央企司庫管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)中央企業(yè)司庫管理，規(guī)范司庫行為，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)政策，結(jié)合中央企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱國資委）履行出資人職責(zé)的中央企業(yè)及其各級子企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：企業(yè)司庫管理應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保資金活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：牢固樹立安全意識，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，保障資金安全。3.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。4.集中性原則：實(shí)行資金集中管理，提高資金集中度，增強(qiáng)企業(yè)資金管控能力。（四）定義與職責(zé)1.司庫：是指企業(yè)負(fù)責(zé)資金集中管理、資金結(jié)算、資金調(diào)度、資金監(jiān)控等工作的職能部門或崗位。2.企業(yè)負(fù)責(zé)人：對企業(yè)司庫管理工作負(fù)總責(zé)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對司庫管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，確保司庫管理工作有效開展。3.財(cái)務(wù)部門：是企業(yè)司庫管理的歸口管理部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施司庫管理工作，制定和完善司庫管理制度，指導(dǎo)和監(jiān)督所屬企業(yè)司庫管理工作。4.其他相關(guān)部門：按照職責(zé)分工，協(xié)同做好司庫管理相關(guān)工作。二、資金集中管理（一）資金集中管理模式企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況，選擇合適的資金集中管理模式，包括但不限于收支兩條線、資金池等。（二）賬戶管理1.賬戶開設(shè)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，規(guī)范銀行賬戶開設(shè)、變更和撤銷等管理工作。嚴(yán)禁違規(guī)開設(shè)賬戶，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。2.賬戶清理：企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期開展銀行賬戶清理工作，及時(shí)撤銷不必要的賬戶，規(guī)范賬戶使用。（三）資金歸集1.歸集范圍：企業(yè)應(yīng)當(dāng)將所屬各級子企業(yè)的資金納入資金集中管理范圍，實(shí)現(xiàn)資金的集中歸集。2.歸集方式：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，選擇合適的資金歸集方式，包括但不限于全額歸集、比例歸集等。（四）資金結(jié)算1.結(jié)算方式：企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范資金結(jié)算方式，優(yōu)先采用電子支付等安全、便捷的結(jié)算方式。2.結(jié)算流程：企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定完善的資金結(jié)算流程，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和操作要求，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。三、資金調(diào)度（一）調(diào)度原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：資金調(diào)度應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌考慮企業(yè)整體資金狀況，兼顧各業(yè)務(wù)板塊和所屬企業(yè)的資金需求。2.安全高效原則：確保資金調(diào)度安全，提高資金使用效率，降低資金成本。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：加強(qiáng)資金調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)管理，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）調(diào)度計(jì)劃1.年度計(jì)劃：企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制年度資金調(diào)度計(jì)劃，明確年度資金收支預(yù)算、資金籌集計(jì)劃、資金使用計(jì)劃等。2.月度計(jì)劃：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度資金調(diào)度計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際情況，編制月度資金調(diào)度計(jì)劃，確保資金調(diào)度有序進(jìn)行。（三）調(diào)度流程1.申請：所屬企業(yè)根據(jù)資金需求，向企業(yè)司庫提出資金調(diào)度申請。2.審核：企業(yè)司庫對資金調(diào)度申請進(jìn)行審核，提出審核意見。3.審批：企業(yè)負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人對資金調(diào)度申請進(jìn)行審批。4.執(zhí)行：企業(yè)司庫根據(jù)審批意見，組織實(shí)施資金調(diào)度。四、資金監(jiān)控（一）監(jiān)控體系1.建立健全監(jiān)控體系：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全資金監(jiān)控體系，對資金收支、資金流向、資金使用等情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.監(jiān)控指標(biāo)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置合理的資金監(jiān)控指標(biāo)，包括但不限于資金集中度、資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等。（二）監(jiān)控方式1.信息化手段：充分利用信息化手段，實(shí)現(xiàn)資金監(jiān)控的自動(dòng)化、智能化。2.定期檢查：定期開展資金檢查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，對資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測。2.預(yù)警等級：根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，將預(yù)警等級分為紅色、橙色、黃色、藍(lán)色四級，分別采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。五、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.識別方法：企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，識別資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.評估標(biāo)準(zhǔn)：建立科學(xué)合理的資金風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)，對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)或項(xiàng)目，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，避免開展相關(guān)業(yè)務(wù)。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方，如購買保險(xiǎn)、開展套期保值等。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對于風(fēng)險(xiǎn)較低且企業(yè)能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略。（三）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范資金管理流程。2.內(nèi)部審計(jì)：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。六、信息系統(tǒng)建設(shè)（一）系統(tǒng)功能1.資金集中管理功能：實(shí)現(xiàn)資金的集中歸集、資金結(jié)算、資金調(diào)度等功能。2.資金監(jiān)控功能：實(shí)時(shí)監(jiān)控資金收支、資金流向、資金使用等情況。3.風(fēng)險(xiǎn)管理功能：對資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估、預(yù)警和應(yīng)對。4.決策支持功能：為企業(yè)負(fù)責(zé)人和管理層提供資金管理決策支持。（二）系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)1.建設(shè)規(guī)劃：企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)進(jìn)度等。2.系統(tǒng)選型：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，選擇合適的信息系統(tǒng)供應(yīng)商和產(chǎn)品。3.系統(tǒng)實(shí)施：按照系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，組織實(shí)施信息系統(tǒng)建設(shè)工作。4.系統(tǒng)維護(hù)：加強(qiáng)信息系統(tǒng)維護(hù)管理，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.國資委監(jiān)督：國資委對中央企業(yè)司庫管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合。2.企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對所屬企業(yè)司庫管理工作的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）考核評價(jià)1.考核指標(biāo)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立司庫管理考核評價(jià)指標(biāo)體系，對所屬企業(yè)司庫管理工作進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核