外管押匯管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司外管押匯業(yè)務(wù)的操作流程，加強對外管押匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理，確保公司資金安全，提高資金使用效率，促進公司業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司涉及外管押匯業(yè)務(wù)的各個部門和崗位，包括但不限于業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、風(fēng)險管理部門等。（三）基本原則1.合法性原則外管押匯業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和外匯管理政策，確保業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.風(fēng)險可控原則在開展外管押匯業(yè)務(wù)過程中，要充分識別、評估和控制各類風(fēng)險，采取有效措施防范風(fēng)險，確保公司資金安全。3.審慎經(jīng)營原則公司應(yīng)審慎對待外管押匯業(yè)務(wù)，根據(jù)自身風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，合理確定業(yè)務(wù)規(guī)模和范圍，避免過度冒險。4.效率優(yōu)先原則在確保風(fēng)險可控的前提下，優(yōu)化外管押匯業(yè)務(wù)流程，提高業(yè)務(wù)辦理效率，為客戶提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。二、外管押匯業(yè)務(wù)定義與范圍（一）定義外管押匯是指在國際貿(mào)易結(jié)算中，銀行應(yīng)進口商或出口商的申請，以其提交的符合要求的單據(jù)為質(zhì)押，向其提供短期資金融通的業(yè)務(wù)。（二）范圍本公司涉及的外管押匯業(yè)務(wù)包括進口押匯和出口押匯。1.進口押匯進口押匯是指銀行應(yīng)進口商的申請，在收到信用證或進口代收項下單據(jù)后，為進口商提供的短期資金融通，用于支付貨款及相關(guān)費用。2.出口押匯出口押匯是指銀行應(yīng)出口商的申請，在收到出口單據(jù)后，對出口商提供的短期資金融通，用于滿足出口商的資金周轉(zhuǎn)需求。三、業(yè)務(wù)流程（一）進口押匯業(yè)務(wù)流程1.業(yè)務(wù)申請進口商向公司業(yè)務(wù)部門提交進口押匯業(yè)務(wù)申請書，明確申請押匯金額、期限、用途等信息，并提供相關(guān)貿(mào)易合同、信用證或進口代收單據(jù)等資料。2.業(yè)務(wù)受理與初審業(yè)務(wù)部門對進口商提交的申請資料進行受理和初審，審核資料的完整性、真實性和合規(guī)性。初審?fù)ㄟ^后，將申請資料提交給風(fēng)險管理部門。3.風(fēng)險評估與審批風(fēng)險管理部門對進口押匯業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估，包括對進口商的信用狀況、還款能力、貿(mào)易背景真實性等方面的評估。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，出具風(fēng)險評估報告，并提交公司審批機構(gòu)進行審批。4.審批通過審批機構(gòu)根據(jù)風(fēng)險管理部門的風(fēng)險評估報告和審批意見，對進口押匯業(yè)務(wù)進行審批。審批通過后，業(yè)務(wù)部門通知進口商簽訂進口押匯合同及相關(guān)協(xié)議。5.資金發(fā)放財務(wù)部門根據(jù)進口押匯合同及相關(guān)協(xié)議，按照審批金額和期限，將押匯資金發(fā)放至進口商指定的賬戶。6.貸后管理業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對進口押匯業(yè)務(wù)進行貸后管理，跟蹤進口商的資金使用情況、貨物銷售情況及還款能力等。定期收集進口商的財務(wù)報表、貿(mào)易單據(jù)等資料，進行風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警。如發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，及時采取措施進行處置。7.到期還款進口押匯到期前，業(yè)務(wù)部門通知進口商按時足額歸還押匯本息。