發(fā)票管理辦法電商一、總則（一）目的為加強(qiáng)本電商公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用和保管行為，保障公司合法權(quán)益，維護(hù)稅收征管秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本電商公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理事項(xiàng)。包括但不限于銷售商品、提供勞務(wù)、收取費(fèi)用等業(yè)務(wù)過程中發(fā)票的開具、取得、傳遞、保管等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票的開具、取得、使用和保管應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理相關(guān)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.防范風(fēng)險(xiǎn)原則加強(qiáng)發(fā)票管理，防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于虛開發(fā)票、取得虛假發(fā)票、發(fā)票丟失被盜等風(fēng)險(xiǎn)，保障公司財(cái)產(chǎn)安全和正常經(jīng)營(yíng)秩序。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于本公司向一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開具。購(gòu)買方為一般納稅人的，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買方可以憑發(fā)票上注明的增值稅額進(jìn)行抵扣。（二）增值稅普通發(fā)票（折疊票）主要用于向小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開具，以及向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開具。增值稅普通發(fā)票不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（三）增值稅電子普通發(fā)票與增值稅普通發(fā)票（折疊票）具有同等法律效力，適用于電商業(yè)務(wù)中電子交易場(chǎng)景。消費(fèi)者可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)獲取電子發(fā)票版式文件，本公司應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)開具和交付電子發(fā)票。（四）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票適用于本公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具，購(gòu)買方據(jù)此辦理車輛購(gòu)置稅申報(bào)和機(jī)動(dòng)車注冊(cè)登記手續(xù)。（五）通用機(jī)打發(fā)票在特定業(yè)務(wù)場(chǎng)景下，如向未辦理稅務(wù)登記的個(gè)人銷售貨物或提供服務(wù)，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，可開具通用機(jī)打發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.本公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。3.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。4.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息。購(gòu)買方為企業(yè)的，必須填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；購(gòu)買方為非企業(yè)性單位和個(gè)人的，可以不填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。5.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。嚴(yán)禁開具虛假發(fā)票。（二）開具流程1.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將銷售訂單、發(fā)貨單等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的資料，確認(rèn)銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性后，按照發(fā)票開具要求，在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入發(fā)票信息。3.發(fā)票管理系統(tǒng)自動(dòng)生成發(fā)票號(hào)碼，并根據(jù)錄入的信息打印發(fā)票。打印完成后，由專人加蓋發(fā)票專用章。4.已開具的發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序整理存放，并定期進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)票開具的準(zhǔn)確性和完整性。（三）電子發(fā)票開具1.本公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具電子發(fā)票。2.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門將銷售訂單、發(fā)貨單等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中錄入發(fā)票信息，生成電子發(fā)票版式文件。3.電子發(fā)票開具成功后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過短信、郵件等方式及時(shí)將電子發(fā)票版式文件交付給購(gòu)買方。購(gòu)買方可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)或其他指定渠道查詢、下載電子發(fā)票。4.電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，本公司應(yīng)妥善保存電子發(fā)票的開具記錄和相關(guān)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.本公司在購(gòu)買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方取得合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定的要求。2.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方的發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整。發(fā)票上的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，不得虛開發(fā)票或取得虛假發(fā)票。（二）取得流程1.采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生前，采購(gòu)部門應(yīng)與銷售方明確發(fā)票開具要求，確保銷售方能夠按照規(guī)定開具發(fā)票。2.采購(gòu)業(yè)務(wù)完成后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)按照發(fā)票取得要求進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后，將發(fā)票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行整理、歸檔，并作為記賬憑證的附件。4.對(duì)于不符合發(fā)票取得要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)人員與銷售方聯(lián)系，要求銷售方重新開具發(fā)票或補(bǔ)充相關(guān)資料。如銷售方拒絕重新開具發(fā)票或無(wú)法提供有效證明，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕接收該發(fā)票，并不得在企業(yè)所得稅前扣除相關(guān)費(fèi)用。（三）發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（）或其他稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的渠道，對(duì)取得的增值稅發(fā)票進(jìn)行真?zhèn)尾轵?yàn)。2.對(duì)于增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅電子普通發(fā)票等，應(yīng)在取得發(fā)票后及時(shí)進(jìn)行查驗(yàn)。查驗(yàn)結(jié)果應(yīng)與發(fā)票票面信息一致，如不一致，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系核實(shí)。