專業(yè)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票的開(kāi)具、取得、傳遞等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并按照規(guī)定的時(shí)間及時(shí)處理，避免因發(fā)票問(wèn)題影響公司財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時(shí)，對(duì)涉及發(fā)票的各類信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，開(kāi)具給購(gòu)買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司向增值稅小規(guī)模納稅人、消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)開(kāi)具的發(fā)票。2.卷票適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場(chǎng)景，如餐飲、住宿等行業(yè)，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要選擇使用。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開(kāi)具的發(fā)票，是購(gòu)買方辦理車輛注冊(cè)登記的重要憑證。（四）通用機(jī)打發(fā)票適用于部分尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的行業(yè)或業(yè)務(wù)，如二手車交易市場(chǎng)、部分行政事業(yè)性收費(fèi)等。（五）其他發(fā)票根據(jù)國(guó)家稅收政策和公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，可能涉及使用的其他特定發(fā)票，如農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、門票等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。三、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫(xiě)發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。4.發(fā)票開(kāi)具不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開(kāi)具銷售發(fā)票。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，填寫(xiě)發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。2.發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員對(duì)申請(qǐng)單內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票開(kāi)具信息與業(yè)務(wù)實(shí)際是否相符、稅率及稅額計(jì)算是否正確等。審核無(wú)誤后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入相關(guān)信息，并打印發(fā)票。4.發(fā)票打印完成后，由發(fā)票開(kāi)具人員加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)傳遞給客戶。（三）特殊情況開(kāi)具1.匯總開(kāi)具發(fā)票如因客戶購(gòu)買貨物品種較多等原因，需要匯總開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。清單應(yīng)詳細(xì)注明所售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。2.差額征稅發(fā)票開(kāi)具公司發(fā)生適用差額征稅政策的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具差額征稅發(fā)票。在發(fā)票備注欄中注明“差額征稅”字樣及扣除額等相關(guān)信息。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符。2.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、字體、圖案、水印、發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票專用章、防偽碼等是否符合規(guī)定，發(fā)票上的開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等是否清晰準(zhǔn)確，發(fā)票聯(lián)次是否齊全等。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購(gòu)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者服務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向銷售方索取發(fā)票。如因特殊原因無(wú)法及時(shí)取得發(fā)票的，應(yīng)與銷售方協(xié)商確定取得發(fā)票的時(shí)間，并在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)跟進(jìn)。2.業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票背面注明業(yè)務(wù)發(fā)生日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，并簽字確認(rèn)。3.將發(fā)票提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度進(jìn)行報(bào)銷處理。（三）發(fā)票丟失處理1.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。2.同時(shí)，應(yīng)取得原開(kāi)票方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件，并加蓋開(kāi)票方發(fā)票專用章。如丟失的是增值稅專用發(fā)票，還應(yīng)取得開(kāi)票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《已報(bào)稅證明單》。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，作為記賬憑證的附件。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，不得擅自損毀、丟失發(fā)票。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（二）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）電子發(fā)票保管1.對(duì)于取得的電子發(fā)票，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行下載、存儲(chǔ)，并建立電子發(fā)票檔案管理制度。2.電子發(fā)票的存儲(chǔ)應(yīng)采用安全可靠的存儲(chǔ)介質(zhì)，如光盤、硬盤等，并進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.電子發(fā)票檔案應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期等進(jìn)行分類整理，便于查詢和使用。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）發(fā)票作廢1.當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在全部聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并妥善保管。2.跨月的發(fā)票不得作廢，如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。（三）發(fā)票沖紅1.發(fā)生需要開(kāi)具紅字發(fā)票的情形時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票信息表。2.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)的紅字發(fā)票信息表，在發(fā)票管理系統(tǒng)中開(kāi)具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)與原藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，內(nèi)容除金額、稅額為負(fù)數(shù)外，其他與原藍(lán)字發(fā)票一致。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單、發(fā)票登記簿等相關(guān)資料是否齊全、準(zhǔn)確等。2.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的整改要求，應(yīng)及時(shí)落實(shí)整改措施，并將整改情況反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)。（三）責(zé)任追究1.對(duì)違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)票管理出現(xiàn)問(wèn)題的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.如因發(fā)票