發(fā)票收支管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票收支管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的發(fā)票開具、取得、使用、保管及款項收支等相關(guān)業(yè)務(wù)的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及財務(wù)制度，確保發(fā)票收支業(yè)務(wù)符合法律要求，杜絕違法違規(guī)行為。2.真實性原則發(fā)票記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，與實際交易相符，不得虛開發(fā)票或開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則發(fā)票內(nèi)容填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括發(fā)票抬頭、稅號、貨物或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等信息，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性。4.及時性原則及時開具發(fā)票、取得發(fā)票并進行賬務(wù)處理，不得拖延或積壓，保證財務(wù)信息的時效性。二、發(fā)票開具管理（一）開具要求1.公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。2.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得開具偽造、作廢、已驗舊、非法取得或虛開發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達成交易意向后，應(yīng)及時將合同副本或交易明細提交給財務(wù)部門備案。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，確認收入實現(xiàn)并具備開票條件后，開具發(fā)票。3.發(fā)票開具人員應(yīng)仔細核對發(fā)票內(nèi)容，確保信息準(zhǔn)確無誤。開具完成后，在發(fā)票登記簿上進行登記，記錄發(fā)票號碼、開具日期、客戶名稱、金額等信息。4.將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認。（三）特殊情況處理1.如發(fā)生銷售退回、折讓等情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)實際情況開具紅字發(fā)票，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。2.對于需要開具增值稅專用發(fā)票的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前收集客戶的開票信息，包括公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等，確保信息準(zhǔn)確無誤，以便財務(wù)部門開具發(fā)票。三、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)符合實際交易情況。3.不得取得不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票開具方與實際銷售方不一致、發(fā)票內(nèi)容填寫不完整或虛假等。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)向供應(yīng)商索取發(fā)票。對于能夠取得增值稅專用發(fā)票的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)盡量取得專用發(fā)票，以抵扣進項稅額。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門對發(fā)票進行審核，檢查發(fā)票的真實性、合法性、完整性。3.審核無誤的發(fā)票，財務(wù)部門按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，并將發(fā)票妥善保管。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其重新開具或補充相關(guān)證明材料。（三）發(fā)票審核要點1.發(fā)票真?zhèn)螌徍送ㄟ^稅務(wù)機關(guān)官方網(wǎng)站、手機APP等渠道查詢發(fā)票的真?zhèn)?，確保發(fā)票真實有效。2.發(fā)票內(nèi)容審核檢查發(fā)票抬頭是否為本公司全稱，稅號是否正確，貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額等信息是否與實際交易相符，發(fā)票專用章是否清晰、合規(guī)。3.發(fā)票開具規(guī)范審核發(fā)票開具日期是否符合業(yè)務(wù)發(fā)生時間，發(fā)票號碼是否連續(xù)，發(fā)票聯(lián)次是否齊全，發(fā)票是否有涂改、刮擦等痕跡。四、發(fā)票使用管理（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中按規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二）內(nèi)部使用規(guī)定1.各部門應(yīng)指定專人負責(zé)發(fā)票的領(lǐng)取、保管和使用，并建立發(fā)票使用臺賬，詳細記錄發(fā)票的領(lǐng)用、開具、作廢、退回等情況。2.發(fā)票使用人員應(yīng)嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，不得擅自變更發(fā)票內(nèi)容或開具虛假發(fā)票。3.如發(fā)生發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報告財務(wù)部門，并按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)掛失、報備。（三）與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)1.財務(wù)部門應(yīng)定期與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)進行溝通，了解稅收政策變化及發(fā)票管理要求，及時調(diào)整公司發(fā)票管理制度。2.積極配合稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票使用情況及相關(guān)資料，接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督和指導(dǎo)。五、發(fā)票保管管理（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜等安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，不得隨意堆放，便于查找和核對。3.定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（二）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。（三）銷毀處理1.發(fā)票保管期滿需要銷毀時，由財務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行銷毀。2.銷毀發(fā)票時，應(yīng)指定專人負責(zé)監(jiān)銷，確保發(fā)票銷毀過程合規(guī)、徹底。銷毀后，監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀清冊上簽字確認。六、款項收支管理（一）收款管理1.公司應(yīng)建立健全收款管理制度，明確收款流程和責(zé)任。業(yè)務(wù)部門負責(zé)款項的催收，財務(wù)部門負責(zé)款項的入賬和核對。2.收款方式應(yīng)符合公司規(guī)定，包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款等。對于現(xiàn)金收款，應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.財務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對收款情況，確?？铐椉皶r、足額收回。如發(fā)現(xiàn)款項未及時收回或存在差異，應(yīng)及時查明原因并采取措施進行處理。（二）付款管理1.公司應(yīng)建立嚴格的付款審批制度，明確付款流程和審批權(quán)限。所有付款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得付款。2.付款申請應(yīng)附相關(guān)證明材料，如合同、發(fā)票、驗收單等，確保付款依據(jù)充分、真實。3.財務(wù)部門應(yīng)按照審批后的付款申請進行付款操作，并及時登記付款明細。付款后，應(yīng)將相關(guān)憑證妥善保管，作為財務(wù)核算的依據(jù)。（三）資金核對與監(jiān)控1.定期進行資金核對工作，包括銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對、現(xiàn)金日記賬與實際庫存現(xiàn)金的核對等，確保賬實相符。2.加強資金監(jiān)控，實時掌握公司資金動態(tài)，防范資金風(fēng)險。對于異常資金流動情況，應(yīng)及時進行調(diào)查和處理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票收支管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票開具、取得、使用、保管及款項收支等業(yè)務(wù)是否符合本辦法規(guī)定。2.審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部檢查應(yīng)對1.積極配合稅務(wù)機關(guān)、財政部門等外部機構(gòu)的檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。2.對于外部檢查提出的問題，應(yīng)及時組織整改，確保公司發(fā)票收支管理工作符合法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。（三）責(zé)任追究1.對于違反本辦法規(guī)定的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括批評教育、經(jīng)濟處罰、行政處分等。2.如因違反發(fā)票管理規(guī)定導(dǎo)致公司遭受