審計稽核管理辦法一、總則（一）目的為加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范審計稽核工作，確保公司財務(wù)信息真實、準確、完整，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高公司經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司的審計稽核工作。（三）基本原則1.獨立性原則審計稽核部門應(yīng)獨立于被審計稽核對象，不受其他部門或個人的干涉，確保審計稽核工作的公正性和客觀性。2.客觀性原則審計稽核人員應(yīng)依據(jù)事實和證據(jù)開展工作，如實反映審計稽核結(jié)果，不得隱瞞或歪曲事實。3.全面性原則審計稽核工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營管理的各個方面，包括財務(wù)收支、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程等，確保不留審計稽核死角。4.重要性原則審計稽核人員應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險狀況，確定審計稽核重點，關(guān)注重大事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理分配審計稽核資源。二、審計稽核機構(gòu)與人員（一）審計稽核機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的審計稽核部門，負責(zé)組織實施公司的審計稽核工作。審計稽核部門在公司管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，向董事會或監(jiān)事會報告工作。（二）審計稽核人員配備審計稽核部門應(yīng)配備足夠數(shù)量、具備專業(yè)知識和技能的審計稽核人員。審計稽核人員應(yīng)具備以下條件：1.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，遵守審計稽核工作紀律。2.熟悉國家法律法規(guī)、行業(yè)政策和公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.具備財務(wù)、審計、風(fēng)險管理等相關(guān)專業(yè)知識和技能，具有一定的工作經(jīng)驗。4.具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和文字表達能力。（三）審計稽核人員職責(zé)1.制定和執(zhí)行審計稽核工作計劃，組織實施各類審計稽核項目。2.對公司財務(wù)收支、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程等進行審計稽核，檢查其合規(guī)性、有效性和真實性。3.發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計稽核意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改，并跟蹤整改情況。4.協(xié)助開展公司內(nèi)部風(fēng)險管理工作，參與重大決策事項的風(fēng)險評估。5.負責(zé)審計稽核資料的收集、整理、歸檔和保管工作。6.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計稽核工作任務(wù)。三、審計稽核工作內(nèi)容與程序（一）財務(wù)收支審計1.審計內(nèi)容審查公司各項收入的真實性、完整性和合規(guī)性，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等。檢查公司各項成本費用的支出是否合理、合規(guī)，是否符合公司預(yù)算和成本控制要求。審核公司財務(wù)報表的編制是否符合會計準則和相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，財務(wù)數(shù)據(jù)是否真實、準確、完整。2.審計程序制定審計計劃，明確審計范圍、重點和方法。收集、審查相關(guān)財務(wù)資料，包括會計憑證、賬簿、報表、合同等。對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時進行調(diào)查核實。實地盤點資產(chǎn)，核實資產(chǎn)的真實性和完整性。與相關(guān)人員進行溝通，了解財務(wù)收支情況和內(nèi)部控制執(zhí)行情況。撰寫審計報告，提出審計意見和建議。（二）內(nèi)部控制審計1.審計內(nèi)容評估公司內(nèi)部控制制度的健全性，檢查是否涵蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制漏洞。審查內(nèi)部控制制度的有效性，測試內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行，能否防范和控制風(fēng)險。評價內(nèi)部控制制度的合理性，檢查內(nèi)部控制流程是否科學(xué)合理，是否符合成本效益原則。2.審計程序了解公司內(nèi)部控制環(huán)境，包括公司治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、人力資源政策等。識別公司主要業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險點，繪制業(yè)務(wù)流程圖和風(fēng)險控制矩陣。測試內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，通過詢問、觀察、檢查、穿行測試等方法，獲取內(nèi)部控制有效性的證據(jù)。對內(nèi)部控制進行評價，分析內(nèi)部控制存在的缺陷和不足，提出改進建議。撰寫內(nèi)部控制審計報告，向公司管理層反饋內(nèi)部控制審計結(jié)果。（三）專項審計1.