2023年整理稅務(wù)師之稅法一精選試題及

答案一

單選題（共50題）

1、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021

年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29

【答案】D

2、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅期限的規(guī)定，說(shuō)法不正確的是（

A.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納

稅

B.納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,

于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

C.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自

期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清

上月應(yīng)納稅款

D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳

款書之日起15曰內(nèi)繳納稅款

【答案】B

3、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）o

A.自2018年11月30日至2023年11月29日，對(duì)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)對(duì)

外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅

B.自2018年11月30日至2023年11月29日，對(duì)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)對(duì)

外開放的貨物期貨品種非保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅

C.滿足暫免征收增值稅條件的期貨交易中實(shí)際交割的貨物，如果發(fā)

生出口的，按照現(xiàn)行貨物出口稅收政策執(zhí)行

D.滿足暫免征收增值稅條件的期貨交易中實(shí)際交割的貨物，如果發(fā)

生進(jìn)口的，按照現(xiàn)行貨物進(jìn)口稅收政策執(zhí)行

【答案】B

4、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）

外購(gòu)一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石

的不含稅買價(jià)為5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首

飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬(wàn)元。（2）零售一批鍍金

首飾，取得零售價(jià)款10萬(wàn)元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，

取得不含稅價(jià)款2萬(wàn)元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈,

A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬(wàn)元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬(wàn)元。已知：金

銀首飾消費(fèi)稅稅率5%,其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%o

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00

【答案】c

5、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以

下業(yè)務(wù)：

A.18900.00

B.21600.00

C.18720.00

D.21780.00

【答案】D

6、（2014年）納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購(gòu)置稅的期限

是購(gòu)買之日起（）日內(nèi)。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】D

7、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)，下列說(shuō)法正確的是()o

A.可以根據(jù)實(shí)際情況單獨(dú)制定

B.必須是在稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的稅收事項(xiàng)

C.是指縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)制定并公布的事項(xiàng)

D.可以重復(fù)法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

【答案】B

8、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅

的是()。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計(jì)稅價(jià)格

銷售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托

方的計(jì)稅價(jià)格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價(jià)銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方

的計(jì)稅價(jià)格銷售

【答案】C

9、甲公司2020年9月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得

不含增值稅銷售收入24000萬(wàn)元。2011年建造該辦公樓時(shí)，為取得

土地使用權(quán)支付金額6000萬(wàn)元，發(fā)生建造成本8000萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)

經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)

為16000萬(wàn)元，成新度折舊率為60%,允許扣除的有關(guān)稅金及附加

1356萬(wàn)元。

A.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)合同等資料

B.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后15日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)合同等資料

C.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后30日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)合同等資料

D.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后60日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)合同等資料

【答案】A

10、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）

外購(gòu)一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石

的不含稅買價(jià)為5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首

飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬(wàn)元。（2）零售一批鍍金

首飾，取得零售價(jià)款10萬(wàn)元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，

取得不含稅價(jià)款2萬(wàn)元口（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈,

A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬(wàn)元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬(wàn)元。已知：金

銀首飾消費(fèi)稅稅率5%,其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%o

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25

【答案】B

11、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅申報(bào)與繳納的說(shuō)法，正確的是（）。

A.車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)（即最終消費(fèi)環(huán)節(jié)）

B.購(gòu)買已繳納車輛購(gòu)置稅的1日機(jī)動(dòng)車自用也要繳納車輛購(gòu)置稅

C.車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是銷售應(yīng)稅車輛的4S店所在地

D.免稅車輛不需要辦理車輛購(gòu)置稅申報(bào)手續(xù)

【答案】A

12、（2019年）關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯(cuò)誤的是（）0

A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認(rèn)收入

B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認(rèn)收入

C.銷售合同所載商品房面積與實(shí)際測(cè)量不一致并在清算前已補(bǔ)或退

房款的，在計(jì)算土增時(shí)應(yīng)予調(diào)整

D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實(shí)際收取全額確認(rèn)收入

【答案】D

13、下列不符合消費(fèi)稅適用稅率規(guī)定的是（）。

A.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，以其實(shí)際

銷售收入計(jì)算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實(shí)際銷售價(jià)格，折算的

