償債管理辦法規(guī)定一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司/組織的償債行為，加強(qiáng)償債管理，確保公司/組織按時(shí)、足額償還債務(wù)，維護(hù)公司/組織良好的信用形象，保障公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織及其所屬各部門、子公司、分支機(jī)構(gòu)等涉及債務(wù)償還的相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法償債原則公司/組織必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，履行償債義務(wù)，確保債務(wù)償還行為合法合規(guī)。2.誠信履約原則秉持誠實(shí)守信的經(jīng)營理念，積極履行與債權(quán)人簽訂的債務(wù)合同，按時(shí)足額償還債務(wù)本息，維護(hù)良好的商業(yè)信譽(yù)。3.統(tǒng)籌規(guī)劃原則對公司/組織的債務(wù)進(jìn)行全面梳理和統(tǒng)籌規(guī)劃，合理安排償債資金，確保償債工作有序進(jìn)行，避免出現(xiàn)償債風(fēng)險(xiǎn)。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則充分識(shí)別、評估和控制償債過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，確保公司/組織的償債能力和財(cái)務(wù)穩(wěn)定。二、債務(wù)分類與管理（一）債務(wù)分類1.按債務(wù)性質(zhì)分類銀行貸款：包括短期貸款、中期貸款和長期貸款，是公司/組織從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲取的資金支持，用于滿足生產(chǎn)經(jīng)營、項(xiàng)目投資等資金需求。債券融資：如公司債券、企業(yè)債券等，通過向社會(huì)公眾或特定投資者發(fā)行債券籌集資金，具有融資規(guī)模較大、期限相對固定等特點(diǎn)。商業(yè)信用：主要指公司/組織在日常經(jīng)營活動(dòng)中與供應(yīng)商、客戶等形成的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等信用往來。其他債務(wù)：如民間借貸、融資租賃合同等其他形式的債務(wù)。2.按債務(wù)期限分類短期債務(wù)：期限在一年以內(nèi)（含一年）的債務(wù)，通常具有流動(dòng)性強(qiáng)、償還壓力較大的特點(diǎn)。中期債務(wù)：期限在一年以上至五年以下（含五年）的債務(wù)，其償還安排相對短期債務(wù)更為靈活。長期債務(wù)：期限在五年以上的債務(wù)，一般用于公司/組織的重大項(xiàng)目投資、長期資產(chǎn)購置等，對公司/組織的長期資金規(guī)劃具有重要影響。（二）債務(wù)管理職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立健全公司/組織的債務(wù)管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆債務(wù)的基本信息、借款合同、還款計(jì)劃、付息情況等。定期對公司/組織的債務(wù)狀況進(jìn)行分析和評估，編制債務(wù)報(bào)表，為管理層提供決策支持。根據(jù)公司/組織的資金狀況和償債計(jì)劃，合理安排償債資金，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。與債權(quán)人保持密切溝通，及時(shí)了解債務(wù)相關(guān)信息和要求，協(xié)調(diào)解決債務(wù)償還過程中出現(xiàn)的問題。2.業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)開展過程中，嚴(yán)格遵守合同約定，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行，避免因業(yè)務(wù)原因?qū)е聜鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好債務(wù)管理工作，提供與債務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息和數(shù)據(jù)支持。對于涉及重大債務(wù)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，提前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和可行性分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，確保項(xiàng)目收益能夠覆蓋債務(wù)成本。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對公司/組織的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評估和監(jiān)測，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。定期對公司/組織的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出改進(jìn)建議。參與重大債務(wù)決策的風(fēng)險(xiǎn)評估工作，為管理層提供風(fēng)險(xiǎn)決策依據(jù)。4.管理層負(fù)責(zé)審批公司/組織的債務(wù)管理制度、償債計(jì)劃和重大債務(wù)決策等。統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司/組織的資源，確保償債資金的及時(shí)足額到位，支持債務(wù)管理工作的順利開展。對公司/組織的債務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，關(guān)注債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)做出決策，防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、償債計(jì)劃制定（一）償債計(jì)劃制定原則1.合理性原則償債計(jì)劃應(yīng)根據(jù)公司/組織的實(shí)際經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況和債務(wù)規(guī)模等因素，合理確定償債金額和償債時(shí)間，確保償債計(jì)劃具有可操作性和合理性。2.及時(shí)性原則按照債務(wù)合同約定的還款期限和還款方式，及時(shí)制定償債計(jì)劃，并嚴(yán)格執(zhí)行，避免逾期還款導(dǎo)致信用損失和額外的財(cái)務(wù)成本。3.靈活性原則充分考慮公司/組織未來經(jīng)營活動(dòng)的不確定性和資金狀況的變化，預(yù)留一定的彈性空間，以便在遇到突發(fā)情況時(shí)能夠及時(shí)調(diào)整償債計(jì)劃，確保債務(wù)償還不受影響。（二）償債計(jì)劃制定流程1.債務(wù)梳理財(cái)務(wù)部門定期對公司/組織的所有債務(wù)進(jìn)行全面梳理，包括債務(wù)本金、利息、還款期限、還款方式等詳細(xì)信息，形成債務(wù)清單。2.資金預(yù)測結(jié)合公司/組織的經(jīng)營預(yù)算、資金流量預(yù)測等，對未來一段時(shí)間內(nèi)的資金收入和支出情況進(jìn)行預(yù)測，評估公司/組織的償債能力。