國(guó)庫(kù)存款管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)國(guó)庫(kù)存款管理，規(guī)范國(guó)庫(kù)存款收支行為，確保國(guó)庫(kù)資金安全、完整、高效運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)存款管理的各級(jí)財(cái)政部門(mén)及其相關(guān)工作人員，以及涉及國(guó)庫(kù)存款業(yè)務(wù)的各類金融機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.安全性原則國(guó)庫(kù)存款必須妥善保管，確保資金安全，防止發(fā)生被盜、挪用、損失等風(fēng)險(xiǎn)。2.規(guī)范性原則嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定，規(guī)范國(guó)庫(kù)存款的收支、核算、監(jiān)督等各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程。3.效益性原則在確保資金安全的前提下，合理安排國(guó)庫(kù)存款，提高資金使用效益，促進(jìn)財(cái)政資金的有效運(yùn)作。4.公開(kāi)透明原則國(guó)庫(kù)存款管理的相關(guān)信息應(yīng)依法依規(guī)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督，增強(qiáng)管理的透明度。二、國(guó)庫(kù)存款賬戶管理（一）賬戶設(shè)置1.各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定，在人民銀行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。2.根據(jù)財(cái)政資金管理需要，可在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)財(cái)政專戶，用于核算和反映財(cái)政專戶資金的收支活動(dòng)。財(cái)政專戶的設(shè)置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和范圍進(jìn)行審批。（二）賬戶管理要求1.國(guó)庫(kù)單一賬戶和財(cái)政專戶的開(kāi)立、變更、撤銷等應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，并及時(shí)向相關(guān)部門(mén)備案。2.加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)存款賬戶的日常管理，定期核對(duì)賬戶余額，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借、轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)存款賬戶。3.嚴(yán)格控制財(cái)政專戶數(shù)量，清理整合存量財(cái)政專戶，規(guī)范財(cái)政專戶資金管理。對(duì)不再使用的財(cái)政專戶應(yīng)及時(shí)撤銷。三、國(guó)庫(kù)存款收支管理（一）收入管理1.各級(jí)財(cái)政收入應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的預(yù)算級(jí)次、收入科目和繳庫(kù)方式及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)。征收機(jī)關(guān)應(yīng)依法加強(qiáng)征收管理，確保財(cái)政收入及時(shí)足額入庫(kù)。2.國(guó)庫(kù)應(yīng)按照規(guī)定的核算方法，準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄和反映財(cái)政收入的收繳情況。對(duì)征收機(jī)關(guān)繳入國(guó)庫(kù)的各種款項(xiàng)，應(yīng)認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與征收機(jī)關(guān)溝通解決。3.加強(qiáng)對(duì)非稅收入等財(cái)政收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，確保非稅收入及時(shí)足額繳庫(kù)，嚴(yán)禁截留、坐支、挪用非稅收入。（二）支出管理1.國(guó)庫(kù)支出應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計(jì)劃執(zhí)行。財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)下達(dá)用款額度，確保預(yù)算單位用款需要。2.國(guó)庫(kù)支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。財(cái)政直接支付由財(cái)政部門(mén)向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶；財(cái)政授權(quán)支付由預(yù)算單位按照財(cái)政部門(mén)的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人或用款單位賬戶。3.加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)支出的審核監(jiān)督，嚴(yán)格審核支付申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，國(guó)庫(kù)有權(quán)拒絕支付。4.建立健全國(guó)庫(kù)資金支付清算制度，確保國(guó)庫(kù)資金及時(shí)、準(zhǔn)確、安全地支付到收款人或用款單位賬戶。加強(qiáng)與人民銀行、代理銀行等相關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，保障支付清算工作的順利進(jìn)行。四、國(guó)庫(kù)存款核算與報(bào)告（一）核算要求1.國(guó)庫(kù)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行國(guó)庫(kù)存款的核算。會(huì)計(jì)核算應(yīng)做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的核算方法和程序，對(duì)國(guó)庫(kù)存款的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)每一筆收支業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)編制記賬憑證，登記賬簿，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。3.定期進(jìn)行國(guó)庫(kù)存款的對(duì)賬工作，與征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、代理銀行等相關(guān)部門(mén)核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整處理。