3.對(duì)于機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等其他發(fā)票，也應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行真?zhèn)尾轵?yàn)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票為假發(fā)票，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施，如追回已支付的款項(xiàng)、調(diào)整賬務(wù)處理等，以避免公司遭受經(jīng)濟(jì)損失。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍本公司開具的發(fā)票僅限于在本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）發(fā)票保管1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，不得混放。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票的數(shù)量、號(hào)碼與實(shí)際情況相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，并及時(shí)采取掛失、登報(bào)聲明作廢等措施，同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（三）發(fā)票繳銷1.本公司因注銷、變更稅務(wù)登記、發(fā)票換版、發(fā)票損壞等原因，需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.發(fā)票繳銷前，應(yīng)將已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿進(jìn)行整理、核對(duì)，確保發(fā)票開具信息準(zhǔn)確無(wú)誤。3.填寫發(fā)票繳銷申請(qǐng)表，注明繳銷發(fā)票的種類、號(hào)碼、份數(shù)等信息，并加蓋公司公章。將發(fā)票繳銷申請(qǐng)表及相關(guān)資料一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。4.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的方式進(jìn)行發(fā)票繳銷，如剪角作廢、電子繳銷等。繳銷完成后，將稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的發(fā)票繳銷證明文件進(jìn)行歸檔保存。六、發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)防范（一）虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防范1.加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)真實(shí)性的審核，確保每一筆交易都有真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)背景。業(yè)務(wù)部門在簽訂合同、執(zhí)行交易時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司的業(yè)務(wù)流程和規(guī)定操作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)資料。2.財(cái)務(wù)部門在審核發(fā)票時(shí)，應(yīng)與業(yè)務(wù)部門提供的業(yè)務(wù)資料進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票與業(yè)務(wù)資料不符或存在異常情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，不得隨意開具發(fā)票。3.建立健全發(fā)票開具審批制度，明確發(fā)票開具的審批流程和責(zé)任人員。對(duì)于大額發(fā)票或重要業(yè)務(wù)的發(fā)票開具，應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或公司領(lǐng)導(dǎo)的審批。4.加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和教育，提高員工對(duì)虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防范意識(shí)。嚴(yán)禁員工參與任何形式的虛開發(fā)票行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。（二）取得虛假發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防范1.加強(qiáng)對(duì)發(fā)票取得環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格審核發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票審核標(biāo)準(zhǔn)和流程，對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行仔細(xì)審核，確保發(fā)票符合規(guī)定要求。2.要求采購(gòu)人員在采購(gòu)業(yè)務(wù)中選擇信譽(yù)良好、合法合規(guī)的供應(yīng)商，并與供應(yīng)商簽訂明確的合同條款，約定發(fā)票開具等相關(guān)事項(xiàng)。3.利用稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)或其他專業(yè)工具，對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行實(shí)時(shí)查驗(yàn)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在疑問，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系核實(shí)，必要時(shí)可要求銷售方提供相關(guān)證明材料。4.建立發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)頻繁取得異常發(fā)票或發(fā)票開具方存在不良記錄的供應(yīng)商進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商存在提供虛假發(fā)票的嫌疑，應(yīng)暫停與其合作，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（三）發(fā)票丟失被盜風(fēng)險(xiǎn)防范1.加強(qiáng)發(fā)票保管人員的安全意識(shí)教育，提高其對(duì)發(fā)票保管重要性的認(rèn)識(shí)。發(fā)票保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，妥善保管發(fā)票，不得擅自離崗或隨意將發(fā)票交予他人保管。2.完善發(fā)票保管設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。如安裝監(jiān)控設(shè)備、配備防盜報(bào)警裝置等，防止發(fā)票丟失被盜。3.建立發(fā)票丟失被盜應(yīng)急預(yù)案，一旦發(fā)生發(fā)票丟失被盜情況，應(yīng)立即采取措施進(jìn)行掛失、登報(bào)聲明作廢，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。同時(shí)，對(duì)丟失被盜發(fā)票的相關(guān)信息進(jìn)行詳細(xì)記錄，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查處理。4.定期對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，不斷完善發(fā)票保管制度和措施，降低發(fā)票丟失被盜風(fēng)險(xiǎn)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票的開具、取得、使用和保管等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司的發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查發(fā)票管理的內(nèi)部控制制度是否健全有效、發(fā)票使用是否合規(guī)、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防范措施是否落實(shí)到位等。3.對(duì)于自查和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督1.本公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票開具、取得、使用和保管等相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞或弄