地方預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)地方預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障地方經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)各級政府及其所屬部門和單位的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)政政策的要求，嚴(yán)格依法辦事。2.完整性原則：政府的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理，不得有預(yù)算外收支。3.真實(shí)性原則：預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)以實(shí)際情況為依據(jù)，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映收支狀況。4.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和手段進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和合理性。5.公開性原則：除涉及國家秘密外，預(yù)算信息應(yīng)當(dāng)依法公開，接受社會監(jiān)督。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃。2.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。3.相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政政策規(guī)定。（二）編制內(nèi)容1.一般公共預(yù)算：包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括稅收收入、非稅收入等；支出預(yù)算按照功能分類分為一般公共服務(wù)、國防、教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)、農(nóng)林水、交通運(yùn)輸、資源勘探信息等支出；按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、轉(zhuǎn)移性支出、債務(wù)利息支出、基本建設(shè)支出等。2.政府性基金預(yù)算：根據(jù)基金項(xiàng)目收入情況和實(shí)際支出需要，按照基金項(xiàng)目編制，做到以收定支。3.國有資本經(jīng)營預(yù)算：按照國家有關(guān)規(guī)定，對國有資本收益作出合理預(yù)測，編制國有資本經(jīng)營預(yù)算收支計(jì)劃。4.社會保險(xiǎn)基金預(yù)算：根據(jù)社會保險(xiǎn)制度政策和基金收支情況，編制社會保險(xiǎn)基金預(yù)算。（三）編制程序1.準(zhǔn)備階段：財(cái)政部門下達(dá)編制預(yù)算的通知，明確編制要求和相關(guān)事項(xiàng)；各部門和單位進(jìn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、分析和測算。2.一上階段：各部門和單位按照財(cái)政部門的要求，編制本部門和單位的預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)政部門。3.一下階段：財(cái)政部門對各部門和單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，反饋給各部門和單位。4.二上階段：各部門和單位根據(jù)財(cái)政部門的反饋意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，再次報(bào)送財(cái)政部門。5.二下階段：財(cái)政部門匯總編制本級預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)本級政府審定后，提請本級人民代表大會審查和批準(zhǔn)。（四）編制要求1.各部門和單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門規(guī)定的格式和內(nèi)容編制預(yù)算草案，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清晰。2.收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)積極穩(wěn)妥，充分考慮經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展趨勢和政策調(diào)整因素，合理預(yù)測收入增長。3.支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，突出重點(diǎn)，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。嚴(yán)格控制一般性支出，優(yōu)先保障基本民生、重點(diǎn)項(xiàng)目和剛性支出需求。4.加強(qiáng)項(xiàng)目庫管理，所有預(yù)算項(xiàng)目都應(yīng)當(dāng)納入項(xiàng)目庫，按照輕重緩急進(jìn)行排序，實(shí)行滾動(dòng)管理。三、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行主體各級政府是預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)，財(cái)政部門是預(yù)算執(zhí)行的具體管理部門，各部門和單位是本部門和單位預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體。（二）收入執(zhí)行1.稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)足額征收各項(xiàng)稅收收入，加強(qiáng)稅收征管，確保應(yīng)收盡收。2.非稅收入管理部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)足額征收非稅收入，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，確保非稅收入及時(shí)足額上繳國庫。（三）支出執(zhí)行1.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排和規(guī)定的程序及時(shí)撥付資金，加強(qiáng)對財(cái)政資金的管理和監(jiān)督，確保資金安全、規(guī)范、有效使用。2.各部門和單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算批復(fù)和財(cái)政部門的要求，嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算支出用途，不得超預(yù)算支出。3.建立健全財(cái)政資金支付管理制度，規(guī)范財(cái)政資金支付方式，嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，確保財(cái)政資金直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。（四）預(yù)算執(zhí)行分析與監(jiān)控1.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施。2.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，建立健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的異常情況及時(shí)進(jìn)行核實(shí)和處理。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.本級人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算決議中規(guī)定必須進(jìn)行調(diào)整的。2.預(yù)算執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入，或者使原批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更。（二）調(diào)整程序1.各部門和單位因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和數(shù)額等。2.財(cái)政部門對各部門和單位提出的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)經(jīng)本級政府審定后，提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。五、決算（一）決算編制1.各部門和單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的要求，在年度終了后及時(shí)編制本部門和單位的決算草案，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)。2.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)匯總編制本級決算草案，報(bào)經(jīng)本級政府審定后，提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。（二）決算審查1.本級人民代表大會常務(wù)委員會對本級決算草案進(jìn)行審查時(shí)，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)向常務(wù)委員會報(bào)告決算編制情況，各部門和單位應(yīng)當(dāng)就決算草案有關(guān)問題作出說明。2.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對本級決算草案進(jìn)行審計(jì)，并向本級人民代表大會常務(wù)委員會提出審計(jì)報(bào)告。（三）決算批復(fù)1.本級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)本級決算后，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向各部門和單位批復(fù)決算。2.各部門和單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門批復(fù)的決算，及時(shí)辦理各項(xiàng)資金的結(jié)算和清理工作。六、監(jiān)督與績效評價(jià)（一）監(jiān)督主體1.各級人民代表大會及其常務(wù)委員會對本級預(yù)算、決算進(jìn)行監(jiān)督。2.政府審計(jì)部門對預(yù)算執(zhí)行和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.財(cái)政部門對各部門和單位的預(yù)算管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算編制的合法性、完整性、真實(shí)性和科學(xué)性。2.預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入征收、資金撥付、支出使用等情況。3.預(yù)算調(diào)整的必要性和合法性。4.決算編制的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。（三）績效評價(jià)1.建立健全預(yù)算績效管理機(jī)制，對預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行績效評價(jià)。2.績效評價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿預(yù)算管理全過程，包括績效目標(biāo)設(shè)定、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價(jià)和結(jié)果應(yīng)用等環(huán)節(jié)。3.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，對預(yù)算編制和執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，提高財(cái)政資金使用效益。七、法律責(zé)任（一）對違反預(yù)算管理規(guī)定行為的處理1.各部門和單位違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，責(zé)令改正，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：未按照規(guī)定編制、報(bào)送預(yù)算草案、決算草案的；違反規(guī)定調(diào)整預(yù)算的；擅自改變預(yù)算支出用途的；未按照規(guī)定執(zhí)行國庫集中支付制度的；其他違反預(yù)算管理規(guī)定的行為。2.財(cái)政部門、稅務(wù)部門、非稅收入管理部門等違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，責(zé)令改正，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：未按照規(guī)定審核、批復(fù)預(yù)算草案、決算草案的；未按照規(guī)定及時(shí)足額征收收入的；未按照規(guī)定及時(shí)撥付資金的；其他違反預(yù)算管理規(guī)定的行為。（二）對違反法律法規(guī)行為的處罰違反本辦法規(guī)定，構(gòu)成違反財(cái)政法規(guī)行為的，依照《中華人民共