審計(jì)對(duì)接管理辦法一、總則（一）目的本管理辦法旨在規(guī)范公司審計(jì)對(duì)接工作流程，確保審計(jì)工作的順利開(kāi)展，提高審計(jì)效率和質(zhì)量，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，防范風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及與公司有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的相關(guān)單位在接受公司內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)（包括但不限于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、政府審計(jì)等）過(guò)程中的對(duì)接管理工作。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：審計(jì)對(duì)接工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則以及公司內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度。2.全面配合原則：各相關(guān)部門和單位應(yīng)積極配合審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的資料和信息，不得拒絕、拖延或隱瞞。3.及時(shí)高效原則：審計(jì)對(duì)接過(guò)程中涉及的各項(xiàng)工作應(yīng)及時(shí)辦理，提高工作效率，確保審計(jì)工作按時(shí)完成。4.保密原則：參與審計(jì)對(duì)接工作的所有人員應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的公司商業(yè)秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露。二、審計(jì)對(duì)接職責(zé)分工（一）審計(jì)部門職責(zé)1.制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理需要以及風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、范圍、時(shí)間安排等。2.組織實(shí)施審計(jì)：按照審計(jì)計(jì)劃，組建審計(jì)組，開(kāi)展審計(jì)工作，包括審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)地考察等。3.協(xié)調(diào)對(duì)接工作：負(fù)責(zé)與被審計(jì)部門、單位以及外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。及時(shí)向公司管理層匯報(bào)審計(jì)進(jìn)展情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。4.出具審計(jì)報(bào)告：對(duì)審計(jì)工作結(jié)果進(jìn)行整理和分析，撰寫審計(jì)報(bào)告，客觀、公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。5.跟蹤審計(jì)整改：對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到有效解決，促進(jìn)公司完善內(nèi)部控制，提高管理水平。（二）被審計(jì)部門、單位職責(zé)1.提供資料配合：按照審計(jì)部門的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的各類資料，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)部管理制度等。指定專人負(fù)責(zé)與審計(jì)組對(duì)接，協(xié)助審計(jì)工作開(kāi)展。2.安排人員溝通：確定熟悉本部門、本單位業(yè)務(wù)情況的人員與審計(jì)組進(jìn)行溝通，解答審計(jì)人員提出的問(wèn)題，提供必要的業(yè)務(wù)解釋和說(shuō)明。積極配合審計(jì)人員的工作安排，為審計(jì)工作提供必要的工作條件和協(xié)助。3.落實(shí)整改責(zé)任：針對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題，認(rèn)真分析原因，制定切實(shí)可行的整改措施，明確整改責(zé)任人，按時(shí)完成整改任務(wù)，并將整改情況及時(shí)反饋給審計(jì)部門。（三）其他相關(guān)部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門：協(xié)助審計(jì)部門開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，配合審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)和查證。對(duì)審計(jì)過(guò)程中涉及的財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行專業(yè)解釋和說(shuō)明。2.法務(wù)部門：為審計(jì)對(duì)接工作提供法律咨詢服務(wù)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中涉及的法律問(wèn)題進(jìn)行審查和判斷，協(xié)助審計(jì)部門防范法律風(fēng)險(xiǎn)。三、審計(jì)對(duì)接流程（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段對(duì)接1.審計(jì)通知下達(dá)：審計(jì)部門根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，提前向被審計(jì)部門、單位下達(dá)審計(jì)通知書，明確審計(jì)目的、范圍、時(shí)間安排以及需提供的資料清單等內(nèi)容。被審計(jì)部門、單位收到審計(jì)通知書后，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)，并按照要求做好準(zhǔn)備工作。2.資料收集準(zhǔn)備：被審計(jì)部門、單位按照審計(jì)通知書要求，組織人員收集、整理相關(guān)資料，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交給審計(jì)組。資料應(yīng)確保真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，能夠反映審計(jì)期間的業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況。對(duì)于重要資料，應(yīng)提供原件或加蓋公章的復(fù)印件，并注明出處和提供日期。3.人員溝通協(xié)調(diào)：被審計(jì)部門、單位確定對(duì)接聯(lián)系人后，及時(shí)與審計(jì)組取得聯(lián)系，溝通審計(jì)工作的具體安排和要求。對(duì)接聯(lián)系人應(yīng)熟悉本部門、本單位業(yè)務(wù)情況，能夠與審計(jì)組保持密切溝通，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。