加強(qiáng)費(fèi)用管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)、子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：費(fèi)用支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)與公司業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，具有合理的必要性和效益性。3.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。4.審批規(guī)范原則：明確費(fèi)用審批流程，確保審批環(huán)節(jié)嚴(yán)格、規(guī)范。二、費(fèi)用分類(lèi)及管理要求（一）差旅費(fèi)1.定義：?jiǎn)T工因公務(wù)需要臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)等。2.標(biāo)準(zhǔn)城市間交通費(fèi)：根據(jù)職級(jí)和出差目的地，按照規(guī)定的交通工具等級(jí)乘坐，憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。住宿費(fèi)：按照不同地區(qū)、職級(jí)設(shè)定相應(yīng)的住宿標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。伙食補(bǔ)助費(fèi)：按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。市內(nèi)交通費(fèi)：根據(jù)出差天數(shù)和城市實(shí)際情況，給予一定的包干額度。3.審批流程：?jiǎn)T工填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，附上出差審批單、發(fā)票等相關(guān)憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.定義：公司為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要而發(fā)生的宴請(qǐng)、禮品、接待等費(fèi)用。2.標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模設(shè)定合理的限額標(biāo)準(zhǔn)。3.審批流程：業(yè)務(wù)招待前需填寫(xiě)業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單，注明招待對(duì)象、事由、預(yù)計(jì)金額等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。報(bào)銷(xiāo)時(shí)，附上申請(qǐng)單、發(fā)票等憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、總經(jīng)理審批。（三）辦公費(fèi)1.定義：公司日常辦公所需的文具、紙張、電腦耗材、水電費(fèi)等費(fèi)用。2.管理要求建立辦公用品采購(gòu)管理制度，定期采購(gòu)，實(shí)行領(lǐng)用登記制度。水電費(fèi)等按照實(shí)際發(fā)生額結(jié)算，嚴(yán)格控制浪費(fèi)現(xiàn)象。3.審批流程：辦公用品采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，附上采購(gòu)清單、發(fā)票等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)銷(xiāo)。水電費(fèi)等由相關(guān)部門(mén)提供數(shù)據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后支付。（四）會(huì)議費(fèi)1.定義：公司召開(kāi)各類(lèi)會(huì)議所發(fā)生的場(chǎng)地租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費(fèi)用。2.標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)會(huì)議規(guī)模和要求，合理控制會(huì)議費(fèi)用支出，明確各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。3.審批流程：會(huì)議舉辦前需提交會(huì)議預(yù)算和申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。報(bào)銷(xiāo)時(shí)，附上會(huì)議通知、簽到表、發(fā)票等憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（五）培訓(xùn)費(fèi)1.定義：公司為提升員工業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)而開(kāi)展的各類(lèi)培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用。2.管理要求制定培訓(xùn)計(jì)劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、對(duì)象、時(shí)間等。嚴(yán)格控制培訓(xùn)費(fèi)用，選擇性?xún)r(jià)比高的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和方式。3.審批流程：培訓(xùn)前填寫(xiě)培訓(xùn)申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷(xiāo)時(shí)，附上培訓(xùn)合同、發(fā)票、培訓(xùn)效果評(píng)估報(bào)告等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、總經(jīng)理審批。三、費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制年度費(fèi)用預(yù)算。2.費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括各項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目、金額、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，經(jīng)多次溝通、調(diào)整后確定。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期通報(bào)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率等。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算或超預(yù)算較多的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、費(fèi)用審批流程（一）一般費(fèi)用審批1.員工填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的事由、金額、時(shí)間等，并附上相關(guān)發(fā)票、憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，重大費(fèi)用支出需報(bào)總經(jīng)理審批。（二）重大費(fèi)用審批1.對(duì)于金額較大、涉及重要項(xiàng)目或具有重大影響的費(fèi)用支出，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行審批。2.由相關(guān)部門(mén)提出專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用支出的必要性、可行性、預(yù)算情況等。3.組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行論證和評(píng)審，形成評(píng)審意見(jiàn)。4.按照公司決策程序，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理（一）報(bào)銷(xiāo)憑證要求1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票及相關(guān)憑證。2.發(fā)票應(yīng)注明公司名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、日期、金額、內(nèi)容等，且加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。3.除發(fā)票外，還需附上費(fèi)用明細(xì)清單、審批單、合同等相關(guān)資料。（二）報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，原則上不得超過(guò)一個(gè)月。2.對(duì)于跨年度的費(fèi)用，應(yīng)在次年規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，逾期不予受理。（三）報(bào)銷(xiāo)支付方式1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況可采用現(xiàn)金支付，但需符合公司現(xiàn)金管理規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，對(duì)符合要求的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行支付。六、費(fèi)用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)審查費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性、合理性和效益性。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)費(fèi)用支出情況進(jìn)行檢查，核對(duì)賬目、憑證等。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)糾正，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）員工監(jiān)督1.鼓勵(lì)員工對(duì)費(fèi)用管理中的違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督舉報(bào)，公司將對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)。2.對(duì)被舉報(bào)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，如確實(shí)存在違規(guī)行為，嚴(yán)肅處理。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自支出費(fèi)用。2.虛報(bào)、冒領(lǐng)費(fèi)用。3.超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算支出費(fèi)用。4.費(fèi)用支出與業(yè)務(wù)活動(dòng)無(wú)關(guān)。5.違反費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定，提供虛假報(bào)銷(xiāo)憑證。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期整改，退回違規(guī)報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用。2.視情節(jié)輕重，對(duì)責(zé)任人給予警告、罰款、降職、辭退等處分。3.涉及違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。八、附則（一）解釋