進口商應(yīng)按照合同約定，將還款資金存入指定賬戶。財務(wù)部門在收到還款資金后，進行賬務(wù)處理，解除押匯相關(guān)手續(xù)。（二）出口押匯業(yè)務(wù)流程1.業(yè)務(wù)申請出口商向公司業(yè)務(wù)部門提交出口押匯業(yè)務(wù)申請書，明確申請押匯金額、期限、用途等信息，并提供相關(guān)貿(mào)易合同、出口單據(jù)等資料。2.業(yè)務(wù)受理與初審業(yè)務(wù)部門對出口商提交的申請資料進行受理和初審，審核資料的完整性、真實性和合規(guī)性。初審?fù)ㄟ^后，將申請資料提交給風(fēng)險管理部門。3.風(fēng)險評估與審批風(fēng)險管理部門對出口押匯業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估，包括對出口商的信用狀況、還款能力、貿(mào)易背景真實性、國外進口商的信用狀況等方面的評估。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，出具風(fēng)險評估報告，并提交公司審批機構(gòu)進行審批。4.審批通過審批機構(gòu)根據(jù)風(fēng)險管理部門的風(fēng)險評估報告和審批意見，對出口押匯業(yè)務(wù)進行審批。審批通過后，業(yè)務(wù)部門通知出口商簽訂出口押匯合同及相關(guān)協(xié)議。5.資金發(fā)放財務(wù)部門根據(jù)出口押匯合同及相關(guān)協(xié)議，按照審批金額和期限，將押匯資金發(fā)放至出口商指定的賬戶。6.貸后管理業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對出口押匯業(yè)務(wù)進行貸后管理，跟蹤出口商的資金使用情況、貨物出運情況及收匯情況等。定期收集出口商的財務(wù)報表、貿(mào)易單據(jù)等資料，進行風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警。如發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，及時采取措施進行處置。7.收匯還款出口押匯業(yè)務(wù)項下的收匯資金到賬后，財務(wù)部門按照出口押匯合同及相關(guān)協(xié)議的約定，首先用于歸還押匯本息。如有剩余資金，將剩余資金劃轉(zhuǎn)給出口商。四、風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.信用風(fēng)險進口商或出口商可能因經(jīng)營不善、財務(wù)狀況惡化等原因，導(dǎo)致無法按時足額償還押匯本息，給公司帶來損失。2.市場風(fēng)險匯率、利率等市場因素的波動可能導(dǎo)致公司押匯業(yè)務(wù)面臨匯率風(fēng)險和利率風(fēng)險，影響公司的資金收益和成本。3.操作風(fēng)險業(yè)務(wù)操作過程中可能因人員失誤、流程漏洞、系統(tǒng)故障等原因，導(dǎo)致業(yè)務(wù)風(fēng)險增加。4.法律風(fēng)險外管押匯業(yè)務(wù)涉及的法律法規(guī)較多，如果業(yè)務(wù)操作不符合相關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致公司面臨法律訴訟和損失。（二）風(fēng)險評估1.建立風(fēng)險評估指標(biāo)體系公司應(yīng)建立科學(xué)合理的風(fēng)險評估指標(biāo)體系，對進口商或出口商的信用狀況、還款能力、貿(mào)易背景真實性等方面進行全面評估。風(fēng)險評估指標(biāo)體系應(yīng)包括但不限于企業(yè)財務(wù)指標(biāo)、信用評級、貿(mào)易合同條款、行業(yè)競爭狀況等。2.定期進行風(fēng)險評估公司應(yīng)定期對已辦理的外管押匯業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，并采取相應(yīng)的措施進行處置。風(fēng)險評估周期可根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況確定，一般為每季度或每半年進行一次。3.動態(tài)調(diào)整風(fēng)險評估結(jié)果公司應(yīng)根據(jù)進口商或出口商的經(jīng)營狀況、市場環(huán)境變化等因素，動態(tài)調(diào)整風(fēng)險評估結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)風(fēng)險狀況惡化，應(yīng)及時調(diào)整風(fēng)險等級，并采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。