地稅憑證管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)地稅憑證管理，規(guī)范地稅憑證的開具、使用、保管等行為，保證國家稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織在地稅業(yè)務(wù)中涉及的各類憑證管理，包括但不限于發(fā)票、完稅證明、繳款書、稅務(wù)登記證等相關(guān)憑證。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及地稅部門的相關(guān)規(guī)定，確保憑證管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.真實(shí)性原則憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容準(zhǔn)確無誤，不得虛構(gòu)或篡改。3.完整性原則憑證的開具、使用、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)完整無缺，各項要素齊全，手續(xù)完備。4.及時性原則按照規(guī)定的時間和程序及時開具、取得、使用和保管憑證，不得拖延或積壓。二、憑證的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.地稅發(fā)票分類服務(wù)業(yè)發(fā)票：適用于提供餐飲、住宿、娛樂、旅游、中介服務(wù)等業(yè)務(wù)。建筑業(yè)發(fā)票：用于建筑工程、安裝工程、修繕工程等業(yè)務(wù)。銷售不動產(chǎn)發(fā)票：在銷售房屋、土地等不動產(chǎn)時使用。其他地稅發(fā)票：根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型，還有如文化體育業(yè)發(fā)票、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)發(fā)票等。2.適用范圍本公司/組織在從事上述相應(yīng)業(yè)務(wù)活動時，應(yīng)按規(guī)定開具或取得地稅發(fā)票作為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有效憑證。（二）完稅證明1.定義完稅證明是稅務(wù)機(jī)關(guān)為證明納稅人已繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的紙質(zhì)稅收票證。2.適用情況當(dāng)本公司/組織完成納稅申報并足額繳納稅款后，可向地稅部門申請開具完稅證明。完稅證明可用于企業(yè)財務(wù)核算、對外業(yè)務(wù)往來、銀行貸款等方面，證明企業(yè)的納稅情況。（三）繳款書1.用途繳款書是納稅人繳納稅款的專用憑證，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收會計核算的原始憑證。2.適用范圍本公司/組織通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式繳納地稅稅款時，由銀行開具繳款書，作為繳納稅款的依據(jù)。（四）稅務(wù)登記證1.作用稅務(wù)登記證是本公司/組織在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記的證明文件，是納稅人納入稅務(wù)管理的法定標(biāo)志，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)。2.使用規(guī)定本公司/組織應(yīng)妥善保管稅務(wù)登記證，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。在辦理涉及地稅業(yè)務(wù)的相關(guān)事項時，如申報納稅、領(lǐng)購發(fā)票等，需出示稅務(wù)登記證。三、憑證的開具（一）開具要求1.發(fā)票開具必須按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。填寫項目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，不得壓線、錯格。對于付款方要求變更單位名稱、項目內(nèi)容等發(fā)票開具信息的，必須經(jīng)本公司/組織相關(guān)負(fù)責(zé)人審核同意后，方可開具。2.完稅證明開具由專人負(fù)責(zé)向地稅部門申請開具完稅證明，申請時應(yīng)提供準(zhǔn)確的納稅信息，包括納稅人識別號、稅款所屬期、納稅金額等。地稅部門審核無誤后，開具完稅證明，本公司/組織應(yīng)及時領(lǐng)取并核對證明內(nèi)容。3.繳款書開具財務(wù)人員在辦理稅款繳納業(yè)務(wù)時，應(yīng)確保填寫的繳款書信息準(zhǔn)確無誤，包括納稅人名稱、賬號、開戶行、稅款所屬期、稅種、稅額等。繳款書經(jīng)銀行審核通過后，由銀行加蓋業(yè)務(wù)印章，一聯(lián)退本公司/組織作為記賬憑證，一聯(lián)由銀行留存，一聯(lián)交地稅部門。（二）開具流程1.發(fā)票開具流程業(yè)務(wù)部門在發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)時，填寫發(fā)票開具申請單，詳細(xì)注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、付款方信息等。