中央現(xiàn)金管理辦法一、總則（一）目的為加強中央現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，提高資金使用效益，保障資金安全，依據國家相關法律法規(guī)及財務管理制度，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機構在現(xiàn)金收支及相關管理活動中的行為。（三）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保每一筆現(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.安全性原則：高度重視現(xiàn)金安全，采取有效措施防范現(xiàn)金被盜、被搶、丟失等風險，保障資金完整。3.效益性原則：通過科學合理的現(xiàn)金管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)資金效益最大化。4.規(guī)范性原則：明確現(xiàn)金管理流程和操作規(guī)范，確保各項工作有章可循、規(guī)范有序。二、現(xiàn)金收支管理（一）收入管理1.收入范圍界定明確各類現(xiàn)金收入來源，包括但不限于銷售貨款、服務收費、租金收入、投資收益、財政撥款等。詳細列舉不同收入類型的具體內容和認定標準，確保收入范圍清晰明確。2.收款流程規(guī)范業(yè)務部門在取得現(xiàn)金收入時，應及時開具合法有效的收款憑證，憑證內容必須完整準確，包括日期、金額、付款單位或個人名稱、業(yè)務內容等。收款人員收到現(xiàn)金后，應在第一時間與業(yè)務部門核對收入金額及相關信息，并在收款憑證上簽字確認。每日營業(yè)終了，收款人員應將當日所收現(xiàn)金全額繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。繳存現(xiàn)金時，應填寫現(xiàn)金繳款單，注明款項來源、金額等信息，并與銀行進行交接核對。3.收入監(jiān)控與核對財務部門應定期對現(xiàn)金收入情況進行監(jiān)控，與業(yè)務部門核對收入明細，確保收入數(shù)據準確無誤。建立收入臺賬，詳細記錄每筆現(xiàn)金收入的日期、金額、來源、收款人員等信息，以便隨時查詢和核對。對于大額現(xiàn)金收入或異常收入情況，應進行重點跟蹤和核實，查明原因，防止出現(xiàn)收入流失或違規(guī)操作。（二）支出管理1.支出審批制度建立嚴格的現(xiàn)金支出審批流程，明確各級審批權限和責任。一般支出由部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批；重大支出需經公司/組織高層領導審批。審批人員應認真審核支出的真實性、合理性和合法性，確保支出符合公司/組織規(guī)定和相關財務制度。對于不符合要求的支出申請，應予以拒絕并說明理由。2.支出范圍界定明確現(xiàn)金支出的適用范圍，主要包括職工薪酬、差旅費、業(yè)務招待費、零星辦公用品采購、小額設備維修等小額零星支出。對于超過規(guī)定限額的支出，應通過銀行轉賬等非現(xiàn)金方式支付。3.付款流程規(guī)范業(yè)務部門根據實際業(yè)務需要填寫現(xiàn)金支出申請單，詳細注明支出事由、金額、收款單位或個人名稱等信息，并附上相關證明材料。申請單經部門負責人審核簽字后，提交財務部門。財務人員對申請單及相關材料進行審核，無誤后報財務負責人審批。財務負責人審批通過后，出納人員根據審批結果辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。支付現(xiàn)金時，應要求收款方在收款憑證上簽字確認，并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。4.支出監(jiān)控與審核財務部門應定期對現(xiàn)金支出情況進行統(tǒng)計分析，檢查支出是否符合預算安排和公司/組織規(guī)定。加強對現(xiàn)金支出憑證的審核，確保憑證內容真實、手續(xù)完備、附件齊全。對于不符合規(guī)定的支出憑證，應及時要求更正或補充相關資料。定期開展現(xiàn)金支出專項審計，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，規(guī)范支出行為。三、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設定1.根據公司/組織的業(yè)務規(guī)模、現(xiàn)金收支頻率等因素，合理設定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額應既能滿足日常零星現(xiàn)金支付的需要，又能有效控制現(xiàn)金持有量，降低資金風險。2.庫存限額一經確定，原則上不得隨意調整。如有特殊情況需要調整，應經財務負責人審核，報公司/組織高層領導批準。（二）庫存現(xiàn)金保管1.公司/組織應設置專門的現(xiàn)金保管場所，配備必要的安全設施，如保險柜、監(jiān)控設備等，確?，F(xiàn)金存放安全。2.現(xiàn)金保管人員應嚴格遵守現(xiàn)金保管制度，做到日清月結，每日下班前對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時，應及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。3.嚴禁將現(xiàn)金與私人財物混放，嚴禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。