實(shí)際銷售價(jià)格低于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷

煙的計(jì)稅價(jià)格和適用稅率計(jì)稅

B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式

C.啤酒、黃酒、成品油均從量計(jì)征消費(fèi)稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率僅為5%

【答案】D

14、某酒廠為增值稅一般納稅人。2020年5月銷售額（含增值稅價(jià)）

及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷售額分別

為280.8萬(wàn)元、128.7萬(wàn)元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金分別為24.57

萬(wàn)元、1L7萬(wàn)元，當(dāng)期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬(wàn)元、

5.85萬(wàn)元，則該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。（黃酒消

費(fèi)稅定額稅率為240元/噸）

A.59.50

B.63.50

C.55.17

D.69.50

【答案】C

15、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）0

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染

【答案】1）

16、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.156850.00

B.160765.46

C.154777.51

D.159844.51

【答案】B

17、甲食品有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）

2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.0

B.-3647.94

C.26176.63

D.77218.63

【答案】A

18、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為口罩的生

產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.399.10

B.529.10

C.565.50

D.435.50

【答案】A

19、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，不正確的是（）。

A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)

施的稅率

B.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物

的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率

C.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅人再次填

寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，一律適用海

關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率

【答案】D

20、某汽車制造廠2020年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司

進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作

本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的

員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價(jià)為150000元/輛（不含增值

稅），該制造廠生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價(jià)格為180000元/

輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

【答案】B

21、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下

業(yè)務(wù)：

A.212.50

B.181.62

C.172.41

D.14.30

【答案】C

22、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.23

B.0.26

C.0.29

D.0.30

【答案】B

23、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票,

買入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣出其中的50%,

發(fā)生買賣負(fù)差10萬(wàn)元。2020年6月，賣出剩余的50%,賣出價(jià)200

萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2020年6

月應(yīng)繳納增值稅為（）萬(wàn)兀。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月支

付的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】D

24、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情

況如下：

A.200.90

B.195.95

C.196.37

D.197.44

【答案】B

25、關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.銷售自己使用過(guò)的不動(dòng)產(chǎn)，以3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

B.轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增之前取得的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為

銷售額，按照5%計(jì)算繳納增值稅

C.出租不動(dòng)產(chǎn)按照魏征收率計(jì)算繳納增值稅（不含個(gè)人出租住房）

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2近十算繳納增值稅

【答案】C

26、關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范的說(shuō)法，正確的是（）。

A.可以設(shè)定50元以下的小額行政處罰

B.可以設(shè)定除納稅人以外其他稅務(wù)行政當(dāng)事人的義務(wù)

C.具有向后發(fā)生效力的特征

D.稅務(wù)行政規(guī)范是稅收法律的構(gòu)成形式

【答案】C

27、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對(duì)部分資產(chǎn)

盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,

取得不含稅收入4.5萬(wàn)元；銷售兩年前購(gòu)入并使用過(guò)的小汽車1輛,

取得含稅收入7.8萬(wàn)元，該企業(yè)以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該企業(yè)上

述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】B

28、研究?jī)蓚€(gè)變量之間是否存在確定關(guān)系的統(tǒng)計(jì)學(xué)方法

A.絕對(duì)誤差

B.相關(guān)

C.系統(tǒng)誤差

D.偶然誤差

E.相對(duì)誤差

【答案】B

29、下列關(guān)于土地增值稅清算中有關(guān)拆遷安置費(fèi)的處理，不正確的

是（）。

A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房不視

同銷售處理，同時(shí)暫不確認(rèn)開發(fā)項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房

地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)抵減本項(xiàng)目喬遷補(bǔ)償費(fèi)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購(gòu)入的，以

實(shí)際支付的購(gòu)房支出計(jì)入本項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)，嘗費(fèi)

D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償

費(fèi)