3.計(jì)劃編制根據(jù)債務(wù)梳理和資金預(yù)測結(jié)果，財(cái)務(wù)部門編制年度償債計(jì)劃，明確每筆債務(wù)的償還金額、償還時(shí)間和資金來源等。償債計(jì)劃應(yīng)報(bào)管理層審批。4.計(jì)劃調(diào)整如遇公司/組織經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化、市場環(huán)境出現(xiàn)不利因素等情況，導(dǎo)致原償債計(jì)劃無法執(zhí)行或不合理時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對償債計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，并重新報(bào)管理層審批。（三）償債計(jì)劃內(nèi)容1.債務(wù)基本信息包括債務(wù)名稱、債權(quán)人、債務(wù)金額、借款期限、利率、還款方式等。2.償債資金來源明確償債資金的具體來源，如經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入、投資收益、自有資金、新增融資等。3.年度償債安排按年度列出每筆債務(wù)的償還金額、償還時(shí)間節(jié)點(diǎn)，以及對應(yīng)的資金來源。4.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施針對可能影響償債計(jì)劃執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如預(yù)留應(yīng)急資金、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、拓展融資渠道等。四、償債資金管理（一）償債資金專戶設(shè)立公司/組織應(yīng)設(shè)立專門的償債資金專戶，用于存放償債資金。償債資金專戶應(yīng)實(shí)行?？顚Ｓ?，不得與其他資金混用。（二）償債資金繳存1.根據(jù)償債計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的時(shí)間和金額，將償債資金足額繳存至償債資金專戶。2.對于經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入、投資收益等資金來源，應(yīng)及時(shí)足額歸集到償債資金專戶，確保償債資金的及時(shí)到位。（三）償債資金使用1.嚴(yán)格按照償債計(jì)劃和借款合同約定，從償債資金專戶中支取資金用于償還債務(wù)本息。2.每次使用償債資金時(shí)，應(yīng)填寫資金使用申請表，注明用途、金額、支付對象等信息，經(jīng)相關(guān)審批流程后辦理資金支付手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對償債資金的使用情況進(jìn)行核對和賬務(wù)處理，確保資金使用合規(guī)、準(zhǔn)確。（四）償債資金監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對償債資金專戶的資金繳存、使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保償債資金安全、規(guī)范使用。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對償債資金的使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問題。3.接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、債權(quán)人等對償債資金管理情況的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料和信息。五、債務(wù)償還執(zhí)行（一）償還流程1.財(cái)務(wù)部門提前與債權(quán)人溝通，確認(rèn)債務(wù)償還的具體金額、時(shí)間、方式等信息。2.根據(jù)債務(wù)合同約定和償債計(jì)劃，在規(guī)定的還款日前，準(zhǔn)備好足額的償債資金。3.通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票、網(wǎng)上支付等方式，將償債資金支付給債權(quán)人，并取得還款憑證。4.財(cái)務(wù)部門及時(shí)對債務(wù)償還情況進(jìn)行賬務(wù)處理，更新債務(wù)管理臺(tái)賬，確保債務(wù)余額準(zhǔn)確無誤。（二）逾期債務(wù)處理1.如因特殊原因?qū)е聜鶆?wù)逾期，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與債權(quán)人溝通，說明逾期原因，爭取債權(quán)人的理解和支持。2.制定逾期債務(wù)還款計(jì)劃，明確還款時(shí)間和金額，并報(bào)管理層審批。3.積極采取措施籌集資金，盡快償還逾期債務(wù)，避免逾期時(shí)間過長導(dǎo)致信用評級(jí)下降、增加逾期利息等不利后果。4.對逾期債務(wù)產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善債務(wù)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防控措施，防止類似情況再次發(fā)生。六、信息披露與溝通（一）信息披露1.公司/組織應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期向社會(huì)公眾、債權(quán)人等披露公司/組織的債務(wù)狀況、償債計(jì)劃執(zhí)行情況等信息。2.信息披露內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假陳述。披露方式可通過公司官網(wǎng)、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)公告等渠道進(jìn)行。（二）與債權(quán)人溝通1.建立與債權(quán)人定期溝通機(jī)制，及時(shí)向債權(quán)人通報(bào)公司/組織的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況和償債計(jì)劃執(zhí)行情況等。2.認(rèn)真聽取債權(quán)人的意見和建議，積極回應(yīng)債權(quán)人關(guān)切的問題，加強(qiáng)與債權(quán)人的合作與信任。3.在債務(wù)償還過程中，如遇重大問題或需要與債權(quán)人協(xié)商解決的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與債權(quán)人進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，共同尋求解決方案。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對公司/組織的償債管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查償債管理制度的執(zhí)行情況、償債計(jì)劃的落實(shí)情況、償債資金的管理和使用情況等。2.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保償債管理工作規(guī)范、有效。（二）考核機(jī)制1.建立償債管理工作考核