審計(jì)議事管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司的審計(jì)議事管理，規(guī)范審計(jì)議事行為，提高決策的科學(xué)性和透明度，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及審計(jì)事項(xiàng)的各類(lèi)議事活動(dòng)，包括但不限于審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)、審計(jì)報(bào)告審議、審計(jì)問(wèn)題整改跟蹤等相關(guān)會(huì)議及決策過(guò)程。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則審計(jì)議事活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保各項(xiàng)決策合法合規(guī)。2.客觀(guān)公正原則審計(jì)人員應(yīng)秉持客觀(guān)公正的態(tài)度，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的審查和分析，提供真實(shí)可靠的信息和專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，不受任何部門(mén)或個(gè)人的干涉。3.民主集中原則充分發(fā)揚(yáng)民主，廣泛聽(tīng)取各方意見(jiàn)，在民主討論的基礎(chǔ)上，按照少數(shù)服從多數(shù)的原則進(jìn)行決策，確保決策體現(xiàn)集體智慧。4.保密原則對(duì)于審計(jì)議事過(guò)程中涉及的商業(yè)秘密、敏感信息等，嚴(yán)格保密，防止信息泄露給公司造成不良影響。二、審計(jì)議事機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）審計(jì)委員會(huì)1.組成審計(jì)委員會(huì)由公司董事會(huì)成員、獨(dú)立董事及相關(guān)高級(jí)管理人員組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人。2.職責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和有效性。審核公司年度審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍，協(xié)調(diào)審計(jì)資源配置。審議審計(jì)部門(mén)提交的審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和整改要求。評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量，與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，決定外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)、更換及報(bào)酬支付等事項(xiàng)。對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解監(jiān)管要求并督促公司落實(shí)。（二）審計(jì)部門(mén)1.組成審計(jì)部門(mén)設(shè)負(fù)責(zé)人一名，配備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員若干，負(fù)責(zé)公司日常審計(jì)工作的組織實(shí)施。2.職責(zé)制定和執(zhí)行公司年度審計(jì)計(jì)劃，組織開(kāi)展各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等。對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出審計(jì)建議。負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。跟蹤審計(jì)問(wèn)題的整改落實(shí)情況，對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到有效解決。定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況，提交年度審計(jì)工作總結(jié)報(bào)告。協(xié)助公司其他部門(mén)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作，提供專(zhuān)業(yè)的審計(jì)支持和咨詢(xún)服務(wù)。（三）其他相關(guān)部門(mén)1.財(cái)務(wù)部門(mén)配合審計(jì)部門(mén)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，協(xié)助審計(jì)人員開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)工作。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行分析和解釋?zhuān)凑諏徲?jì)要求進(jìn)行整改。根據(jù)審計(jì)建議，完善公司財(cái)務(wù)管理制度和流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。2.業(yè)務(wù)部門(mén)接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)資料和信息。對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真整改，采取有效措施加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)審計(jì)建議，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率和效益。三、審計(jì)議事程序（一）審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)1.提出立項(xiàng)建議審計(jì)部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理需要、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督要求，每年年底前提出下一年度審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)建議，報(bào)審計(jì)委員會(huì)審核。2.立項(xiàng)審核審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)部門(mén)提交的立項(xiàng)建議進(jìn)行審核，綜合考慮公司資源狀況、審計(jì)重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度等因素，確定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)人員組成等內(nèi)容。3.計(jì)劃調(diào)整如因公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、突發(fā)重大事件等原因需要調(diào)整審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整建議，報(bào)審計(jì)委員會(huì)審批。審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照調(diào)整后的計(jì)劃組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。（二）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施1.審計(jì)準(zhǔn)備階段成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的職責(zé)分工。審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施和質(zhì)量控制。制定審計(jì)工作方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、步驟以及時(shí)間安排等。審計(jì)工作方案應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)目的、范圍、時(shí)間以及需要提供的資料等事項(xiàng)。被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)通知書(shū)要求，積極配合審計(jì)工作，及時(shí)提供真實(shí)、完整的資料。2.審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證等方式，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面審查。審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真收集審計(jì)證據(jù)，確保證據(jù)的真實(shí)性、相關(guān)性和充分性。