)文化的核心驅(qū)動(dòng)力，制度約束（A）是保障，培訓(xùn)強(qiáng)化（C）是手段，技術(shù)支持（D）是工具?！绢}干16】下列屬于操作風(fēng)險(xiǎn)的是()【選項(xiàng)】A.匯率波動(dòng)B.政策變化C.系統(tǒng)故障D.供應(yīng)鏈中斷【參考答案】C【詳細(xì)解析】操作風(fēng)險(xiǎn)（C）源于企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程，A選項(xiàng)屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，B選項(xiàng)屬于政策風(fēng)險(xiǎn)，D選項(xiàng)屬于供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)?！绢}干17】風(fēng)險(xiǎn)偏好聲明通常由()【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)管理部制定B.董事會(huì)批準(zhǔn)C.管理層簽署D.外部審計(jì)確認(rèn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)偏好聲明（B）需董事會(huì)批準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)管理部（A）負(fù)責(zé)制定，管理層（C）執(zhí)行，外部審計(jì)（D）進(jìn)行鑒證?！绢}干18】風(fēng)險(xiǎn)量化模型中，VaR指數(shù)主要用于()【選項(xiàng)】A.預(yù)測(cè)未來(lái)?yè)p失B.評(píng)估歷史波動(dòng)C.確定風(fēng)險(xiǎn)容量D.監(jiān)測(cè)實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】VaR（ValueatRisk）主要用于預(yù)測(cè)未來(lái)潛在損失（A），B選項(xiàng)需用歷史模擬法，C選項(xiàng)涉及風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，D選項(xiàng)用壓力測(cè)試?！绢}干19】全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的最高目標(biāo)是()【選項(xiàng)】A.降低風(fēng)險(xiǎn)損失B.實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)C.提高合規(guī)水平D.增強(qiáng)盈利能力【參考答案】B【詳細(xì)解析】全面風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）最高目標(biāo)是支持戰(zhàn)略目標(biāo)（B），A選項(xiàng)是手段，C選項(xiàng)是基礎(chǔ)，D選項(xiàng)是結(jié)果。【題干20】風(fēng)險(xiǎn)偏好與收益的關(guān)系體現(xiàn)為()【選項(xiàng)】A.收益越高風(fēng)險(xiǎn)越低B.收益與風(fēng)險(xiǎn)正相關(guān)C.收益與風(fēng)險(xiǎn)負(fù)相關(guān)D.收益風(fēng)險(xiǎn)恒定【參考答案】B【詳細(xì)解析】收益與風(fēng)險(xiǎn)正相關(guān)（B）是現(xiàn)代投資組合理論核心，A選項(xiàng)違反風(fēng)險(xiǎn)收益規(guī)律，C選項(xiàng)適用于無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，D選項(xiàng)不現(xiàn)實(shí)。2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師-公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理（官方）-第六章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇4)【題干1】在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中，若企業(yè)通過(guò)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)報(bào)告發(fā)現(xiàn)某類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率較高且影響程度較大，應(yīng)首先采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是？【選項(xiàng)】A.規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)B.轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)C.減輕風(fēng)險(xiǎn)D.接受風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的優(yōu)先級(jí)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別后評(píng)估為高概率且高影響時(shí)，應(yīng)優(yōu)先選擇減輕風(fēng)險(xiǎn)（如優(yōu)化流程或加強(qiáng)內(nèi)部控制），因其能直接降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或降低潛在損失，而非直接規(guī)避或轉(zhuǎn)移。接受風(fēng)險(xiǎn)僅適用于低概率或低影響的情況。【題干2】企業(yè)確定風(fēng)險(xiǎn)承受能力時(shí)，需綜合考慮的因素不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.行業(yè)平均風(fēng)險(xiǎn)水平B.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)C.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境D.股東個(gè)人偏好【參考答案】D【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)承受能力是企業(yè)整體戰(zhàn)略的體現(xiàn)，需基于行業(yè)特征（如平均風(fēng)險(xiǎn)水平）、戰(zhàn)略目標(biāo)（如擴(kuò)張或穩(wěn)?。┘巴獠凯h(huán)境（如市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)）綜合確定，與股東個(gè)人偏好無(wú)直接關(guān)聯(lián)?！绢}干3】關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)量化方法，蒙特卡洛模擬主要用于評(píng)估哪種類型的風(fēng)險(xiǎn)？【選項(xiàng)】A.定性風(fēng)險(xiǎn)B.概率分布不明確的風(fēng)險(xiǎn)C.短期波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)D.定量風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】蒙特卡洛模擬通過(guò)大量隨機(jī)抽樣模擬風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率分布，適用于量化概率分布不明確的風(fēng)險(xiǎn)（如市場(chǎng)波動(dòng)或供應(yīng)鏈中斷），而非完全定量的已知參數(shù)風(fēng)險(xiǎn)?！绢}干4】在風(fēng)險(xiǎn)矩陣中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與影響程度均較高的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域應(yīng)優(yōu)先采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是？