【答案】A

30、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除

B.營(yíng)改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

有關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣

除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金二營(yíng)改增前實(shí)際繳納的

營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加+營(yíng)改增后允許扣除的城市

維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

【答案】B

3k甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精,

甲廠提供原料成本50萬(wàn)元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠,

開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬(wàn)元。甲化妝品廠當(dāng)月將

委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬(wàn)元，

將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%

以分期收款方式對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬(wàn)元，另將剩

余的30%贈(zèng)送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為

15%。

A.20.10

B.22.17

C.25.71

D.19.15

【答案】C

32、2019年3月，某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)

明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬(wàn)元，境外

加工費(fèi)和料件費(fèi)30萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.39萬(wàn)元。關(guān)稅稅

率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】D

33、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相

關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.27.70

B.45.54

C.24.80

D.17.66

【答案】D

34、關(guān)于城建稅的說(shuō)法，下列表述正確的是（）o

A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實(shí)，對(duì)實(shí)行增值稅期末留

抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計(jì)稅依據(jù)中扣

除

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅

D.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還

已征的城建稅

【答案】B

35、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.678.30

B.590.30

C.662.40

D.668.70

【答案】D

36、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策表述不正確的是

()o

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元

B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可

申請(qǐng)退稅

C.購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

D.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)免征增

值稅和消費(fèi)稅

【答案】D

37、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對(duì)部分資產(chǎn)

盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代升增值稅專用發(fā)票,

取得不含稅收入4.5萬(wàn)元；銷售兩年前購(gòu)入并使用過(guò)的小汽車1輛,

取得含稅收入7.8萬(wàn)元，該企業(yè)以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該企業(yè)上

述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄戒稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】B

38、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生

如下業(yè)務(wù)：

A.9.06

B.9.00

C.9.12

D.9.21

【答案】A

39、關(guān)于城建稅的說(shuō)法，下列表述正確的是（）。

A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅

B.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅

的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅

D.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還

已征的城建稅

【答案】B

40、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020

年1月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.117.43

B.111.73

C.122.33

D.114.83

【答案】A

41、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)

務(wù)如下：

A.30

B.31.59

C.60

D.61.59

【答案】B

42、從2020年1月1日起，下列關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼增值稅政策說(shuō)法

止確的是（）。

A.某企業(yè)取得了廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格，從事廢棄電器電子產(chǎn)

品拆解處理。2020年，該企業(yè)購(gòu)進(jìn)廢棄電視1000臺(tái)，全部進(jìn)行拆

解后賣出電子零件，按照《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管

理辦法》（財(cái)綜〔2012〕34號(hào)）規(guī)定，取得按照實(shí)際完成拆解處理

的1000臺(tái)電視的定額補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需要繳納增值稅

B.為鼓勵(lì)航空公司在本地區(qū)開辟航線，某市政府與航空公司商定，

如果航空公司從事該航線經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的年銷售額達(dá)到1000萬(wàn)元?jiǎng)t不予

補(bǔ)貼，如果年銷售額未達(dá)到1000萬(wàn)元，則按實(shí)際年銷售額與100。

萬(wàn)元的差額給予航空公司航線補(bǔ)貼。如果航空公司取得該航線補(bǔ)貼,

該補(bǔ)貼需要繳納增值稅

C.某新能源汽車企業(yè)2020年才收到2019年銷售新能源汽車的中央

財(cái)政補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需要繳納增值稅

D.增值稅一般納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、

服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，按其銷售貨

物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的適用稅率計(jì)算繳納增值稅

【答案】D

43、對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述正確的是

()o

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，房

地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用不得扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費(fèi)用，可以扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不

得扣除

【答案】D

44、系統(tǒng)誤差

A.進(jìn)行痕量分析結(jié)果的真實(shí)性與估計(jì)分析

B.通過(guò)計(jì)算G值與查表臨界G值比較對(duì)可疑數(shù)據(jù)進(jìn)行取舍

C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復(fù)測(cè)定時(shí)重

復(fù)出現(xiàn)的誤差

D.實(shí)驗(yàn)室的溫度、濕度等的變化所造成的浜差

E.找出一條最能代表數(shù)據(jù)分布趨勢(shì)的直線或曲線

【答案】C

45、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值

稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)采

用折扣銷售方式銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，由于商場(chǎng)購(gòu)貨量大，該生

