不良債務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司不良債務(wù)管理，規(guī)范不良債務(wù)處置流程，降低不良債務(wù)對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營發(fā)展的不利影響，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)涉及不良債務(wù)的各項業(yè)務(wù)及相關(guān)部門和人員。（三）定義1.不良債務(wù)：指公司在經(jīng)營活動中形成的，債務(wù)人未能按照合同約定履行還款義務(wù)，導(dǎo)致公司債權(quán)面臨風(fēng)險或已形成損失的各類應(yīng)收款項。2.債務(wù)人：指與公司簽訂合同或協(xié)議，負(fù)有還款義務(wù)的單位或個人。3.不良債務(wù)處置：指通過各種合法手段，對不良債務(wù)進行清收、重組、核銷等操作，以降低公司損失或?qū)崿F(xiàn)債權(quán)價值最大化的行為。（四）基本原則1.依法合規(guī)原則：不良債務(wù)管理和處置應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.風(fēng)險控制原則：以降低不良債務(wù)風(fēng)險為核心目標(biāo)，采取有效措施，防止不良債務(wù)進一步惡化，確保公司資產(chǎn)安全。3.成本效益原則：在不良債務(wù)處置過程中，綜合考慮處置成本與預(yù)期收益，力求以最小的成本實現(xiàn)最大的債權(quán)回收。4.分類管理原則：根據(jù)不良債務(wù)的性質(zhì)、成因、風(fēng)險程度等因素，實施分類管理，采取差異化的處置策略。二、不良債務(wù)的認(rèn)定與分類（一）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.債務(wù)人逾期未履行還款義務(wù)超過[X]天，且經(jīng)公司多次催收仍未還款的。2.債務(wù)人出現(xiàn)財務(wù)狀況惡化，如資不抵債、停產(chǎn)停業(yè)、重大訴訟等，可能導(dǎo)致無法足額償還債務(wù)的。3.債務(wù)合同存在重大瑕疵，如合同條款不明確、擔(dān)保無效等，影響公司債權(quán)實現(xiàn)的。4.其他經(jīng)公司評估認(rèn)定為不良債務(wù)的情形。（二）分類標(biāo)準(zhǔn)1.按逾期時間分類短期逾期債務(wù)：逾期時間在[X]天以內(nèi)的不良債務(wù)。中期逾期債務(wù)：逾期時間在[X]天（含）至[X]天之間的不良債務(wù)。長期逾期債務(wù)：逾期時間超過[X]天的不良債務(wù)。2.按風(fēng)險程度分類高風(fēng)險債務(wù)：債務(wù)人財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，還款能力極弱，預(yù)計債權(quán)回收率低于[X]%的不良債務(wù)。中風(fēng)險債務(wù)：債務(wù)人存在一定還款困難，但仍有部分還款能力，預(yù)計債權(quán)回收率在[X]%至[X]%之間的不良債務(wù)。低風(fēng)險債務(wù)：債務(wù)人雖逾期還款，但還款意愿較強，且具備一定還款能力，預(yù)計債權(quán)回收率高于[X]%的不良債務(wù)。3.按債務(wù)性質(zhì)分類商業(yè)信用債務(wù)：因公司與客戶之間的商業(yè)交易形成的應(yīng)收款項。貸款類債務(wù)：公司發(fā)放給債務(wù)人的各類貸款。擔(dān)保債務(wù)：公司為第三方提供擔(dān)保而形成的代償債務(wù)。三、不良債務(wù)的管理職責(zé)（一）風(fēng)險管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善不良債務(wù)管理辦法及相關(guān)制度。2.定期對公司不良債務(wù)進行統(tǒng)計、分析和評估，監(jiān)測不良債務(wù)風(fēng)險狀況。3.組織協(xié)調(diào)不良債務(wù)處置工作，對重大不良債務(wù)處置方案進行審核。4.監(jiān)督檢查各部門不良債務(wù)管理工作的執(zhí)行情況。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門不良債務(wù)的日常管理工作，包括債務(wù)催收、信息收集與反饋等。2.配合風(fēng)險管理部門制定不良債務(wù)處置方案，并負(fù)責(zé)組織實施。3.對新增業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估，從源頭上防范不良債務(wù)的產(chǎn)生。（三）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)不良債務(wù)的賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄不良債務(wù)的形成、處置過程及結(jié)果。2.協(xié)助業(yè)務(wù)部門進行債務(wù)催收，提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.對不良債務(wù)處置涉及的資金收支進行核算和管理。（四）法務(wù)部門1.為不良債務(wù)管理和處置提供法律咨詢和支持，審查相關(guān)合同、協(xié)議及法律文件。2.參與重大不良債務(wù)處置方案的制定，負(fù)責(zé)處理與不良債務(wù)有關(guān)的法律訴訟、仲裁等事務(wù)。3.協(xié)助業(yè)務(wù)部門進行債務(wù)催收，運用法律手段維護公司合法權(quán)益。四、不良債務(wù)的催收管理（一）催收流程1.業(yè)務(wù)部門在債務(wù)逾期后，應(yīng)及時啟動催收程序，向債務(wù)人發(fā)送催收通知，明確告知逾期情況及還款要求。2.根據(jù)債務(wù)人的還款態(tài)度和實際情況，采取不同的催收方式，如電話催收、上門催收、函件催收等。3.