【選項(xiàng)】A.規(guī)避B.轉(zhuǎn)移C.減輕D.接受【參考答案】C【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)矩陣將可能性與影響劃分為四個(gè)象限，高可能性與高影響的區(qū)域需采取主動(dòng)措施（減輕或規(guī)避）。其中，減輕風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)降低可能性或影響實(shí)現(xiàn)，比規(guī)避更靈活且可能保留部分收益。【題干5】企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)時(shí)，以下哪項(xiàng)是核心要素？【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程B.風(fēng)險(xiǎn)量化模型C.預(yù)警閾值設(shè)定D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工具庫(kù)【參考答案】C【詳細(xì)解析】預(yù)警系統(tǒng)的核心是設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的閾值（如財(cái)務(wù)指標(biāo)或運(yùn)營(yíng)指標(biāo)），當(dāng)實(shí)際數(shù)據(jù)超過(guò)閾值時(shí)觸發(fā)預(yù)警，為管理層提供干預(yù)時(shí)機(jī)。其他選項(xiàng)僅為支持性要素?！绢}干6】職業(yè)判斷在風(fēng)險(xiǎn)管理中主要體現(xiàn)在哪個(gè)環(huán)節(jié)？【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控【參考答案】B【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需結(jié)合行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、企業(yè)特定情況及數(shù)據(jù)模型，依賴職業(yè)判斷進(jìn)行定性分析（如風(fēng)險(xiǎn)分類）和定量調(diào)整（如參數(shù)修正），是職業(yè)判斷的核心應(yīng)用環(huán)節(jié)?！绢}干7】下列哪項(xiàng)屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的具體實(shí)現(xiàn)方式？【選項(xiàng)】A.加強(qiáng)內(nèi)部控制B.購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)C.與供應(yīng)商簽訂對(duì)賭協(xié)議D.建立應(yīng)急基金【參考答案】B【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移指將風(fēng)險(xiǎn)后果轉(zhuǎn)移給第三方，典型方式為購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)或通過(guò)合同條款轉(zhuǎn)移（如對(duì)賭協(xié)議可能涉及部分轉(zhuǎn)移）。加強(qiáng)內(nèi)控和應(yīng)急基金屬于風(fēng)險(xiǎn)減輕或接受范疇?！绢}干8】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好與風(fēng)險(xiǎn)承受能力的核心區(qū)別在于？【選項(xiàng)】A.時(shí)間維度B.影響范圍C.管理層態(tài)度D.戰(zhàn)略匹配度【參考答案】C【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)偏好反映企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的容忍程度（如偏好激進(jìn)或穩(wěn)?。?，而風(fēng)險(xiǎn)承受能力是量化后的具體閾值。兩者區(qū)別在于風(fēng)險(xiǎn)偏好是定性描述，承受能力是定量指標(biāo)，且需與戰(zhàn)略目標(biāo)匹配?！绢}干9】在風(fēng)險(xiǎn)分散策略中，以下哪項(xiàng)屬于非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的分散手段？【選項(xiàng)】A.布局多個(gè)業(yè)務(wù)區(qū)域B.投資不同資產(chǎn)類別C.增加產(chǎn)品線多樣性D.購(gòu)買(mǎi)對(duì)沖工具【參考答案】A【詳細(xì)解析】非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)可通過(guò)多樣化降低，如跨區(qū)域布局可分散區(qū)域市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。投資不同資產(chǎn)類別（B）和產(chǎn)品線多樣性（C）屬于系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的分散，而購(gòu)買(mǎi)對(duì)沖工具（D）是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移?！绢}干10】關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)隔離，以下哪項(xiàng)是錯(cuò)誤表述？【選項(xiàng)】A.通過(guò)獨(dú)立部門(mén)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隔離B.利用合同條款明確責(zé)任劃分C.將高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)與低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)合并D.建立防火墻制度【參考答案】C【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)隔離的核心是避免風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)，合并高風(fēng)險(xiǎn)與低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)（C）會(huì)擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)敞口，違背隔離原則。其他選項(xiàng)均通過(guò)獨(dú)立管理或制度設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)隔離。【題干11】在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控過(guò)程中，若實(shí)際損失持續(xù)超過(guò)預(yù)警閾值，應(yīng)首先采取的行動(dòng)是？【選項(xiàng)】A.調(diào)整預(yù)警閾值B.優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型C.啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案D.重新識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】當(dāng)預(yù)警觸發(fā)時(shí)，應(yīng)急預(yù)案（C）是快速響應(yīng)措施，用于控制損失擴(kuò)大。調(diào)整閾值（A）或模型（B）需后續(xù)分析，重新識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)（D）適用于系統(tǒng)性變化?！绢}干12】下列哪項(xiàng)屬于風(fēng)險(xiǎn)文化的關(guān)鍵組成部分？