申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門發(fā)票管理人員根據(jù)申請單信息，在開票系統(tǒng)中開具發(fā)票，并打印發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票開具后，由專人負(fù)責(zé)加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門，記賬聯(lián)留存作為財務(wù)記賬憑證。2.完稅證明開具流程財務(wù)人員在完成稅款繳納后的規(guī)定時間內(nèi)，整理好納稅申報資料及繳納稅款憑證。填寫完稅證明開具申請表，注明納稅人信息、稅款所屬期、繳納金額等內(nèi)容。將申請表及相關(guān)資料提交給地稅部門辦稅服務(wù)廳。地稅部門審核后，開具完稅證明，本公司/組織辦稅人員在規(guī)定時間內(nèi)領(lǐng)取完稅證明，并在領(lǐng)取記錄上簽字確認(rèn)。3.繳款書開具流程財務(wù)人員根據(jù)稅款計算結(jié)果，填寫繳款書，確保繳款書各項信息與納稅申報數(shù)據(jù)一致。將填寫好的繳款書提交給開戶銀行，辦理稅款繳納手續(xù)。銀行審核繳款書無誤后，進(jìn)行扣款操作，并在繳款書上加蓋業(yè)務(wù)印章。財務(wù)人員取回加蓋銀行印章的繳款書，一聯(lián)作為記賬憑證，一聯(lián)交地稅部門，一聯(lián)留存?zhèn)溆谩Ｋ?、憑證的取得（一）取得要求1.發(fā)票取得本公司/組織在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，發(fā)票印章應(yīng)清晰、有效。不得取得不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票開具內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符、發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章等。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。2.完稅證明取得當(dāng)本公司/組織需要證明已繳納地稅稅款時，應(yīng)按照地稅部門的要求及時取得完稅證明。完稅證明應(yīng)妥善保管，以備后續(xù)業(yè)務(wù)需要。3.繳款書取得在繳納地稅稅款后，應(yīng)從銀行取得加蓋銀行印章的繳款書作為繳納稅款的有效憑證。繳款書應(yīng)與納稅申報信息一致，如有不符，應(yīng)及時與銀行和地稅部門溝通核實(shí)。（二）取得流程1.發(fā)票取得流程業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購或接受服務(wù)業(yè)務(wù)時，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票。如對方為增值稅一般納稅人，應(yīng)要求其開具增值稅發(fā)票；如對方為小規(guī)模納稅人或其他應(yīng)稅單位，應(yīng)要求其開具地稅發(fā)票。取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票內(nèi)容，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容或商品名稱、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與對方聯(lián)系更換。業(yè)務(wù)人員將核對無誤的發(fā)票交給財務(wù)部門，財務(wù)人員再次審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性后，方可作為記賬憑證附件。2.完稅證明取得流程財務(wù)人員在完成稅款繳納后，按照地稅部門規(guī)定的時間和方式申請取得完稅證明。攜帶相關(guān)資料（如稅務(wù)登記證副本、納稅申報表、稅款繳納憑證等）前往地稅部門辦稅服務(wù)廳。在地稅部門指定窗口提交申請資料，工作人員審核后開具完稅證明，本公司/組織辦稅人員當(dāng)場領(lǐng)取完稅證明，并簽字確認(rèn)。3.繳款書取得流程財務(wù)人員在辦理稅款繳納手續(xù)時，銀行在完成扣款操作后，當(dāng)場出具加蓋銀行印章的繳款書。財務(wù)人員取回繳款書，認(rèn)真核對繳款書各項信息，確保與納稅申報及繳納稅款情況一致。將繳款書妥善保管，作為記賬憑證的重要附件，用于記錄稅款繳納情況。五、憑證的使用（一）使用范圍1.發(fā)票使用本公司/組織開具的發(fā)票僅限于在規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，如作為成本費(fèi)用列支憑證、報銷憑證等。2.完稅證明使用完稅證明主要用于證明本公司/組織已繳納地稅稅款的情況，可用于企業(yè)財務(wù)核算、對外業(yè)務(wù)往來、銀行貸款、稅務(wù)審計等方面。在涉及需要提供納稅證明的業(yè)務(wù)場合，應(yīng)出示有效的完稅證明原件或復(fù)印件，并加蓋本公司/組織公章。3.繳款書使用繳款書作為繳納地稅稅款的記賬憑證，財務(wù)人員應(yīng)按照財務(wù)制度的規(guī)定及時進(jìn)行賬務(wù)處理。繳款書應(yīng)與相關(guān)的納稅申報資料、記賬憑證等一起妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查和內(nèi)部審計需要。