團場預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強團場預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，保障團場各項事業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于團場所屬各單位、各部門的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督及考核等預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋團場所有收入和支出，包括財政撥款、經(jīng)營收入、事業(yè)收入、其他收入以及人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等，實現(xiàn)全方位、全過程預(yù)算管理。3.科學(xué)性原則：運用科學(xué)合理的方法和技術(shù)，結(jié)合團場實際情況，準(zhǔn)確預(yù)測收入，合理安排支出，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.績效性原則：強化預(yù)算績效管理，將績效目標(biāo)融入預(yù)算編制、執(zhí)行和評價全過程，提高資金使用效益和團場整體績效水平。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）團場預(yù)算管理委員會團場成立預(yù)算管理委員會，作為預(yù)算管理的決策機構(gòu)。主要職責(zé)包括：1.審議確定團場預(yù)算管理的政策、制度和辦法。2.審議團場年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。4.對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查和考核評價。（二）財務(wù)部門財務(wù)部門是團場預(yù)算管理的職能部門，負責(zé)預(yù)算管理的具體工作。主要職責(zé)包括：1.組織編制團場年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。2.負責(zé)預(yù)算的審核、匯總、上報和下達。3.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析和報告。4.配合有關(guān)部門進行預(yù)算執(zhí)行情況的考核評價。（三）各單位、各部門各單位、各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，負責(zé)本單位、本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和日常管理工作。主要職責(zé)包括：1.按照要求編制本單位、本部門年度預(yù)算草案。2.嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。3.定期向財務(wù)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。4.配合財務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整、監(jiān)督檢查和考核評價等工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策方針以及團場發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。2.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。3.定員定額標(biāo)準(zhǔn)以及有關(guān)財務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財政撥款收入、經(jīng)營收入、事業(yè)收入、其他收入等。各單位、各部門應(yīng)根據(jù)實際情況，合理預(yù)測各項收入來源，確保收入預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。2.支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算：是保障單位機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計劃，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費應(yīng)按照國家和團場有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍編制；公用經(jīng)費應(yīng)根據(jù)單位的實際工作需要和財力狀況，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制。項目支出預(yù)算：是為完成特定的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)或工作任務(wù)而編制的年度項目支出計劃。項目支出應(yīng)根據(jù)團場發(fā)展規(guī)劃和重點工作安排，明確項目名稱、項目內(nèi)容、項目實施進度、項目資金來源及金額等，并進行充分的可行性論證和績效目標(biāo)設(shè)定。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：在編制預(yù)算時，不考慮以往年度的收支情況，一切從實際需要出發(fā)，對各項收支進行重新審核和測算。2.滾動預(yù)算法：結(jié)合團場發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，按照“近細遠粗”的原則，逐年滾動編制預(yù)算，使預(yù)算更加符合實際情況和發(fā)展趨勢。3.績效預(yù)算法：將績效目標(biāo)與預(yù)算編制相結(jié)合，根據(jù)項目的預(yù)期績效水平確定預(yù)算安排，提高資金使用效益。（四）編制程序1.準(zhǔn)備階段：財務(wù)部門根據(jù)團場年度工作安排，制定預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和工作流程等，并向各單位、各部門下達預(yù)算編制通知。2.編制階段：各單位、各部門按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本單位、本部門實際情況，編制本單位、本部門年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.審核匯總階段：財務(wù)部門對各單位、各部門報送的預(yù)算草案進行審核，對不符合要求的予以退回，要求重新編制。審核通過后，財務(wù)部門進行匯總，編制團場年度預(yù)算草案。4.審批階段：團場預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過后，報團場黨委審批。經(jīng)團場黨委審批后的預(yù)算草案，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門備案。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各單位、各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，單位負責(zé)人對本單位、本部門預(yù)算執(zhí)行情況負責(zé)。財務(wù)部門負責(zé)組織預(yù)算執(zhí)行工作，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。（二）收入執(zhí)行1.各單位、各部門應(yīng)積極組織各項收入，確保收入及時足額入賬。嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的核算和管理，定期與相關(guān)部門核對收入情況，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（三）支出執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.加強對支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度，確保資金支付安全、規(guī)范、高效。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，確保預(yù)算執(zhí)行進度與時間進度相匹配。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于國家政策調(diào)整、團場事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力因素等原因，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行調(diào)整。（二）調(diào)整程序1.各單位、各部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實際需要，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額及調(diào)整后的預(yù)算安排等，并報送財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各單位、各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報預(yù)算管理委員會審議。3.預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，根據(jù)審議結(jié)果提出預(yù)算調(diào)整方案，報團場黨委審批。4.經(jīng)團場黨委審批后的預(yù)算調(diào)整方案，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門備案。六、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對各單位、各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、資金使用的效益性等。2.審計部門定期對團場預(yù)算管理情況進行審計監(jiān)督，重點審計預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及績效等方面的情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）外部監(jiān)督接受上級主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供有關(guān)資料和情況。七、預(yù)算考核（一）考核原則1.客觀公正原則：以實際發(fā)生的預(yù)算執(zhí)行情況為依據(jù)，按照規(guī)定的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法進行考核，確?？己私Y(jié)果客觀公正。2.激勵約束原則：通過考核，對預(yù)算執(zhí)行情況好的單位和部門進行表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的單位和部門進行批評和處罰，充分發(fā)揮考核的激勵約束作用。（二）考核內(nèi)容1.預(yù)算編制的準(zhǔn)確性：考核預(yù)算編制是否符合規(guī)定的編制依據(jù)、編制內(nèi)容和編制方法，是否準(zhǔn)確反映單位的工作任務(wù)和資金需求。2.預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性：考核預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，是否按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，有無擅自調(diào)整預(yù)算、截留挪用資金等違規(guī)行為。3.預(yù)算執(zhí)行的進度：考核預(yù)算執(zhí)行是否按照時間進度要求完成，有無因執(zhí)行不力導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進度滯后的情況。4.預(yù)算績效目標(biāo)的完成情況：考核預(yù)算執(zhí)行是否達到預(yù)期的績效目標(biāo)，資金使用效益是否提高。（三）考核方法1.定量考核與定性考核相結(jié)合：對預(yù)算執(zhí)行情況進行定量分析，如預(yù)算執(zhí)行率、績效目標(biāo)完成率等；同時，對預(yù)算管理工作的規(guī)范性、有效性等進行定性評價。2.日?？己伺c年度考核相結(jié)合：在日常監(jiān)督檢查的基礎(chǔ)上，定期對各單位、各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，年度終了進行全面考核。（四）考核結(jié)果應(yīng)用1.將預(yù)算考核結(jié)果與各單位、各部門的績效評價、評先評優(yōu)、獎勵分配等掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的單位和部門