（三）現(xiàn)金盤點1.財務部門應定期組織現(xiàn)金盤點工作，每月至少進行一次全面盤點，由財務負責人或指定專人負責監(jiān)盤。2.盤點時，應編制現(xiàn)金盤點表，詳細記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、差異情況及原因分析等內容。盤點表應由盤點人員、監(jiān)盤人員簽字確認。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實不符，應及時查明原因并進行處理。屬于記賬錯誤的，應及時調整賬目；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應按照規(guī)定的審批程序進行處理。對于現(xiàn)金短缺，如屬于責任人賠償?shù)?，應及時收回賠償款；如無法查明原因的，應按規(guī)定計入當期損益。四、現(xiàn)金內部控制（一）崗位分離與職責分工1.明確現(xiàn)金管理各崗位的職責分工，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。2.建立崗位輪換制度，定期對現(xiàn)金管理相關崗位人員進行輪崗，防范因長期固定崗位而可能產生的舞弊風險。（二）授權審批控制1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限和審批程序。所有現(xiàn)金收支業(yè)務必須經過授權審批后方可辦理，未經授權不得擅自進行現(xiàn)金收付操作。2.加強對授權審批過程的監(jiān)督，確保審批人員按照規(guī)定的權限和程序進行審批，不得越權審批或違規(guī)審批。對于重大現(xiàn)金收支事項，應實行集體決策審批制度。（三）內部審計監(jiān)督1.內部審計部門應定期對現(xiàn)金管理情況進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支的真實性和合法性、現(xiàn)金庫存的安全性等。2.審計人員應通過查閱憑證、賬目、報表，實地盤點現(xiàn)金，詢問相關人員等方式開展審計工作。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.建立現(xiàn)金管理審計檔案，對每次審計情況進行詳細記錄，為后續(xù)審計工作提供參考依據。五、現(xiàn)金風險管理（一）風險識別與評估1.定期對現(xiàn)金管理過程中可能面臨的風險進行識別和評估，包括但不限于現(xiàn)金被盜搶風險、資金挪用風險、收入流失風險、支付錯誤風險等。2.分析風險產生的原因和可能造成的影響，評估風險發(fā)生的可能性和風險程度。根據風險評估結果，確定風險等級，為制定風險應對措施提供依據。（二）風險應對措施1.針對現(xiàn)金被盜搶風險：加強現(xiàn)金保管場所的安全防范措施，安裝監(jiān)控設備、報警裝置等；合理控制現(xiàn)金庫存限額，減少現(xiàn)金在途時間；提高現(xiàn)金保管人員的安全意識，加強培訓和應急演練。2.針對資金挪用風險：完善內部控制制度，加強崗位分離和授權審批控制；定期開展內部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為；建立舉報機制，鼓勵員工對發(fā)現(xiàn)的資金挪用問題進行舉報。3.針對收入流失風險：加強對現(xiàn)金收入的監(jiān)控和核對，確保收入及時足額入賬；規(guī)范收款流程，嚴格執(zhí)行收款憑證開具和繳存制度；對收入異常情況進行重點跟蹤和調查，防止收入流失。4.針對支付錯誤風險：加強對現(xiàn)金支出憑證的審核，確保憑證內容準確無誤；嚴格執(zhí)行付款審批制度，避免未經授權的支付；定期對付款業(yè)務進行核對和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支付錯誤。（三）風險監(jiān)控與預警1.建立現(xiàn)金風險監(jiān)控指標體系，對現(xiàn)金管理過程中的關鍵風險指標進行實時監(jiān)控，如現(xiàn)金庫存余額、現(xiàn)金收支比例、資金周轉率等。2.設定風險預警閾值，當風險指標超過預警閾值時，及時發(fā)出預警信號。相關部門應根據預警信息，迅速采取措施進行風險排查和處置，防止風險擴大。3.定期對現(xiàn)金風險管理工作進行總結和評估，分析風險應對措施的有效性，根據實際情況調整和完善風險管理制度和應對策略。六、信息披露與溝通（一）信息披露1.按照國家相關法律法規(guī)和公司/組織信息披露制度的要求，定期對外披露現(xiàn)金管理情況，包括現(xiàn)金收支規(guī)模、現(xiàn)金庫存余額、資金使用效益等信息。2.信息披露應真實、準確、完整、及時，不得隱瞞或虛假披露重要信息。披露方式可采用公司網站公告、定期報告、新聞發(fā)布會等多種形式，確保信息能夠及時傳達給投資者、債權人及其他利益相關者。（二）內部溝通1.建立健全現(xiàn)金管理內部溝通機制，加強財務部門與業(yè)務部門、各分支機構之間的信息交流與協(xié)作。定期召開現(xiàn)金管理工作會議，通報現(xiàn)金收支情況、存在的問題及下一步工作安排。2.財務部門應及時向業(yè)務部門提供現(xiàn)金管理政策和制度的解讀，指導業(yè)務部門正確開展現(xiàn)金收支業(yè)務。業(yè)務部門在工作中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金管理問題應及時反饋給財務