發(fā)票管理辦法要點(diǎn)一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管及使用行為，維護(hù)公司合法權(quán)益，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和規(guī)范性。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類(lèi)發(fā)票管理，包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則發(fā)票開(kāi)具、取得應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)發(fā)票或取得虛假發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，包括發(fā)票抬頭、稅號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、金額、稅率、稅額等信息。4.及時(shí)性原則應(yīng)及時(shí)開(kāi)具發(fā)票、取得發(fā)票，并按規(guī)定進(jìn)行保管和使用，不得拖延或遺漏。二、發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。3.任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在簽訂合同或達(dá)成交易意向時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類(lèi)型、內(nèi)容、開(kāi)具時(shí)間等。2.銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，在確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)后，填寫(xiě)發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，注明客戶名稱(chēng)、稅號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。3.財(cái)務(wù)部門(mén)收到發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單后，對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、發(fā)票信息的準(zhǔn)確性等。審核無(wú)誤后，安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票。4.發(fā)票開(kāi)具人員按照規(guī)定的格式和要求，通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)或其他合法開(kāi)票軟件開(kāi)具發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容與申請(qǐng)單一致。5.發(fā)票開(kāi)具完成后，應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，并進(jìn)行登記。登記內(nèi)容包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)具日期、客戶名稱(chēng)、金額、稅額等。6.將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給客戶，并做好簽收記錄。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紅字發(fā)票。開(kāi)具紅字發(fā)票應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。2.公司在境外提供服務(wù)或銷(xiāo)售貨物，需要開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合以下要求：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票名稱(chēng)、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。發(fā)票應(yīng)加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章，印章應(yīng)清晰、完整。發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的有效期內(nèi)取得，逾期取得的發(fā)票不得作為稅前扣除憑證。（二）取得流程1.采購(gòu)部門(mén)在簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票取得的相關(guān)條款，要求供應(yīng)商按照規(guī)定及時(shí)開(kāi)具發(fā)票。2.業(yè)務(wù)人員在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)收集發(fā)票，并在取得發(fā)票后，對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性進(jìn)行初步審核。審核無(wú)誤后，將發(fā)票交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性等。審核要點(diǎn)如下：通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道查驗(yàn)發(fā)票的真?zhèn)?。檢查發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，是否符合發(fā)票管理規(guī)定。核對(duì)發(fā)票的格式、字體、印章等是否符合要求。確認(rèn)發(fā)票的取得時(shí)間是否在規(guī)定的有效期內(nèi)。4.對(duì)于審核通過(guò)的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定進(jìn)行保管。對(duì)于審核不通過(guò)的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具或補(bǔ)充相關(guān)資料。（三）不得取得的發(fā)票1.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。2.取得的發(fā)票存在以下情形之一的，不得作為稅前扣除憑證：發(fā)票抬頭填寫(xiě)錯(cuò)誤或未填寫(xiě)；發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符；發(fā)票未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章或印章不清晰；發(fā)票為虛開(kāi)發(fā)票；其他不符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的發(fā)票。四、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票的安全與完整。2.發(fā)票保管人員應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等設(shè)施，對(duì)發(fā)票進(jìn)行分類(lèi)存放，妥善保管。3.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序進(jìn)行存放，不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。4.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）電子發(fā)票保管1.對(duì)于取得的電子發(fā)票，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行下載和打印，并按照紙質(zhì)發(fā)票的保管要求進(jìn)行保管。2.電子發(fā)票的存儲(chǔ)應(yīng)采用安全可靠的方式，如存儲(chǔ)在專(zhuān)用的電子存儲(chǔ)設(shè)備或云存儲(chǔ)平臺(tái)上，并進(jìn)行備份。備份數(shù)據(jù)應(yīng)定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保數(shù)據(jù)的完整性和可用性。3.電子發(fā)票的查閱和使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司的規(guī)定進(jìn)行權(quán)限管理，確保電子發(fā)票信息的安全。（三）發(fā)票交接1.發(fā)票保管人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因需要辦理發(fā)票交接手續(xù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)發(fā)票交接清單，詳細(xì)記錄交接的發(fā)票種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量、起止日期等信息。2.交接雙方應(yīng)在發(fā)票交接清單上簽字確認(rèn)，并由監(jiān)交人進(jìn)行監(jiān)督。交接手續(xù)完成后，交接雙方應(yīng)對(duì)交接的發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍發(fā)票僅限于公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按照規(guī)定開(kāi)具、取得和使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）發(fā)票用途1.發(fā)票作為公司財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的重要依據(jù)。2.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，正確使用發(fā)票進(jìn)行稅前扣除、抵扣稅款等稅務(wù)處理。（三）發(fā)票審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)、稅務(wù)申報(bào)等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性等。2.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)不得予以報(bào)銷(xiāo)或作為稅前扣除、抵扣稅款的憑證。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)和人員溝通，查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紅字發(fā)票。2.發(fā)票作廢應(yīng)在開(kāi)票系統(tǒng)中按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存。3.開(kāi)具紅字發(fā)票應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行申請(qǐng)和審批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，方可開(kāi)具。六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范（一）加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)1.定期組織公司員工參加稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工對(duì)稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定的認(rèn)識(shí)和理解。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具、取得、保管、使用等方面的知識(shí)，以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的方法和技巧。（二）建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整公司的發(fā)票管理策略，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析和評(píng)估，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大。（三）加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通1.積極與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保持溝通，及時(shí)了解稅收政策的變化和稅務(wù)管理的要求。2.對(duì)于發(fā)票管理過(guò)程中遇到的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢(xún)，尋求指導(dǎo)和幫助。3.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和調(diào)查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，確保公司的發(fā)票管理活動(dòng)符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開(kāi)具與取得的真實(shí)性、發(fā)票保管的安全性等。2.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。（二）外部檢查1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供發(fā)票管理的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門(mén)。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，公司將按照相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人員的責(zé)任。責(zé)任追究方式包括批評(píng)