審計內(nèi)容根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，開展各類專項審計，如工程項目審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、合同審計等。工程項目審計：審查工程項目的立項、預(yù)算、招投標、施工管理、竣工驗收等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性，評估工程項目的經(jīng)濟效益。經(jīng)濟責(zé)任審計：對公司內(nèi)部各級管理人員任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行審計，評價其經(jīng)營業(yè)績和廉潔自律情況。合同審計：審查合同的簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性，防范合同風(fēng)險。2.審計程序根據(jù)專項審計目標，制定專項審計方案，明確審計范圍、重點和方法。收集、審查與專項審計相關(guān)的資料，包括項目文件、合同協(xié)議、財務(wù)數(shù)據(jù)等。開展現(xiàn)場審計，通過查閱資料、實地查看、訪談相關(guān)人員等方式，獲取審計證據(jù)。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和評價，提出審計意見和建議。撰寫專項審計報告，向公司管理層匯報專項審計結(jié)果。（四）審計稽核工作程序1.審計稽核項目立項審計稽核部門根據(jù)公司經(jīng)營管理情況和風(fēng)險狀況，制定年度審計稽核工作計劃，明確審計稽核項目的名稱、內(nèi)容、時間安排等。對于臨時性的審計稽核項目，由相關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)提出申請，經(jīng)審計稽核部門審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)批準立項。2.審計稽核準備成立審計稽核組，指定審計稽核組長，明確審計稽核組成員的分工和職責(zé)。開展審前調(diào)查，了解被審計稽核對象的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等，制定審計稽核方案。向被審計稽核對象發(fā)送審計稽核通知書，告知審計稽核的目的、范圍、時間安排等事項。3.審計稽核實施審計稽核組按照審計稽核方案，通過審查資料、實地盤點、調(diào)查訪談等方式，收集審計稽核證據(jù)。審計稽核人員應(yīng)做好審計稽核工作記錄，對發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄，并注明證據(jù)來源。在審計稽核過程中，審計稽核組應(yīng)及時與被審計稽核對象溝通，核實情況，聽取意見。4.審計稽核報告審計稽核組完成現(xiàn)場審計稽核工作后，應(yīng)及時撰寫審計稽核報告。審計稽核報告應(yīng)包括審計稽核概況、審計稽核發(fā)現(xiàn)的問題、審計稽核意見和建議等內(nèi)容。審計稽核報告經(jīng)審計稽核組長審核后，提交審計稽核部門負責(zé)人審核。審計稽核部門負責(zé)人審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審計稽核報告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，向被審計稽核對象下達審計稽核意見書，要求其限期整改，并跟蹤整改情況。5.后續(xù)跟蹤被審計稽核對象應(yīng)按照審計稽核意見書的要求，制定整改措施，落實整改責(zé)任，限期完成整改任務(wù)。審計稽核部門應(yīng)定期對被審計稽核對象的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。對于整改不力的單位或個人，審計稽核部門應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出進一步的處理建議。四、審計稽核工作質(zhì)量控制（一）建立審計稽核質(zhì)量控制制度審計稽核部門應(yīng)建立健全審計稽核質(zhì)量控制制度，明確審計稽核工作的各個環(huán)節(jié)的質(zhì)量標準和控制要求，確保審計稽核工作質(zhì)量。（二）加強審計稽核人員培訓(xùn)定期組織審計稽核人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高審計稽核人員的專業(yè)知識和技能水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家法律法規(guī)、行業(yè)政策、審計稽核業(yè)務(wù)知識、職業(yè)道德等方面。（三）嚴格審計稽核工作底稿管理審計稽核人員應(yīng)認真編制審計稽核工作底稿，確保工作底稿內(nèi)容真實、完整、準確。審計稽核工作底稿應(yīng)經(jīng)審計稽核組長審核后歸檔保管，以備查閱。（四）實行審計稽核項目質(zhì)量復(fù)核制度審計稽核部門應(yīng)設(shè)立質(zhì)量復(fù)核崗位，對審計稽核項目進行質(zhì)量復(fù)核。質(zhì)量復(fù)核人員應(yīng)獨立于審計稽核組，對審計稽核報告、審計稽核工作底稿等進行全面復(fù)核，確保審計稽核工作質(zhì)量符合要求。（五）強化審計稽核工作監(jiān)督與考核公司應(yīng)加強對審計稽核工作的監(jiān)督與考核，定期對審計稽核部門的工作進行檢查和評價，對審計稽核人員的工作業(yè)績進行考核。對于工作質(zhì)量高、成績突出的審計稽核人員，給予表彰和獎勵；對于工作不力、出現(xiàn)重大失誤的審計稽核人員，給予批評教育或相應(yīng)的處罰。五、審計稽核結(jié)果運用（一）作為公司內(nèi)部考核評價的依據(jù)將審計稽核結(jié)果納入公司內(nèi)部考核評價體系，作為對被審計稽核對象及其負責(zé)人業(yè)績考核、獎懲任免的重要依據(jù)。（二）促進公司內(nèi)部控制制度的完善根據(jù)審計稽核發(fā)現(xiàn)的問題，及時分析原因，提出改進建議，督促相關(guān)部門完善內(nèi)部控