（二）審計(jì)實(shí)施階段對(duì)接1.首次會(huì)議：審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)部門、單位后，組織召開(kāi)首次會(huì)議。會(huì)議由審計(jì)組組長(zhǎng)主持，被審計(jì)部門、單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員參加。首次會(huì)議主要介紹審計(jì)目的、范圍、時(shí)間安排以及審計(jì)組的工作紀(jì)律和要求，同時(shí)聽(tīng)取被審計(jì)部門、單位對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的情況介紹。2.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作：審計(jì)人員按照審計(jì)方案開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，通過(guò)查閱資料、詢問(wèn)相關(guān)人員、實(shí)地觀察、數(shù)據(jù)分析等方式，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面審查。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)做好工作記錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析，并及時(shí)與被審計(jì)部門、單位相關(guān)人員溝通核實(shí)。被審計(jì)部門、單位相關(guān)人員應(yīng)積極配合審計(jì)人員的工作，如實(shí)提供情況和資料，不得拒絕、阻礙審計(jì)工作的正常進(jìn)行。3.溝通協(xié)調(diào)機(jī)制：在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，建立定期溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。審計(jì)組每周至少與被審計(jì)部門、單位召開(kāi)一次溝通會(huì)議，通報(bào)審計(jì)進(jìn)展情況，討論審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及解決方案。對(duì)于重大問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)部門、單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，必要時(shí)可組織專題會(huì)議進(jìn)行研究解決。（三）審計(jì)報(bào)告階段對(duì)接1.審計(jì)報(bào)告初稿溝通：審計(jì)組完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作后，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告初稿形成后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)部門、單位進(jìn)行溝通，征求其對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿的意見(jiàn)和建議。被審計(jì)部門、單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿提出書面反饋意見(jiàn)，如有異議，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明理由和依據(jù)。2.審計(jì)報(bào)告定稿：審計(jì)組對(duì)被審計(jì)部門、單位反饋的意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行修改完善，形成審計(jì)報(bào)告定稿。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，明確問(wèn)題的性質(zhì)、金額、影響范圍以及整改建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告定稿經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層審批。3.審計(jì)結(jié)果通報(bào)：審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司管理層審批后，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)將審計(jì)結(jié)果向被審計(jì)部門、單位進(jìn)行通報(bào)。通報(bào)內(nèi)容包括審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容、問(wèn)題整改要求以及整改期限等。被審計(jì)部門、單位應(yīng)認(rèn)真對(duì)待審計(jì)結(jié)果，積極落實(shí)整改責(zé)任，按時(shí)完成整改任務(wù)。（四）審計(jì)整改階段對(duì)接1.整改計(jì)劃制定：被審計(jì)部門、單位收到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)制定整改計(jì)劃。整改計(jì)劃應(yīng)明確整改措施、整改責(zé)任人、整改期限以及預(yù)期整改效果等內(nèi)容，并將整改計(jì)劃報(bào)送審計(jì)部門備案。2.整改過(guò)程跟蹤：審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)部門、單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期了解整改工作進(jìn)展情況。對(duì)于整改過(guò)程中遇到的困難和問(wèn)題，審計(jì)部門應(yīng)積極協(xié)調(diào)相關(guān)部門給予支持和幫助。被審計(jì)部門、單位應(yīng)按照整改計(jì)劃認(rèn)真組織實(shí)施整改工作，及時(shí)向?qū)徲?jì)部門反饋整改情況。3.整改結(jié)果驗(yàn)收：整改期限屆滿后，被審計(jì)部門、單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部門提交整改報(bào)告，說(shuō)明整改措施落實(shí)情況、整改效果以及相關(guān)證明材料等。審計(jì)部門對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)收，如整改工作達(dá)到要求，出具整改驗(yàn)收意見(jiàn)；如整改不到位，應(yīng)要求被審計(jì)部門、單位繼續(xù)整改，直至達(dá)到整改要求。四、審計(jì)對(duì)接資料管理（一）資料提供要求1.準(zhǔn)確性要求：提供的資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)計(jì)算無(wú)誤，內(nèi)容完整無(wú)遺漏。對(duì)于重要數(shù)據(jù)和信息，應(yīng)提供相關(guān)的原始憑證或證明材料，確保資料的可靠性。2.完整性要求：按照審計(jì)通知書要求，全面提供各類資料，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議、業(yè)務(wù)臺(tái)賬、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告等。