發(fā)票庫房管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票庫房的管理，規(guī)范發(fā)票的領購、開具、保管、繳銷等流程，確保發(fā)票的安全與正常使用，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關行業(yè)標準，結合本公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)涉及發(fā)票管理的所有部門和人員，包括但不限于財務部門、銷售部門、采購部門等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關政策規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.安全保密原則：保障發(fā)票庫房的安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時對發(fā)票相關信息嚴格保密。3.準確規(guī)范原則：發(fā)票的開具、使用、保管等操作必須準確無誤，符合財務會計制度和稅務管理要求。4.便捷高效原則：在確保安全規(guī)范的前提下，優(yōu)化發(fā)票管理流程，提高工作效率，滿足公司業(yè)務發(fā)展需要。二、發(fā)票庫房的設置與人員職責（一）庫房設置1.公司應設立專門的發(fā)票庫房，庫房應具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全設施，確保發(fā)票存放環(huán)境安全。2.庫房應劃分不同的區(qū)域，分別存放增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等不同類型的發(fā)票，并設置明顯的標識。3.庫房內(nèi)應配備必要的辦公設備，如保險柜、貨架、桌椅、電腦等，用于發(fā)票的存放和管理。（二）人員職責1.庫房管理員負責發(fā)票的出入庫登記、保管、盤點等工作，確保發(fā)票數(shù)量準確、狀態(tài)良好。定期檢查庫房安全設施，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并采取措施解決。協(xié)助財務部門做好發(fā)票的開具、繳銷等工作，提供相關數(shù)據(jù)和信息。2.財務負責人全面負責公司發(fā)票管理工作，制定和完善發(fā)票管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。審核發(fā)票的領購、開具、使用、繳銷等環(huán)節(jié)，確保發(fā)票管理符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。協(xié)調(diào)與稅務機關的溝通聯(lián)系，及時了解稅收政策變化，指導公司發(fā)票管理工作。3.開票人員嚴格按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。妥善保管開票設備和發(fā)票專用章，不得轉借他人使用。及時將開具的發(fā)票信息傳遞給庫房管理員進行登記。4.其他相關人員涉及發(fā)票使用的部門和人員應配合財務部門做好發(fā)票管理工作，按照規(guī)定領用、使用和保管發(fā)票。不得擅自損毀、丟失發(fā)票，如有違反，應承擔相應的法律責任。三、發(fā)票的領購（一）領購計劃1.財務部門應根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展情況，定期（每月/每季度）制定發(fā)票領購計劃，明確各類發(fā)票的領購數(shù)量和時間。2.領購計劃應報財務負責人審核批準后，方可實施。（二）領購流程1.由財務部門指定專人負責發(fā)票領購工作，領購人員應具備相應的資格和條件。2.領購人員持稅務登記證副本、發(fā)票領購簿、IC卡（或金稅盤、稅控盤）等相關資料，到主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。3.領購人員應仔細核對稅務機關發(fā)放的發(fā)票種類、數(shù)量、號碼等信息，確保準確無誤。4.領購人員將領購的發(fā)票帶回公司后，及時交庫房管理員驗收入庫，并辦理入庫登記手續(xù)。四、發(fā)票的開具（一）開具要求1.開票人員應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票內(nèi)容應真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票。4.開具發(fā)票時，應使用中文，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。（二）開具流程1.客戶提出開票申請后，業(yè)務部門應及時將開票信息傳遞給財務部門。2.財務部門開票人員根據(jù)業(yè)務部門提供的開票信息，在開票系統(tǒng)中錄入相關內(nèi)容，經(jīng)審核無誤后開具發(fā)票。3.開具的發(fā)票應按照規(guī)定的格式和要求進行打印，確保字跡清晰、內(nèi)容完整。4.開票人員將開具的發(fā)票交給客戶，并在發(fā)票登記簿上進行登記，注明開票日期、發(fā)票號碼、客戶名稱、金額等信息。（三）作廢與紅沖1.當月開具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢時，應在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.跨月開具的發(fā)票需要作廢的，應開具紅字發(fā)票進行沖銷。開具紅字發(fā)票時，應按照稅務機關的規(guī)定辦理相關手續(xù)，經(jīng)稅務機關審核批準后，方可開具。五、發(fā)票的保管（一）入庫保管1.庫房管理員應對領購入庫的發(fā)票進行認真核對，確保發(fā)票數(shù)量、號碼與領購記錄一致。2.發(fā)票應按照不同類型、號碼順序整齊存放于保險柜或貨架上，不得隨意堆放。3.庫房管理員應建立發(fā)票保管臺賬，詳細記錄發(fā)票的入庫時間、種類、號碼、數(shù)量等信息。（二）日常保管1.庫房應保持清潔、干燥、通風良好，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等。2.庫房鑰匙應由庫房管理員專人保管，不得隨意轉借他人。3.非庫房管理人員未經(jīng)允許不得進入發(fā)票庫房。4.庫房管理員應定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并報告財務負責人。（三）安全防范1.發(fā)票庫房應安裝防盜門窗、監(jiān)控設備等安全設施，確保發(fā)票安全。2.庫房管理員應定期檢查安全設施的運行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并維修。3.如發(fā)生發(fā)票丟失、被盜等情況，庫房管理員應立即報告財務負責人，并及時向公安機關報案。同時，應配合稅務機關做好相關調(diào)查處理工作。六、發(fā)票的繳銷（一）繳銷原因1.發(fā)票使用完畢后，應及時辦理繳銷手續(xù)。2.因發(fā)票改版、換版、次版等原因，稅務機關要求繳銷的發(fā)票。3.發(fā)票丟失、被盜、損毀等需要繳銷的情況。4.其他需要繳銷發(fā)票的情形。（二）繳銷流程1.由庫房管理員負責整理需要繳銷的發(fā)票，核對發(fā)票號碼、數(shù)量等信息，確保準確無誤。2.庫房管理員填寫發(fā)票繳銷申請表，注明繳銷原因、發(fā)票種類、號碼、數(shù)量等內(nèi)容，報財務負責人審核批準。3.財務負責人審核通過后，由領購人員持發(fā)票繳銷申請表、發(fā)票領購簿、已開具的發(fā)票存根聯(lián)等相關資料，到主管稅務機關辦理繳銷手續(xù)。4.稅務機關審核通過后，在發(fā)票領購簿上注明繳銷情況，并將繳銷的發(fā)票存檔。5.領購人員將稅務機關繳銷的相關資料帶回公司，交庫房管理員進行登記備案。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門應定期對發(fā)票管理工作進行自查，檢查發(fā)票的領購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.公司內(nèi)部審計部門應定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）稅務機關檢查1.公司應積極配合稅務機關對發(fā)票管理情況的檢查，如實提供相關資料和信息。2.如稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)公司發(fā)票管理存在問題，公司應按照稅務機關的要求及時整改，并承擔相應的法律責任。八、附則（一）解釋權本辦法由公司財務