對于多次催收仍未還款的債務(wù)人，業(yè)務(wù)部門應(yīng)制定詳細(xì)的催收計劃，加大催收力度，并及時向風(fēng)險管理部門匯報催收進展情況。4.風(fēng)險管理部門對催收工作進行跟蹤和指導(dǎo)，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，確保催收工作順利進行。（二）催收方式1.電話催收：通過電話與債務(wù)人溝通，了解其還款困難原因，督促其盡快還款。電話催收應(yīng)做好記錄，保存通話錄音。2.上門催收：對于重要債務(wù)人或催收難度較大的債務(wù)，可安排專人上門催收。上門催收人員應(yīng)兩人以上，并攜帶相關(guān)證件和催收文件。上門催收過程中要注意方式方法，避免發(fā)生沖突。3.函件催收：向債務(wù)人發(fā)送催款函、律師函等書面文件，明確告知其逾期還款的法律后果和公司的催收要求。函件應(yīng)通過郵政特快專遞等方式送達(dá)，并保留送達(dá)憑證。4.聯(lián)合催收：對于涉及多家債權(quán)人的不良債務(wù)，可聯(lián)合其他債權(quán)人共同開展催收工作，提高催收效果。（三）催收記錄與報告1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立完善的催收記錄檔案，詳細(xì)記錄每次催收的時間、方式、內(nèi)容、結(jié)果等信息。2.每月末，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向風(fēng)險管理部門提交催收工作報告，總結(jié)當(dāng)月催收工作情況，分析存在的問題及原因，提出下一步催收工作計劃和建議。五、不良債務(wù)的處置方式（一）債務(wù)重組1.對于具有一定還款能力，但因暫時經(jīng)營困難或其他原因?qū)е逻€款困難的債務(wù)人，可與債務(wù)人協(xié)商進行債務(wù)重組。2.債務(wù)重組方案應(yīng)包括調(diào)整還款期限、利率、還款方式等內(nèi)容，經(jīng)公司內(nèi)部審批后實施。3.在債務(wù)重組過程中，要密切關(guān)注債務(wù)人的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況變化，確保重組方案的順利執(zhí)行。（二）資產(chǎn)處置1.對于債務(wù)人無法償還債務(wù)，但擁有一定資產(chǎn)的情況，可通過資產(chǎn)處置的方式實現(xiàn)債權(quán)回收。2.資產(chǎn)處置方式包括資產(chǎn)拍賣、變賣、抵債等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行評估、定價，并通過公開、公平、公正的方式進行交易。3.在資產(chǎn)處置過程中，要妥善處理好資產(chǎn)交接、過戶等手續(xù)，確保公司權(quán)益不受損失。（三）核銷1.對于符合下列條件之一的不良債務(wù)，可按照公司規(guī)定進行核銷：債務(wù)人破產(chǎn)清算，經(jīng)法定程序清償后仍無法收回的債務(wù)。債務(wù)人死亡或依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的債務(wù)。債務(wù)逾期[X]年以上，經(jīng)多次催收仍無法收回，且符合公司核銷條件的債務(wù)。2.核銷不良債務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照公司內(nèi)部審批流程進行，提供充分的證明材料，并經(jīng)審計、稅務(wù)等部門認(rèn)可。3.核銷后的不良債務(wù)應(yīng)實行賬銷案存管理，繼續(xù)保留追索權(quán)，定期對已核銷債務(wù)進行跟蹤檢查，發(fā)現(xiàn)有可收回資產(chǎn)的，應(yīng)及時進行追償。六、不良債務(wù)的監(jiān)控與預(yù)警（一）監(jiān)控指標(biāo)1.不良債務(wù)余額：反映公司不良債務(wù)的總體規(guī)模。2.不良債務(wù)率：不良債務(wù)余額與公司總資產(chǎn)或總負(fù)債的比率，用于衡量公司不良債務(wù)的風(fēng)險程度。3.逾期債務(wù)率：逾期債務(wù)余額與全部債務(wù)余額的比率，反映公司債務(wù)逾期情況。4.債權(quán)回收率：已收回的不良債務(wù)金額與不良債務(wù)總額的比率，體現(xiàn)公司不良債務(wù)處置效果。（二）預(yù)警機制1.根據(jù)監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定預(yù)警閾值，當(dāng)監(jiān)控指標(biāo)超過預(yù)警閾值時，發(fā)出預(yù)警信號。2.預(yù)警信號分為紅色預(yù)警、橙色預(yù)警和黃色預(yù)警。紅色預(yù)警表示不良債務(wù)風(fēng)險極高，可能對公司造成重大損失；橙色預(yù)警表示不良債務(wù)風(fēng)險較高，需采取緊急措施加以控制；黃色預(yù)警表示不良債務(wù)風(fēng)險有所上升，應(yīng)引起關(guān)注并及時采取措施防范。3.風(fēng)險管理部門在收到預(yù)警信號后，應(yīng)立即組織相關(guān)部門進行分析研究，制定應(yīng)對措施，并及時向公司管理層報告。七、不良債務(wù)管理的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.風(fēng)險管理部門定期對各部門不良債務(wù)管理工作進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括催收工作開展情況、處置方案執(zhí)行情況、賬務(wù)處理情況等。2.審計部門不定期對不良債務(wù)管理情況進行審計，重點檢查不良債務(wù)認(rèn)定的準(zhǔn)確性、處置程序的合規(guī)性、資金使用的合理性等。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改落實情況。（二）考核評價1.建立不良債務(wù)管理考核評價體系，對各部門不良債務(wù)管理