審計報告管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司審計報告的管理，規(guī)范審計報告的編制、審核、批準、分發(fā)、存檔等流程，確保審計報告的質(zhì)量和有效性，為公司決策提供準確、可靠的依據(jù)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部審計部門出具的各類審計報告，包括但不限于財務(wù)審計報告、內(nèi)部控制審計報告、專項審計報告等。（三）編制依據(jù)本辦法依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、審計準則以及公司內(nèi)部管理制度編制。（四）基本原則1.真實性原則：審計報告應(yīng)如實反映審計事項的事實，確保所提供信息的真實性和準確性。2.客觀性原則：審計人員應(yīng)基于客觀事實進行審計評價和結(jié)論，避免主觀偏見。3.公正性原則：對待被審計單位應(yīng)一視同仁，不偏袒任何一方，確保審計結(jié)果的公正性。4.及時性原則：審計報告應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)編制完成并提交，以便相關(guān)部門及時采取措施。二、審計報告的編制（一）編制流程1.審計實施：審計人員按照審計計劃和程序，對被審計單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行全面審查，收集相關(guān)審計證據(jù)。2.審計工作底稿整理：審計人員對審計過程中形成的工作底稿進行整理、分析和歸納，確保工作底稿完整、準確、清晰。3.審計報告初稿撰寫：審計人員根據(jù)審計工作底稿和審計證據(jù)，撰寫審計報告初稿，內(nèi)容應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議等。4.內(nèi)部審核：審計報告初稿完成后，應(yīng)提交給審計部門負責人進行內(nèi)部審核，審核內(nèi)容包括報告的格式、內(nèi)容、邏輯、證據(jù)充分性等。5.修改完善：根據(jù)內(nèi)部審核意見，審計人員對審計報告初稿進行修改完善，形成審計報告征求意見稿。（二）內(nèi)容要求1.審計概況：應(yīng)包括審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計時間、審計人員等基本信息。2.審計發(fā)現(xiàn)的問題：應(yīng)詳細描述審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，包括問題的事實、影響、原因分析等。3.審計結(jié)論：應(yīng)根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，明確給出審計結(jié)論，如財務(wù)報表是否真實、內(nèi)部控制是否有效等。4.審計建議：應(yīng)針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出具體的、可操作性的審計建議，幫助被審計單位改進管理、提高效益。（三）格式規(guī)范1.標題：應(yīng)簡潔明了，準確反映審計報告的主題。2.文號：應(yīng)按照公司規(guī)定的文號編制規(guī)則進行編號。3.主送單位：應(yīng)明確審計報告的主送對象。4.正文：應(yīng)按照上述內(nèi)容要求進行撰寫，語言應(yīng)嚴謹、規(guī)范、通俗易懂。5.附件：如有必要，可在審計報告后附上相關(guān)的審計證據(jù)、圖表等附件。6.落款：應(yīng)注明審計部門名稱和報告日期。三、審計報告的審核（一）審核人員審計報告審核人員包括審計部門負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)等。（二）審核內(nèi)容1.合規(guī)性審核：審核審計報告是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)、審計準則以及公司內(nèi)部管理制度的要求。2.準確性審核：審核審計報告中所提供的信息是否準確、真實，審計證據(jù)是否充分、可靠。3.完整性審核：審核審計報告的內(nèi)容是否完整，是否涵蓋了審計項目的主要方面。4.邏輯性審核：審核審計報告的邏輯是否清晰，審計結(jié)論和建議是否合理、可行。（三）審核意見反饋審核人員應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成審核工作，并將審核意見反饋給審計人員。審計人員應(yīng)根據(jù)審核意見對審計報告進行修改完善，直至審核通過。四、審計報告的批準（一）批準人員審計報告經(jīng)審核通過后，應(yīng)提交給公司管理層進行批準。批準人員包括公司總經(jīng)理、董事長等。（二）批準程序1.提交審批：審計部門將審核通過的審計報告提交給公司管理層審批。2.審批意見：公司管理層對審計報告進行審批，并提出審批意見。3.修改完善：審計人員根據(jù)公司管理層的審批意見，對審計報告進行修改完善，形成最終的審計報告。（三）批準效力經(jīng)公司管理層批準的審計報告具有法律效力，公司各部門應(yīng)按照審計報告的要求認真落實整改措施。五、審計報告的分發(fā)（一）分發(fā)范圍審計報告的分發(fā)范圍應(yīng)根據(jù)審計項目的性質(zhì)和目的確定，一般包括公司管理層、被審計單位、相關(guān)職能部門等。（二）分發(fā)方式審計報告的分發(fā)方式可采用紙質(zhì)版和電子版相結(jié)合的方式，確保相關(guān)人員能夠及時獲取審計報告。（三）分發(fā)記錄審計部門應(yīng)建立審計報告分發(fā)記錄，記錄審計報告的分發(fā)時間、分發(fā)對象、分發(fā)方式等信息，以便于查詢和追溯。六、審計報告的存檔（一）存檔要求審計報告應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進行存檔，確保審計報告的完整性和安全性。（二）存檔期限審計報告的存檔期限應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。（三）存檔管理審計部門應(yīng)指定專人負責審計報告的存檔管理工作，定期對存檔的審計報告進行整理、分類和保管，防止審計報告丟失或損壞。七、審計報告的使用與保密（一）使用規(guī)定1.公司各部門應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限使用審計報告，不得擅自擴大使用范圍。2.審計報告僅供內(nèi)部使用，未經(jīng)公司批準，不得對外提供或披露。（二）保密要求1.審計人員應(yīng)對審計過程中涉及的商業(yè)秘密、敏感信息等予以保密。2.接觸審計報告的人員應(yīng)嚴格遵守保密規(guī)定，不得泄露審計報告的內(nèi)容。八、審計報告的后續(xù)跟蹤（一）跟蹤職責審計部門負責對審計報告中提出的審計建議和整改要求的落實情況進行跟蹤檢查。（二）跟蹤方式審計部門可通過定期回訪、實地檢查、書面報告等方式對被審計單位的整改情況進行跟蹤。（三）跟蹤結(jié)果處理1.如被審計單位已按照審計報告的要求完成整改，審計部門應(yīng)進行確認，并將整改情況記錄在案。2.如被審計單位未按照審計報告的要求完成整改，審計部門應(yīng)督促其加快整改進度，并向公司管理層報告。九、附