對(duì)于涉及多個(gè)年度或多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資料，應(yīng)按照時(shí)間順序和業(yè)務(wù)邏輯進(jìn)行整理，確保資料的連貫性和完整性。3.規(guī)范性要求：資料應(yīng)符合公司內(nèi)部檔案管理規(guī)定和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，格式規(guī)范、字跡清晰、簽字蓋章齊全。對(duì)于電子資料，應(yīng)確保存儲(chǔ)介質(zhì)完好，數(shù)據(jù)可正常讀取，并按照規(guī)定進(jìn)行備份和存儲(chǔ)。（二）資料交接程序1.交接清單編制：在資料交接過(guò)程中，雙方應(yīng)編制資料交接清單。交接清單應(yīng)詳細(xì)記錄資料的名稱、數(shù)量、規(guī)格、版本、交接時(shí)間等信息，并由交接雙方簽字確認(rèn)。交接清單一式兩份，雙方各執(zhí)一份，作為資料交接的憑證。2.現(xiàn)場(chǎng)交接：資料交接應(yīng)在雙方指定的地點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)交接，確保資料的安全和完整。交接過(guò)程中，雙方應(yīng)對(duì)資料的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行核對(duì)，如有疑問(wèn)或不符之處，應(yīng)及時(shí)溝通解決。3.電子資料交接：對(duì)于電子資料，應(yīng)通過(guò)公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)或其他安全可靠的方式進(jìn)行傳輸和交接。交接時(shí)，應(yīng)確保電子資料的完整性和可讀性，并按照規(guī)定進(jìn)行加密處理，防止資料泄露。接收方在收到電子資料后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行備份，并對(duì)資料的真實(shí)性和完整性進(jìn)行驗(yàn)證。（三）資料保管與保密1.保管責(zé)任：審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)過(guò)程中接收的各類資料進(jìn)行保管，建立專門的審計(jì)檔案管理制度，確保資料的安全和完整。被審計(jì)部門、單位提供的資料，在審計(jì)工作結(jié)束后，如需返還，審計(jì)部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)返還；如需留存歸檔，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，并按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。2.保密措施：參與審計(jì)對(duì)接工作的所有人員應(yīng)對(duì)資料的保密負(fù)責(zé)，嚴(yán)格遵守公司保密制度。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得擅自將審計(jì)資料提供給外部單位或個(gè)人，不得在互聯(lián)網(wǎng)等公開(kāi)渠道傳播審計(jì)資料。對(duì)于涉及公司商業(yè)秘密、敏感信息的資料，應(yīng)采取加密存儲(chǔ)、專人保管等措施，防止資料泄露。五、審計(jì)對(duì)接工作紀(jì)律與監(jiān)督（一）工作紀(jì)律1.遵守職業(yè)道德：審計(jì)人員應(yīng)遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性、客觀性和公正性，不得接受被審計(jì)部門、單位的賄賂、宴請(qǐng)或其他利益，不得與被審計(jì)部門、單位存在影響審計(jì)工作獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系或其他利害關(guān)系。2.保守工作秘密：審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的公司商業(yè)秘密、敏感信息以及被審計(jì)部門、單位的業(yè)務(wù)信息等予以保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。在審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)妥善處理審計(jì)工作中形成的各類資料，不得私自留存或傳播。3.嚴(yán)格工作程序：審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)工作程序開(kāi)展工作，不得擅自簡(jiǎn)化或省略審計(jì)步驟，確保審計(jì)工作質(zhì)量。在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真做好工作記錄，收集充分的審計(jì)證據(jù)，保證審計(jì)結(jié)論的可靠性。（二）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)對(duì)接工作進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對(duì)審計(jì)對(duì)接工作的開(kāi)展情況進(jìn)行抽查，檢查審計(jì)人員是否遵守工作紀(jì)律、是否按照規(guī)定程序進(jìn)行審計(jì)對(duì)接、資料管理是否規(guī)范等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)人員進(jìn)行整改。2.外部監(jiān)督：接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)時(shí)，應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，如實(shí)提供資料和信息。同時(shí)，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量的監(jiān)督，定期對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，如發(fā)現(xiàn)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)存在違規(guī)行為或?qū)徲?jì)質(zhì)量不高的情況，應(yīng)及時(shí)與其溝通協(xié)商，要求其進(jìn)行整改或更換審計(jì)機(jī)構(gòu)。（三）責(zé)任追究1.對(duì)被審計(jì)部門、單位的責(zé)任追究：被審計(jì)部門、單位如拒絕、拖延或阻礙審計(jì)工作，提供虛假資料，不配合審計(jì)整改工作等，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)其主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人給予批評(píng)教育、警告、罰款等處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，將按照公司相關(guān)規(guī)定追究其法律責(zé)任。2.對(duì)審計(jì)人員的責(zé)任追