地稅省級管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)本管理辦法旨在加強地稅省級管理，規(guī)范地稅征收、管理、監(jiān)督等各項工作，確保地稅收入依法足額征繳，保障地方經(jīng)濟社會發(fā)展的資金需求。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)稅收法律法規(guī)，結(jié)合本省地稅管理實際情況制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本省各級地稅機關(guān)及其工作人員，以及在本省行政區(qū)域內(nèi)負有繳納地方稅收義務(wù)的單位和個人。（三）基本原則1.依法征管原則：地稅管理工作必須嚴格依照法律法規(guī)進行，確保稅收征管的合法性、規(guī)范性和嚴肅性。2.公平公正原則：對待所有納稅人一視同仁，公平合理地確定納稅義務(wù)，公正執(zhí)行稅收政策，維護納稅人合法權(quán)益。3.科學(xué)效率原則：運用現(xiàn)代信息技術(shù)和科學(xué)管理方法，提高地稅征管效率，降低征管成本。4.服務(wù)優(yōu)化原則：強化納稅服務(wù)意識，為納稅人提供便捷、高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，營造良好的稅收營商環(huán)境。二、地稅征收管理（一）稅務(wù)登記1.登記范圍：本省行政區(qū)域內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，包括企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所、個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理地稅稅務(wù)登記。其他納稅人，除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理地稅稅務(wù)登記。2.登記程序：納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向當(dāng)?shù)氐囟悪C關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。3.變更與注銷登記：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.申報期限：納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者地稅機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及地稅機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。2.申報方式：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等。納稅人可以根據(jù)自身實際情況選擇合適的申報方式。經(jīng)地稅機關(guān)批準，納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。（三）稅款征收1.征收方式：地稅機關(guān)根據(jù)不同情況，對納稅人可以采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收以及其他合理的征收方式。2.稅款繳納：納稅人應(yīng)當(dāng)按照地稅機關(guān)核定的稅款所屬期限，及時足額繳納稅款。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，地稅機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。3.減免稅管理：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報，并報送減免稅相關(guān)資料。地稅機關(guān)對納稅人的減免稅申請進行審核，符合條件的予以批準；不符合條件的，應(yīng)當(dāng)及時告知納稅人并說明理由。三、地稅風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險指標設(shè)定：地稅機關(guān)根據(jù)稅收法律法規(guī)、征管制度以及納稅人的納稅行為等，設(shè)定風(fēng)險指標，如稅負率異常、發(fā)票開具異常、申報數(shù)據(jù)異常等。2.風(fēng)險評估模型建立：運用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，建立風(fēng)險評估模型，對納稅人的風(fēng)險狀況進行量化評估。通過對納稅人的財務(wù)數(shù)據(jù)、納稅申報數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)等進行分析，識別潛在的稅收風(fēng)險。3.風(fēng)險等級劃分：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，將納稅人的風(fēng)險等級劃分為高、中、低三個等級。高風(fēng)險納稅人作為重點監(jiān)控對象，進行深入調(diào)查和檢查；中風(fēng)險納稅人進行一般監(jiān)控和管理；低風(fēng)險納稅人進行風(fēng)險提示和輔導(dǎo)。（二）風(fēng)險應(yīng)對1.風(fēng)險應(yīng)對策略：針對不同等級的風(fēng)險納稅人，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。對于高風(fēng)險納稅人，實施稅務(wù)稽查；對于中風(fēng)險納稅人，進行納稅評估；對于低風(fēng)險納稅人，開展風(fēng)險提示、納稅輔導(dǎo)等服務(wù)性措施。2.風(fēng)險應(yīng)對流程：風(fēng)險應(yīng)對部門接到風(fēng)險任務(wù)后，按照規(guī)定的流程進行處理。首先對風(fēng)險信息進行分析核實，制定具體的應(yīng)對方案，然后組織實施應(yīng)對措施，最后將應(yīng)對結(jié)果反饋給風(fēng)險管理部門。（三）風(fēng)險監(jiān)控與反饋1.