存貨資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司存貨資產(chǎn)管理，規(guī)范存貨管理行為，保障存貨資產(chǎn)的安全與完整，提高存貨資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司的存貨資產(chǎn)管理活動(dòng)。存貨包括公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。（三）基本原則1.合法性原則：存貨資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)以及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保各項(xiàng)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：建立健全存貨資產(chǎn)安全防護(hù)機(jī)制，防止存貨資產(chǎn)被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生，保障存貨資產(chǎn)的安全。3.效益性原則：通過(guò)科學(xué)合理的存貨管理，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，降低存貨成本，提高存貨資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。4.全面性原則：涵蓋存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)施全過(guò)程管理。二、存貨管理職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門1.負(fù)責(zé)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)需求，編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，并按照規(guī)定的采購(gòu)流程組織實(shí)施采購(gòu)。2.選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)和管理。3.負(fù)責(zé)采購(gòu)合同的簽訂、執(zhí)行與跟蹤，確保采購(gòu)貨物按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。（二）倉(cāng)儲(chǔ)部門1.負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫(kù)工作，對(duì)入庫(kù)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行核對(duì)，確保存貨符合要求。2.按照存貨的類別、特性等進(jìn)行合理存儲(chǔ)，建立存貨保管賬，記錄存貨的出入庫(kù)情況。3.負(fù)責(zé)存貨的日常保管和養(yǎng)護(hù)，確保存貨安全，防止存貨損壞、變質(zhì)等。4.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等問(wèn)題。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)進(jìn)度，準(zhǔn)確核算生產(chǎn)過(guò)程中的物料需求，及時(shí)提交領(lǐng)料申請(qǐng)。2.負(fù)責(zé)生產(chǎn)過(guò)程中在產(chǎn)品的管理，確保在產(chǎn)品的數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。（四）銷售部門1.及時(shí)了解市場(chǎng)需求和銷售情況，制定合理的銷售計(jì)劃，組織產(chǎn)品銷售。2.負(fù)責(zé)銷售訂單的簽訂、執(zhí)行與跟蹤，確保銷售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。3.協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)部門做好產(chǎn)成品的發(fā)貨工作，確保發(fā)貨及時(shí)、準(zhǔn)確。（五）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定存貨資產(chǎn)核算辦法，對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算，反映存貨資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。2.參與存貨采購(gòu)計(jì)劃的審核，對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行控制和監(jiān)督。3.定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門核對(duì)存貨賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.對(duì)存貨資產(chǎn)的處置進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，確保處置行為符合公司規(guī)定和財(cái)務(wù)制度。（六）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)存貨資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。三、存貨采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃編制1.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、銷售預(yù)測(cè)以及庫(kù)存狀況等因素，綜合考慮市場(chǎng)供應(yīng)情況、價(jià)格波動(dòng)等，編制年度存貨采購(gòu)計(jì)劃。年度采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確各類存貨的采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)時(shí)間、采購(gòu)預(yù)算等。2.每月末，采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況及市場(chǎng)變化，對(duì)年度采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整，編制月度采購(gòu)計(jì)劃，并報(bào)送相關(guān)部門審核。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購(gòu)部門應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估與選擇機(jī)制，對(duì)潛在供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估，選擇具有良好信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理、交貨及時(shí)的供應(yīng)商作為合格供應(yīng)商，并建立供應(yīng)商檔案。2.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核內(nèi)容包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、售后服務(wù)、價(jià)格水平等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類管理，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于不符合要求的供應(yīng)商及時(shí)淘汰。（三）采購(gòu)合同簽訂1.采購(gòu)部門在確定供應(yīng)商后，應(yīng)按照公司合同管理規(guī)定，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。2.采購(gòu)合同簽訂前，必須經(jīng)過(guò)相關(guān)部門的審核，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本分送財(cái)務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)等部門，以便各部門做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。（四）采購(gòu)執(zhí)行與跟蹤1.采購(gòu)部門應(yīng)按照采購(gòu)合同約定，及時(shí)向供應(yīng)商下達(dá)采購(gòu)訂單，跟蹤采購(gòu)訂單的執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。2.在采購(gòu)過(guò)程中，如發(fā)生合同變更、供應(yīng)商違約等情況，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，并向相關(guān)部門報(bào)告。同時(shí)，應(yīng)采取措施盡量減少對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。四、存貨驗(yàn)收入庫(kù)管理（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備1.倉(cāng)儲(chǔ)部門在收到采購(gòu)部門的到貨通知后，應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，做好驗(yàn)收前的準(zhǔn)備工作，包括安排驗(yàn)收人員、準(zhǔn)備驗(yàn)收工具和場(chǎng)地等。2.驗(yàn)收人員應(yīng)熟悉采購(gòu)合同要求及相關(guān)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，了解所驗(yàn)收存貨的特性和質(zhì)量要求。（二）數(shù)量驗(yàn)收1.驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同及送貨單，對(duì)到貨存貨的數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，確保實(shí)際到貨數(shù)量與合同約定相符。2.對(duì)于數(shù)量不符的情況，驗(yàn)收人員應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，查明原因，并做好記錄。如屬于供應(yīng)商少發(fā)或多發(fā)，應(yīng)要求供應(yīng)商補(bǔ)足或退回相應(yīng)貨物。（三）質(zhì)量驗(yàn)收1.質(zhì)量驗(yàn)收應(yīng)依據(jù)采購(gòu)合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)或國(guó)家相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。