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票使用規(guī)范發(fā)票應(yīng)按順序號依次填開，不得跳號、拆本使用。發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀，如有填開錯誤，應(yīng)在發(fā)票上注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的保存期限妥善保管，不得擅自損毀。2.完稅證明使用規(guī)范完稅證明應(yīng)保持票面整潔，不得隨意涂改、污損。在使用完稅證明時，應(yīng)確保提供的證明信息真實(shí)、準(zhǔn)確，與實(shí)際納稅情況相符。如因業(yè)務(wù)需要復(fù)印完稅證明，復(fù)印件應(yīng)清晰可辨，并加蓋本公司/組織公章。3.繳款書使用規(guī)范繳款書應(yīng)作為記賬憑證的重要組成部分，按照財務(wù)記賬要求及時入賬。記賬憑證應(yīng)注明繳款書號碼、稅款所屬期、稅種、稅額等相關(guān)信息，確保賬務(wù)記錄清晰、準(zhǔn)確。繳款書的保管期限應(yīng)按照財務(wù)檔案管理規(guī)定執(zhí)行，以便日后查閱和核對。六、憑證的保管（一）保管要求1.設(shè)立專門的憑證保管場所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施，確保憑證安全存放。2.憑證應(yīng)分類存放，按照發(fā)票、完稅證明、繳款書、稅務(wù)登記證等不同種類分別裝訂成冊，并建立相應(yīng)的索引目錄，便于查找和管理。3.對于電子憑證，應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲在安全可靠的存儲介質(zhì)上，如光盤、移動硬盤等。備份數(shù)據(jù)應(yīng)與原始數(shù)據(jù)分開存放，以防數(shù)據(jù)丟失或損壞。（二）保管期限1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為5年。保管期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。2.完稅證明、繳款書等其他地稅憑證的保管期限按照財務(wù)檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。3.稅務(wù)登記證應(yīng)長期妥善保管，如有遺失、損毀等情況，應(yīng)及時向地稅部門申請補(bǔ)辦。（三）保管流程1.每月末，財務(wù)人員對當(dāng)月開具和取得的各類憑證進(jìn)行整理、核對，確保憑證內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。2.將整理好的憑證按照類別和時間順序進(jìn)行裝訂，每冊憑證應(yīng)編制封面，注明憑證名稱、所屬期間、憑證起止號碼、冊數(shù)等信息。3.裝訂好的憑證放入專門的憑證柜中，并在憑證柜上標(biāo)明憑證類別、年份、月份等標(biāo)識，便于查找。4.對于電子憑證，按照備份計劃定期進(jìn)行備份，并將備份數(shù)據(jù)存儲在指定的存儲地點(diǎn)。同時，建立電子憑證存儲目錄，記錄備份數(shù)據(jù)的存儲位置、備份時間等信息。5.每年年末，對全年的憑證保管情況進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保憑證數(shù)量準(zhǔn)確、保管完好。如發(fā)現(xiàn)憑證有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時查明原因并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。七、憑證的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.定期檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對憑證管理情況進(jìn)行自查，每月至少進(jìn)行一次憑證核對和整理，每季度進(jìn)行一次全面的憑證檢查。檢查內(nèi)容包括憑證的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，憑證的填寫是否完整、準(zhǔn)確，憑證的裝訂和保管是否規(guī)范等。2.專項檢查根據(jù)公司/組織實(shí)際情況或稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，不定期開展憑證管理專項檢查。專項檢查可針對某一特定時期的憑證、某一類憑證或某一重點(diǎn)業(yè)務(wù)的憑證進(jìn)行深入檢查。在專項檢查過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄檢查情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查本公司/組織應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常檢查、專項檢查和稅務(wù)稽查等工作，如實(shí)提供各類憑證及相關(guān)資料。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的