（二）報(bào)告制度1.國(guó)庫(kù)應(yīng)定期編制國(guó)庫(kù)存款報(bào)表，如實(shí)反映國(guó)庫(kù)存款的收支、余額等情況。報(bào)表應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.國(guó)庫(kù)存款報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，并附必要的文字說(shuō)明。報(bào)表應(yīng)報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén)、上級(jí)國(guó)庫(kù)等相關(guān)部門(mén)。3.建立國(guó)庫(kù)存款分析報(bào)告制度，定期對(duì)國(guó)庫(kù)存款的收支情況、資金運(yùn)行狀況等進(jìn)行分析，為財(cái)政決策提供參考依據(jù)。分析報(bào)告應(yīng)包括基本情況、主要特點(diǎn)、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。五、國(guó)庫(kù)存款監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立健全國(guó)庫(kù)存款內(nèi)部監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)存款管理工作的內(nèi)部監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)覆蓋國(guó)庫(kù)存款管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括賬戶管理、收支管理、核算與報(bào)告等。2.定期對(duì)國(guó)庫(kù)存款管理工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)形成審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)措施和建議。3.加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)工作人員的培訓(xùn)和教育，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保國(guó)庫(kù)存款管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。（二）外部監(jiān)督1.接受人民銀行、審計(jì)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門(mén)。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，通過(guò)公開(kāi)國(guó)庫(kù)存款管理相關(guān)信息，增強(qiáng)透明度，保障社會(huì)公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。六、國(guó)庫(kù)存款風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立國(guó)庫(kù)存款風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)國(guó)庫(kù)存款管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等方面。2.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，結(jié)合國(guó)庫(kù)存款管理的實(shí)際情況進(jìn)行。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.加強(qiáng)政策研究，密切關(guān)注國(guó)家財(cái)政政策、貨幣政策等宏觀政策變化，及時(shí)調(diào)整國(guó)庫(kù)存款管理策略，降低政策風(fēng)險(xiǎn)。2.合理安排國(guó)庫(kù)存款結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，分散投資風(fēng)險(xiǎn)，提高資金收益水平。加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)的監(jiān)測(cè)分析，根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整存款組合。3.完善國(guó)庫(kù)存款業(yè)務(wù)操作規(guī)程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位人員的管理和監(jiān)督，實(shí)行定期輪崗制度。4.加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提高國(guó)庫(kù)工作人員的道德素質(zhì)，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。建立健全廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)工作人員的廉政監(jiān)督。七、信息管理與技術(shù)保障（一）信息管理1.建立國(guó)庫(kù)存款管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)存款賬戶管理、收支核算、監(jiān)督檢查等業(yè)務(wù)的信息化管理。信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、分析、查詢等功能，提高管理效率和信息準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)國(guó)庫(kù)存款管理信息的安全保密工作，采取有效的安全防護(hù)措施，防止信息泄露、篡改等安全事件發(fā)生。對(duì)涉及國(guó)家機(jī)密和財(cái)政敏感信息的管理，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家保密規(guī)定執(zhí)行。3.定期對(duì)國(guó)庫(kù)存款管理信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和功能完善。及時(shí)處理系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，保障業(yè)務(wù)工作的正常開(kāi)展。（二）技術(shù)保障1.配備必要的計(jì)算機(jī)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等硬件設(shè)施，滿足國(guó)庫(kù)存款管理信息化工作的需要。硬件設(shè)施應(yīng)具備可靠性、穩(wěn)定性和安全性，能夠支持信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行。2.加強(qiáng)國(guó)庫(kù)存款管理信息化技術(shù)人才隊(duì)伍建設(shè)，提