（三）風(fēng)險控制措施1.信用風(fēng)險管理加強客戶信用調(diào)查在開展外管押匯業(yè)務(wù)前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)對進口商或出口商的信用狀況進行全面調(diào)查，包括查閱企業(yè)信用報告、了解企業(yè)經(jīng)營歷史、考察企業(yè)財務(wù)狀況等。設(shè)定信用額度根據(jù)客戶的信用狀況和風(fēng)險承受能力，公司為客戶設(shè)定合理的信用額度。在信用額度內(nèi)辦理外管押匯業(yè)務(wù)，避免過度授信。要求提供擔(dān)保對于信用狀況一般或風(fēng)險較高的客戶，公司可要求其提供有效的擔(dān)保措施，如保證金、抵押、質(zhì)押、第三方保證等，以降低信用風(fēng)險。2.市場風(fēng)險管理匯率風(fēng)險管理公司可通過遠(yuǎn)期外匯交易、外匯期權(quán)等金融工具，對押匯業(yè)務(wù)面臨的匯率風(fēng)險進行套期保值，鎖定匯率風(fēng)險，降低匯率波動對公司資金收益的影響。利率風(fēng)險管理公司可根據(jù)市場利率走勢，合理安排押匯資金的期限和利率結(jié)構(gòu)，選擇合適的融資渠道和方式，降低利率風(fēng)險。同時，可通過利率互換、利率期權(quán)等金融工具，對押匯業(yè)務(wù)面臨的利率風(fēng)險進行套期保值。3.操作風(fēng)險管理完善業(yè)務(wù)流程公司應(yīng)不斷完善外管押匯業(yè)務(wù)流程，明確各環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和風(fēng)險控制點，加強對業(yè)務(wù)操作的全過程管理。加強人員培訓(xùn)公司應(yīng)加強對外管押匯業(yè)務(wù)操作人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識，確保操作人員熟悉業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險控制要求，嚴(yán)格按照操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)。強化內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)加強對外管押匯業(yè)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督，定期對業(yè)務(wù)操作情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正操作過程中存在的問題，防范操作風(fēng)險。4.法律風(fēng)險管理加強法律法規(guī)學(xué)習(xí)公司應(yīng)加強對國家相關(guān)法律法規(guī)和外匯管理政策的學(xué)習(xí)，確保業(yè)務(wù)操作符合法律法規(guī)要求。定期組織員工參加法律法規(guī)培訓(xùn)，提高員工的法律意識和合規(guī)意識。聘請法律顧問公司可聘請專業(yè)的法律顧問，為外管押匯業(yè)務(wù)提供法律咨詢和法律支持，確保業(yè)務(wù)操作的合法性和合規(guī)性。在涉及重大法律問題時，及時征求法律顧問的意見和建議。五、審批管理（一）審批機構(gòu)公司設(shè)立專門的審批機構(gòu)，負(fù)責(zé)對外管押匯業(yè)務(wù)進行審批。審批機構(gòu)成員應(yīng)包括公司高層管理人員、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)人等。（二）審批流程1.業(yè)務(wù)部門提交申請資料業(yè)務(wù)部門在受理外管押匯業(yè)務(wù)申請后，對申請資料進行初審，初審?fù)ㄟ^后，將申請資料提交給風(fēng)險管理部門。2.風(fēng)險管理部門進行風(fēng)險評估風(fēng)險管理部門對申請資料進行審核，并對業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，出具風(fēng)險評估報告，并提交公司審批機構(gòu)。3.審批機構(gòu)進行審批審批機構(gòu)根據(jù)風(fēng)險管理部門的風(fēng)險評估報告和審批意見，對申請業(yè)務(wù)進行審批。審批通過后，出具審批意見；審批不通過的，應(yīng)說明理由。