【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程標(biāo)準(zhǔn)化B.管理層風(fēng)險(xiǎn)容忍度聲明C.員工風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)覆蓋率D.風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核【參考答案】B【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)文化的核心是管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和示范作用，需通過(guò)聲明（B）明確傳遞風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀。其他選項(xiàng)為具體實(shí)施措施?！绢}干13】在風(fēng)險(xiǎn)量化中，敏感性分析主要用于評(píng)估？【選項(xiàng)】A.概率分布的形狀B.個(gè)別變量對(duì)結(jié)果的影響程度C.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的總體概率D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的財(cái)務(wù)成本【參考答案】B【詳細(xì)解析】敏感性分析通過(guò)變動(dòng)單一變量觀察結(jié)果變化，用于識(shí)別關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素（B）。概率分布（A）需蒙特卡洛模擬，總體概率（C）需歷史數(shù)據(jù)或模型?！绢}干14】企業(yè)應(yīng)對(duì)政策風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)是最有效的長(zhǎng)期措施？【選項(xiàng)】A.購(gòu)買(mǎi)政策變動(dòng)保險(xiǎn)B.建立政策跟蹤機(jī)制C.調(diào)整業(yè)務(wù)模式D.與政府簽訂協(xié)議【參考答案】B【詳細(xì)解析】政策跟蹤機(jī)制（B）可系統(tǒng)性識(shí)別和應(yīng)對(duì)政策變化，是長(zhǎng)期有效措施。其他選項(xiàng)為臨時(shí)性或局部應(yīng)對(duì)?！绢}干15】關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)矩陣的橫軸，通常代表？【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B.風(fēng)險(xiǎn)的影響程度C.風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)成本D.風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別時(shí)間【參考答案】A【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)矩陣橫軸通常為可能性（A），縱軸為影響程度，通過(guò)象限劃分優(yōu)先級(jí)。應(yīng)對(duì)成本（C）和識(shí)別時(shí)間（D）不在此框架內(nèi)。【題干16】在風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估中，以下哪項(xiàng)屬于外部因素？【選項(xiàng)】A.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況B.行業(yè)監(jiān)管政策C.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局D.員工專業(yè)能力【參考答案】B【詳細(xì)解析】外部因素包括監(jiān)管政策（B）、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)（C）等，內(nèi)部因素為財(cái)務(wù)狀況（A）、員工能力（D）?！绢}干17】關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)事件處理，以下哪項(xiàng)屬于事后措施？【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警觸發(fā)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更新C.應(yīng)急預(yù)案啟動(dòng)D.風(fēng)險(xiǎn)教訓(xùn)總結(jié)【參考答案】D【詳細(xì)解析】應(yīng)急預(yù)案（C）屬事中措施，風(fēng)險(xiǎn)教訓(xùn)總結(jié)（D）屬事后分析，用于優(yōu)化未來(lái)流程。預(yù)警（A）和評(píng)估（B）屬事前或事中環(huán)節(jié)?！绢}干18】在風(fēng)險(xiǎn)量化模型中，期望值計(jì)算公式為？【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)值=可能性×影響程度B.期望值=Σ(可能性×影響程度)C.風(fēng)險(xiǎn)值=Σ(可能性×影響程度)D.風(fēng)險(xiǎn)值=Σ(可能性+影響程度)【參考答案】B【詳細(xì)解析】期望值需對(duì)所有可能事件取期望，即Σ(可能性×影響程度)。選項(xiàng)A僅計(jì)算單一事件，C和D公式錯(cuò)誤?！绢}干19】企業(yè)通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)類型是？【選項(xiàng)】A.系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)B.非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)C.可量化的風(fēng)險(xiǎn)D.不可控風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】保險(xiǎn)主要轉(zhuǎn)移非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)（如自然災(zāi)害、事故），因其可量化且獨(dú)立于企業(yè)自身控制。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)（A）無(wú)法通過(guò)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，D為干擾項(xiàng)?！绢}干20】在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施中，接受風(fēng)險(xiǎn)的前提條件是？【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率低于5%B.風(fēng)險(xiǎn)影響程度低于企業(yè)承受能力C.風(fēng)險(xiǎn)與戰(zhàn)略目標(biāo)無(wú)關(guān)D.風(fēng)險(xiǎn)已通過(guò)轉(zhuǎn)移解決【參考答案】B【詳細(xì)解析】接受風(fēng)險(xiǎn)需確保實(shí)際損失在可承受范圍內(nèi)（B），而非概率或戰(zhàn)略無(wú)關(guān)（AC錯(cuò)誤）。D選項(xiàng)描述的是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移后的結(jié)果，非接受條件。2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師-公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理（官方）-第六章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇5)【題干1】在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中，若企業(yè)通過(guò)行業(yè)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手可能推出新產(chǎn)品，該風(fēng)險(xiǎn)屬于()【選項(xiàng)】A.