風(fēng)險監(jiān)控：建立風(fēng)險監(jiān)控機制，對風(fēng)險應(yīng)對過程和結(jié)果進行實時監(jiān)控。及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險應(yīng)對過程中存在的問題，如應(yīng)對措施執(zhí)行不到位、處理結(jié)果不準確等，并及時進行糾正。2.反饋與改進：定期對風(fēng)險應(yīng)對情況進行總結(jié)分析，將風(fēng)險應(yīng)對結(jié)果反饋給相關(guān)部門，為稅收征管決策提供參考依據(jù)。同時，根據(jù)風(fēng)險監(jiān)控和反饋情況，對風(fēng)險指標、評估模型等進行調(diào)整和完善，不斷提高地稅風(fēng)險管理水平。四、地稅信息化建設(shè)（一）信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)1.網(wǎng)絡(luò)建設(shè)：構(gòu)建覆蓋全省地稅系統(tǒng)的高速穩(wěn)定網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)省、市、縣（區(qū)）、基層稅務(wù)分局（所）之間的互聯(lián)互通。確保稅收征管數(shù)據(jù)的實時傳輸和共享，提高工作效率。2.硬件設(shè)備配備：配備先進的計算機設(shè)備、服務(wù)器、存儲設(shè)備等硬件設(shè)施，滿足地稅信息化工作的需要。定期對硬件設(shè)備進行維護和更新，確保設(shè)備的正常運行。（二）稅收征管信息系統(tǒng)應(yīng)用1.系統(tǒng)功能：完善稅收征管信息系統(tǒng)，涵蓋稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、發(fā)票管理、稅收風(fēng)險管理等各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的自動化、信息化，提高征管工作的規(guī)范化和標準化水平。2.系統(tǒng)整合與優(yōu)化：加強稅收征管信息系統(tǒng)與其他相關(guān)系統(tǒng)的整合，如與工商、國稅、銀行等系統(tǒng)的信息共享和交換。不斷優(yōu)化系統(tǒng)功能，提高系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性，為納稅人提供更加便捷的服務(wù)。（三）數(shù)據(jù)分析與利用1.數(shù)據(jù)采集與整合：建立健全數(shù)據(jù)采集機制，全面、準確地采集納稅人的各類涉稅數(shù)據(jù)。對采集到的數(shù)據(jù)進行整合和清洗，確保數(shù)據(jù)的質(zhì)量。2.數(shù)據(jù)分析應(yīng)用：運用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對稅收征管數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析。通過數(shù)據(jù)分析，為稅收征管決策提供支持，如稅收收入預(yù)測、征管措施制定、納稅服務(wù)優(yōu)化等。五、地稅納稅服務(wù)（一）服務(wù)理念與目標1.服務(wù)理念：樹立以納稅人為中心的服務(wù)理念，將滿足納稅人需求作為地稅工作的出發(fā)點和落腳點。尊重納稅人的合法權(quán)益，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的服務(wù)。2.服務(wù)目標：提高納稅人滿意度和稅法遵從度。通過不斷優(yōu)化納稅服務(wù)，使納稅人在辦稅過程中感受到便捷、高效、公平、公正的服務(wù)，從而增強納稅人依法納稅的自覺性。（二）服務(wù)內(nèi)容與方式1.服務(wù)內(nèi)容：包括政策宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護等方面。及時向納稅人宣傳稅收政策法規(guī)，解答納稅人的納稅咨詢，為納稅人提供便捷的辦稅渠道，維護納稅人的合法權(quán)益。2.服務(wù)方式：通過辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、地稅網(wǎng)站、移動辦稅終端等多種渠道，為納稅人提供全方位、多層次的納稅服務(wù)。（三）服務(wù)質(zhì)量監(jiān)督與評價1.監(jiān)督機制：建立納稅服務(wù)質(zhì)量監(jiān)督機制，加強對納稅服務(wù)工作的日常監(jiān)督檢查。通過內(nèi)部監(jiān)督、納稅人滿意度調(diào)查、第三方評價等方式，及時發(fā)現(xiàn)和解決納稅服務(wù)工作中存在的問題。2.評價與改進：定期對納稅服務(wù)質(zhì)量進行評價，根據(jù)評價結(jié)果制定改進措施，不斷提高納稅服務(wù)水平。將納稅服務(wù)質(zhì)量納入績效考核體系，激勵地稅工作人員積極主動地為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。六、地稅隊伍建設(shè)（一）人員配備與管理1.人員配備：根據(jù)地稅工作需要，合理配備人員，確保各個崗位有足夠的人員力量。優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高人員素質(zhì)，吸引和選拔優(yōu)秀人才充實到地稅隊伍中來。2.人員管理：加強對地稅工作人員的日常管理，建立健全考勤、考核、獎懲等制度。規(guī)范人員行為，提高工作紀律性和工作效率。（二）教育培訓(xùn)1.培訓(xùn)體系建設(shè)：建立完善的教育培訓(xùn)體系，制定科學(xué)合理的培訓(xùn)計劃。根據(jù)不同崗位、不同層次人員的需求，開展針對性的培訓(xùn)。2.培訓(xùn)內(nèi)容與方式：培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收業(yè)務(wù)知識、法律法規(guī)、信息技術(shù)、納稅服務(wù)等方面。培訓(xùn)方式采用集中培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)、實地調(diào)研、案例分析等多種形式，提高培訓(xùn)效果。（三）廉政建設(shè)1.廉政制度建設(shè)：建立健全廉政制度，加強對地稅工作人員的廉政教育和監(jiān)督。明確廉政責(zé)