發(fā)票授權(quán)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票授權(quán)行為，防范發(fā)票使用風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及發(fā)票的授權(quán)管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保發(fā)票授權(quán)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.職責(zé)明確原則明確各部門、各崗位在發(fā)票授權(quán)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰、分工合理。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則強(qiáng)化發(fā)票授權(quán)過程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制，有效防范發(fā)票使用風(fēng)險(xiǎn)。4.效率與效益原則在確保發(fā)票管理安全的前提下，優(yōu)化授權(quán)流程，提高工作效率，降低管理成本。二、發(fā)票授權(quán)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票授權(quán)管理制度，并組織實(shí)施。2.審核發(fā)票授權(quán)申請(qǐng)，確保申請(qǐng)內(nèi)容符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。3.負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、核銷等工作，并對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。4.定期組織發(fā)票管理培訓(xùn)，提高員工發(fā)票管理意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。5.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查工作，及時(shí)提供發(fā)票管理資料。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，提出發(fā)票授權(quán)申請(qǐng)，并確保申請(qǐng)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.負(fù)責(zé)本部門取得發(fā)票的審核、傳遞和保管工作，確保發(fā)票與業(yè)務(wù)相符。3.按照發(fā)票授權(quán)范圍和規(guī)定使用發(fā)票，不得超范圍、超限額開具發(fā)票。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票管理相關(guān)工作，如發(fā)票開具信息的提供等。（三）審批部門職責(zé)1.對(duì)發(fā)票授權(quán)申請(qǐng)進(jìn)行審批，明確審批意見和權(quán)限。2.監(jiān)督業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門按照發(fā)票授權(quán)管理規(guī)定執(zhí)行。三、發(fā)票授權(quán)申請(qǐng)與審批（一）申請(qǐng)流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生需要開具發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，由經(jīng)辦人員填寫《發(fā)票授權(quán)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明申請(qǐng)發(fā)票的種類、金額、開具內(nèi)容、付款方信息等。2.將填寫完整的《發(fā)票授權(quán)申請(qǐng)表》提交至本部門負(fù)責(zé)人審核，審核通過后加蓋部門公章。3.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核通過的申請(qǐng)表，提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。（二）財(cái)務(wù)部門審核1.財(cái)務(wù)部門收到《發(fā)票授權(quán)申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票開具信息是否與業(yè)務(wù)實(shí)際相符、金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)、付款方信息是否準(zhǔn)確等。2.對(duì)于不符合要求的申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補(bǔ)充或修改相關(guān)信息。（三）審批流程1.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過的《發(fā)票授權(quán)申請(qǐng)表》，根據(jù)審批權(quán)限提交至相應(yīng)的審批部門進(jìn)行審批。2.審批部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審批，并簽署審批意見。審批通過的，申請(qǐng)表返回財(cái)務(wù)部門；審批不通過的，應(yīng)注明原因并返回業(yè)務(wù)部門。（四）授權(quán)期限發(fā)票授權(quán)期限根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況確定，原則上不超過[X]個(gè)工作日。如有特殊情況需要延長(zhǎng)授權(quán)期限的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)審批同意后方可延長(zhǎng)。四、發(fā)票開具與使用（一）開具要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照審批通過的《發(fā)票授權(quán)申請(qǐng)表》內(nèi)容開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.發(fā)票開具應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，不得使用自制發(fā)票或白條代替發(fā)票。3.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。（二）使用范圍1.發(fā)票僅限于公司在合法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開具給付款方，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。2.嚴(yán)禁開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，如虛開發(fā)票等。（三）發(fā)票交付1.發(fā)票開具后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)傳遞給付款方。2.發(fā)票交付應(yīng)做好記錄，確保發(fā)票安全、準(zhǔn)確送達(dá)付款方。（四）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)生發(fā)票作廢或紅沖情況時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)填寫《發(fā)票作廢/紅沖申請(qǐng)表》，注明原因、發(fā)票號(hào)碼、開具金額等信息。2.《發(fā)票作廢/紅沖申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、審批部門批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行發(fā)票作廢或紅沖操作。3.發(fā)票作廢應(yīng)全聯(lián)次留存，并加蓋“作廢”戳記；發(fā)票紅沖應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票，并與原發(fā)票一并保存。五、發(fā)票保管與存檔（一）保管要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，便于查找和核對(duì)。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（二）存檔管理1.發(fā)票存根聯(lián)及相關(guān)發(fā)票資料應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行存檔保管，保存期限為[X]年。2.存檔發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀。如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。六、發(fā)票檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票授權(quán)管理、開具使用、保管存檔等方面。2.內(nèi)部檢查應(yīng)形成檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票管理資料。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的問題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反發(fā)票授權(quán)管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分等。2.如因違反發(fā)票管理規(guī)定給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)