驗(yàn)收人員可采用檢驗(yàn)、測(cè)試、試用等方法對(duì)存貨質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)。2.對(duì)于需要專業(yè)檢測(cè)設(shè)備或技術(shù)人員進(jìn)行檢驗(yàn)的存貨，應(yīng)委托具有資質(zhì)的第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測(cè)。3.如發(fā)現(xiàn)存貨質(zhì)量不符合要求，驗(yàn)收人員應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商換貨、補(bǔ)貨或退貨等。（四）入庫(kù)手續(xù)辦理1.經(jīng)數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收合格的存貨，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫入庫(kù)單，詳細(xì)記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況、供應(yīng)商名稱等信息。2.入庫(kù)單應(yīng)一式多聯(lián)，分別送交采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門等。倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)入庫(kù)單辦理存貨入庫(kù)手續(xù)，將存貨存入相應(yīng)倉(cāng)庫(kù)，并更新存貨保管賬。五、存貨存儲(chǔ)管理（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局1.根據(jù)公司存貨的類別、特性、出入庫(kù)頻率等因素，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局，劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、合格品區(qū)、不合格品區(qū)等。2.對(duì)不同存儲(chǔ)區(qū)域應(yīng)設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌，標(biāo)明區(qū)域名稱、存貨類別等信息，便于存貨的存放和管理。（二）存貨存儲(chǔ)方式1.根據(jù)存貨的特點(diǎn)，選擇合適的存儲(chǔ)方式，如貨架存儲(chǔ)、堆垛存儲(chǔ)、罐裝存儲(chǔ)等。對(duì)于易受潮、易變質(zhì)的存貨，應(yīng)采取防潮、防蟲、防霉等措施進(jìn)行存儲(chǔ)。2.對(duì)易燃易爆、有毒有害等危險(xiǎn)存貨，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行專門存儲(chǔ)，并設(shè)置明顯的警示標(biāo)識(shí)，配備必要的安全防護(hù)設(shè)備。（三）存貨保管與養(yǎng)護(hù)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)建立存貨保管制度，明確保管人員的職責(zé)，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保存貨的安全與完整。2.根據(jù)存貨的特性，制定相應(yīng)的養(yǎng)護(hù)措施，如定期通風(fēng)、除濕、防蟲、防銹等。對(duì)有保質(zhì)期要求的存貨，應(yīng)建立保質(zhì)期臺(tái)賬，定期檢查，確保在保質(zhì)期內(nèi)使用或銷售。（四）庫(kù)存盤點(diǎn)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般分為月度小盤點(diǎn)、季度中盤點(diǎn)和年度大盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)方法、盤點(diǎn)人員分工等。盤點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等信息，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)查明原因，提出處理意見(jiàn)，并報(bào)相關(guān)部門審批。六、存貨領(lǐng)發(fā)管理（一）領(lǐng)料申請(qǐng)1.生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和物料需求，填寫領(lǐng)料單，注明所需存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并提交給倉(cāng)儲(chǔ)部門。2.領(lǐng)料單應(yīng)經(jīng)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確保領(lǐng)料需求合理、準(zhǔn)確。（二）發(fā)料審核1.倉(cāng)儲(chǔ)部門收到領(lǐng)料單后，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括領(lǐng)料單填寫是否完整、準(zhǔn)確，領(lǐng)料需求是否合理，是否有相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字等。2.對(duì)于審核通過(guò)的領(lǐng)料單，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)安排發(fā)料；對(duì)于審核不通過(guò)的領(lǐng)料單，應(yīng)退回生產(chǎn)部門并說(shuō)明原因。（三）發(fā)料操作1.倉(cāng)儲(chǔ)部門發(fā)料人員應(yīng)根據(jù)審核后的領(lǐng)料單，按照先進(jìn)先出、易壞先出等原則進(jìn)行發(fā)料。發(fā)料時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，確保發(fā)料準(zhǔn)確無(wú)誤。2.發(fā)料完成后，發(fā)料人員應(yīng)在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)，并更新存貨保管賬。同時(shí)，將領(lǐng)料單的一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）退料管理1.生產(chǎn)過(guò)程中如有剩余存貨或因質(zhì)量問(wèn)題需要退回的存貨，生產(chǎn)部門應(yīng)填寫退料單，注明退料原因、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，并提交給倉(cāng)儲(chǔ)部門。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門收到退料單后，應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，如退料存貨符合要求，應(yīng)辦理退料入庫(kù)手續(xù)，并更新存貨保管賬；如退料存貨不符合要求，應(yīng)與生產(chǎn)部門協(xié)商解決。七、存貨處置管理（一）處置申請(qǐng)1.對(duì)于因積壓、報(bào)廢、變質(zhì)等原因需要處置的存貨，相關(guān)部門應(yīng)填寫存貨處置申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明處置原因、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬面價(jià)值等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門審核。2.處置申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并附上相關(guān)證明材料，如存貨盤點(diǎn)報(bào)告、質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、報(bào)廢鑒定報(bào)告等。（二）審核審批1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對(duì)存貨處置申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，評(píng)估處置對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。2.審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)程序，對(duì)存貨處置事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查處置原因是否合理、處置程序是否合規(guī)等。3.存貨處置申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。（三）處置方式選擇1.根據(jù)存貨的實(shí)際情況和市場(chǎng)行情，選擇合適的處置方式，如出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。2.對(duì)于擬出售的存貨，應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、拍賣、競(jìng)價(jià)等方式確定購(gòu)買方，確保處置價(jià)格合理、公正。（四）處置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的存貨處置申請(qǐng)，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。在處置過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，確保處置行為合法合規(guī)。2.處置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，如開(kāi)具發(fā)票、收款憑證等，并將處置結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，將處置情況記錄存檔。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)存貨資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、各部門職責(zé)履行情況等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨資產(chǎn)核算和財(cái)務(wù)處理的監(jiān)督，確保存貨資產(chǎn)賬目準(zhǔn)確、財(cái)務(wù)信息真實(shí)。3.其他相關(guān)部門應(yīng)按照各自職責(zé)，對(duì)存貨資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查