審計(jì)證據(jù)應(yīng)形成審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位保持良好溝通，及時(shí)反饋審計(jì)進(jìn)展情況，解答被審計(jì)單位提出的疑問(wèn)。如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題或需要進(jìn)一步核實(shí)的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。3.審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)組在完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作后，應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)工作底稿，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀(guān)、公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，包括問(wèn)題事實(shí)、定性依據(jù)、處理建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告初稿形成后，審計(jì)組應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將書(shū)面意見(jiàn)反饋給審計(jì)組。審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位提出的意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，合理的意見(jiàn)應(yīng)予以采納，對(duì)未采納的意見(jiàn)應(yīng)說(shuō)明理由。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行審核后，提交審計(jì)委員會(huì)審議。審計(jì)委員會(huì)在審議審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)充分聽(tīng)取審計(jì)部門(mén)的匯報(bào)以及被審計(jì)單位的陳述，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行全面審查，提出審議意見(jiàn)。根據(jù)審計(jì)委員會(huì)的審議意見(jiàn)，審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告。正式審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）審計(jì)問(wèn)題整改跟蹤1.整改通知下達(dá)審計(jì)報(bào)告經(jīng)審批后，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)問(wèn)題整改通知書(shū)，明確整改要求、整改期限以及整改責(zé)任人等內(nèi)容。被審計(jì)單位應(yīng)按照整改通知書(shū)要求，制定切實(shí)可行的整改方案，認(rèn)真組織整改。2.整改過(guò)程跟蹤審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，了解整改工作進(jìn)展情況，督促整改責(zé)任人按時(shí)完成整改任務(wù)。在整改跟蹤過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)整改工作不力或存在困難，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通協(xié)調(diào)，幫助解決問(wèn)題。3.整改結(jié)果驗(yàn)收被審計(jì)單位完成整改任務(wù)后，應(yīng)向?qū)徲?jì)部門(mén)提交整改報(bào)告，說(shuō)明整改措施、整改結(jié)果以及整改效果等情況。審計(jì)部門(mén)對(duì)整改報(bào)告進(jìn)行審核，并組織相關(guān)人員對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行實(shí)地驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具整改結(jié)果驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。4.整改情況通報(bào)審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)問(wèn)題整改情況進(jìn)行總結(jié)分析，形成整改情況通報(bào)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)。整改情況通報(bào)應(yīng)包括審計(jì)問(wèn)題整改總體情況、未完成整改問(wèn)題及原因分析、下一步整改措施及要求等內(nèi)容。通過(guò)整改情況通報(bào)，促進(jìn)各部門(mén)加強(qiáng)管理，提高整改工作質(zhì)量和效率。（四）審計(jì)議事會(huì)議1.會(huì)議召集審計(jì)議事會(huì)議由審計(jì)委員會(huì)召集，審計(jì)委員會(huì)主任主持。如審計(jì)委員會(huì)主任因故不能主持會(huì)議，可委托其他委員主持。2.參會(huì)人員審計(jì)議事會(huì)議參會(huì)人員包括審計(jì)委員會(huì)成員、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)審計(jì)人員、被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員等。根據(jù)會(huì)議議題需要，可邀請(qǐng)其他相關(guān)部門(mén)人員列席會(huì)議。3.會(huì)議議程審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人匯報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)展情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)建議等。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明，并匯報(bào)整改工作情況。參會(huì)人員圍繞審計(jì)報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行討論，發(fā)表意見(jiàn)和建議。審計(jì)委員會(huì)成員對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，形成審議意見(jiàn)。會(huì)議主持人總結(jié)會(huì)議討論情況，對(duì)下一步工作提出要求。4.會(huì)議記錄審計(jì)議事會(huì)議應(yīng)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)記錄，詳細(xì)記錄會(huì)議討論內(nèi)容、審議意見(jiàn)、決策結(jié)果等信息。會(huì)議記錄應(yīng)妥善保存，作為公司審計(jì)議事檔案的重要組成部分。四、審計(jì)議事監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)審計(jì)議事制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，并將自查情況報(bào)審計(jì)委員會(huì)。2.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)對(duì)審計(jì)議事過(guò)程和決策結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保審計(jì)議事活動(dòng)符合規(guī)定程序和要求，決策結(jié)果得到有效執(zhí)行。3.公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)審計(jì)議事制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反制度規(guī)定的行為提出監(jiān)督意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（二）考核機(jī)制1.建立審計(jì)議事工作考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)審計(jì)部門(mén)、被審計(jì)單位以及相關(guān)責(zé)任人在審計(jì)議事活動(dòng)中的工作表現(xiàn)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核評(píng)價(jià)內(nèi)容包括審計(jì)項(xiàng)目完成情況、審計(jì)質(zhì)量、問(wèn)題整改落實(shí)情