4.業(yè)務(wù)部門執(zhí)行審批意見業(yè)務(wù)部門根據(jù)審批機構(gòu)的審批意見，辦理外管押匯業(yè)務(wù)相關(guān)手續(xù)。如審批意見要求補充資料或調(diào)整業(yè)務(wù)方案，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照要求進行落實。（三）審批權(quán)限公司應(yīng)根據(jù)外管押匯業(yè)務(wù)的金額、期限、風(fēng)險程度等因素，合理確定各級審批機構(gòu)的審批權(quán)限。對于金額較大、風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)，應(yīng)提交公司高層管理人員進行審批；對于金額較小、風(fēng)險較低的業(yè)務(wù)，可由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)人進行審批。六、賬務(wù)處理（一）會計科目設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)外管押匯業(yè)務(wù)的特點和管理要求，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，準(zhǔn)確記錄外管押匯業(yè)務(wù)的發(fā)生、核算和結(jié)算情況。會計科目應(yīng)包括但不限于“應(yīng)收進口押匯款”、“應(yīng)付出口押匯款”、“押匯利息收入”、“押匯利息支出”等。（二）賬務(wù)核算1.進口押匯業(yè)務(wù)賬務(wù)核算發(fā)放押匯資金時借：應(yīng)收進口押匯款——[進口商名稱]貸：存放同業(yè)款項/銀行存款確認(rèn)押匯利息收入時借：應(yīng)收利息——押匯利息收入貸：利息收入——押匯利息收入到期收回押匯本息時借：存放同業(yè)款項/銀行存款貸：應(yīng)收進口押匯款——[進口商名稱]應(yīng)收利息——押匯利息收入2.出口押匯業(yè)務(wù)賬務(wù)核算發(fā)放押匯資金時借：貸款——出口押匯貸：吸收存款——[出口商名稱]確認(rèn)押匯利息支出時借：利息支出——押匯利息支出貸：應(yīng)付利息——押匯利息支出收匯歸還押匯本息時借：吸收存款——[出口商名稱]貸：貸款——出口押匯應(yīng)付利息——押匯利息支出（三）賬務(wù)核對與結(jié)算1.定期賬務(wù)核對財務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險管理部門等進行賬務(wù)核對，確保賬務(wù)記錄的準(zhǔn)確性和一致性。核對內(nèi)容包括押匯業(yè)務(wù)的發(fā)生額、余額、利息計算等。2.資金結(jié)算財務(wù)部門應(yīng)按照外管押匯合同及相關(guān)協(xié)議的約定，及時辦理押匯資金的發(fā)放、收回、利息結(jié)算等資金結(jié)算業(yè)務(wù)。在資金結(jié)算過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金安全、及時到賬。七、檔案管理（一）檔案內(nèi)容外管押匯業(yè)務(wù)檔案應(yīng)包括業(yè)務(wù)申請資料、風(fēng)險評估報告、審批文件、合同及協(xié)議、貿(mào)易單據(jù)、賬務(wù)記錄等相關(guān)資料。（二）檔案整理與歸檔業(yè)務(wù)部門在辦理完外管押匯業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時將業(yè)務(wù)檔案資料整理齊全，并移交至公司檔案管理部門。檔案管理部門應(yīng)按照檔案管理規(guī)定，對檔案資料進行分類、編號、裝訂，并妥善保管。（三）檔案查閱與借閱1.檔案查閱公司內(nèi)部人員因工作需要查閱外管押匯業(yè)務(wù)檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到檔案管理部門查閱。查閱檔案時，應(yīng)在檔案管理部門指定的地點進行，不得擅自將檔案帶出。2.檔案借閱因特殊原因需要借閱外管押匯業(yè)務(wù)檔案時，借閱人應(yīng)填寫檔案借閱申請表，經(jīng)公司高層管理人員批準(zhǔn)后，到檔案管理部門辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過[X]個工作日，借閱人應(yīng)按時歸還檔案。借閱期間，借閱人應(yīng)妥善保管檔案，不得擅自涂改、轉(zhuǎn)借、丟失檔案。（四）檔案保