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.法律風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)源于企業(yè)戰(zhàn)略決策或外部環(huán)境變化，如競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手新產(chǎn)品威脅直接影響企業(yè)市場(chǎng)份額，屬于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)范疇。運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)涉及日常經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與資金相關(guān)，法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)性直接關(guān)聯(lián)，均不符合題意。【題干2】風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中，將保險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段屬于()【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)減輕C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)接受【參考答案】C【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移通過(guò)第三方分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，如購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)將火災(zāi)等風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是消除風(fēng)險(xiǎn)源，風(fēng)險(xiǎn)減輕通過(guò)措施降低影響，風(fēng)險(xiǎn)接受是主動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)?！绢}干3】全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，風(fēng)險(xiǎn)偏好應(yīng)()【選項(xiàng)】A.與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致B.由董事會(huì)批準(zhǔn)C.定期更新D.與風(fēng)險(xiǎn)承受能力掛鉤【參考答案】A【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)可接受的風(fēng)險(xiǎn)范圍，需與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)一致。風(fēng)險(xiǎn)承受能力是實(shí)際承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的上限，董事會(huì)批準(zhǔn)屬于治理結(jié)構(gòu)要求，定期更新是動(dòng)態(tài)管理要求，但題干強(qiáng)調(diào)核心邏輯關(guān)系?！绢}干4】下列屬于風(fēng)險(xiǎn)量化方法的是()【選項(xiàng)】A.德?tīng)柗品˙.蒙特卡洛模擬C.風(fēng)險(xiǎn)矩陣D.情景分析法【參考答案】B【詳細(xì)解析】蒙特卡洛模擬通過(guò)大量隨機(jī)抽樣模擬風(fēng)險(xiǎn)概率分布，屬于定量分析方法。德?tīng)柗品?、風(fēng)險(xiǎn)矩陣、情景分析均為定性或半定量方法，無(wú)法直接量化風(fēng)險(xiǎn)值?！绢}干5】風(fēng)險(xiǎn)容忍度()【選項(xiàng)】A.是風(fēng)險(xiǎn)偏好的具體體現(xiàn)B.等于風(fēng)險(xiǎn)承受能力C.由管理層設(shè)定D.與戰(zhàn)略目標(biāo)無(wú)關(guān)【參考答案】A【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)容忍度是企業(yè)對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)可接受的最大偏離程度，是風(fēng)險(xiǎn)偏好的具體化。風(fēng)險(xiǎn)承受能力是整體風(fēng)險(xiǎn)閾值，管理層設(shè)定屬于責(zé)任主體，與戰(zhàn)略目標(biāo)無(wú)關(guān)違背管理邏輯?！绢}干6】?jī)?nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)中，控制活動(dòng)失效屬于()【選項(xiàng)】A.控制環(huán)境缺陷B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷C.信息與溝通缺陷D.監(jiān)控缺陷【參考答案】D【詳細(xì)解析】監(jiān)控缺陷指內(nèi)部控制未能有效執(zhí)行或未及時(shí)調(diào)整，控制活動(dòng)失效屬于監(jiān)控環(huán)節(jié)問(wèn)題?？刂骗h(huán)境是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是過(guò)程，信息與溝通是支持系統(tǒng)。【題干7】下列屬于外部風(fēng)險(xiǎn)的是()【選項(xiàng)】A.供應(yīng)鏈中斷B.員工操作失誤C.匯率波動(dòng)D.技術(shù)升級(jí)【參考答案】C【詳細(xì)解析】外部風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自企業(yè)外部的不可控因素，匯率波動(dòng)受?chē)?guó)際市場(chǎng)影響屬于外部風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)鏈中斷可能因供應(yīng)商問(wèn)題（內(nèi)部）或自然災(zāi)害（外部）引發(fā)需具體分析，但題干選項(xiàng)明確為C?！绢}干8】風(fēng)險(xiǎn)矩陣中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率與影響程度組合決定()【選項(xiàng)】A.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)B.風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略D.風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人【參考答案】A【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)矩陣通過(guò)概率與影響交叉分析確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，如高概率高影響為最高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)側(cè)重排序，應(yīng)對(duì)策略需結(jié)合等級(jí)，責(zé)任人需評(píng)估后分配。【題干9】企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)首先()【選項(xiàng)】A.確定風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率C.制定應(yīng)急預(yù)算D.