產(chǎn)企業(yè)按原價(jià)9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折

扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售

額200萬(wàn)元。（2）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項(xiàng)目，

成本價(jià)為60萬(wàn)元，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，國(guó)家稅務(wù)

總局確定該產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為10%o（3）銷售福利部門使用過(guò)

的固定資產(chǎn)一批，取得含稅銷售額10萬(wàn)元，企業(yè)未就該業(yè)務(wù)開具

增值稅專用發(fā)票。（4）進(jìn)口小汽車3輛用于辦公使用，經(jīng)海關(guān)核

定的關(guān)稅完稅價(jià)格合計(jì)60萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅12萬(wàn)元、消費(fèi)

稅3.79萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)

元、稅額L3萬(wàn)元，90%用于運(yùn)輸車隊(duì)使用，10%用于公司班車接送

員工上下班；支付道路通行費(fèi)，取得的收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子

發(fā)票上注明金額8萬(wàn)元、稅額0.4萬(wàn)元（均用于應(yīng)稅項(xiàng)目）。已知：

相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過(guò)發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)于當(dāng)

期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.1.57

B.10.26

C.11.42

D.11.55

【答案】C

46、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于

研發(fā)項(xiàng)目，2012年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取

得銷售收入240萬(wàn)元，該設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格為320

萬(wàn)元，已提折舊60萬(wàn)元。2012年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）

萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年）

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00

【答案】A

47、下列各項(xiàng)產(chǎn)品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.高爾夫球包

B,小汽車

C.成套化妝品

D.電動(dòng)汽車

【答案】D

48、2021年7月，甲公司（一般納稅人［出租一處場(chǎng)地（2016年

1月取得），預(yù)收半年租金270000元，甲公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)

稅，7月份應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.2142.86

B.3857.14

C.4459.46

D.12857.14

【答案】D

49、下列消費(fèi)品中不予扣除已納消費(fèi)稅的是（）o

A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C.以委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性

筷子

【答案】B

50、適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的

國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率是（）o

A.最惠國(guó)稅率

B.特惠稅率

C.協(xié)定稅率

D.普通稅率

【答案】C

多選題（共30題）

1、關(guān)于環(huán)保稅稅目，正確的有（）。

A.石棉塵屬于大氣污染物

B.建筑噪聲屬于噪聲污染

C.城市洗車行業(yè)排放污水屬于水污染物

D.煤砰石屬于固體廢物

E.一氧化碳屬于大氣污染物

【答案】ACD

2、（2017年真題）關(guān)于酒類消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的有

（）。

A.白酒消費(fèi)稅實(shí)行最低計(jì)稅價(jià)格核定征收辦法

B.進(jìn)口白酒的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取品牌使用費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅依據(jù)

D.國(guó)家稅務(wù)總局選擇部分白酒核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格，其他需要

核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由各省、自

治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局核定

E.納稅人自設(shè)的獨(dú)立核算門市部銷售白酒，按照對(duì)外銷售價(jià)格征收

消費(fèi)稅

【答案】ACD

3、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)

章。下列屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的有（）。

A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》

B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

D.《中華人民共和國(guó)車船稅法》

E.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

【答案】BD

4、（2017年）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法

正確的有（）o

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得計(jì)入扣除項(xiàng)目進(jìn)

行扣除

B.土地增值稅清算時(shí)已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整

至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除

C.土地增值稅清算時(shí)未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未

開具部分可以不計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“土地

使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項(xiàng)目在“營(yíng)改增”前后都有收入,進(jìn)行土地

增值稅清算時(shí)以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入

【答案】ABD

5、海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物估價(jià)時(shí)可以采用的方法有（）。

A.貨物向第三國(guó)出口的價(jià)格估價(jià)方法

B.相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

C.倒扣價(jià)格估價(jià)方法

D.計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法

E.成本加成法

【答案】BCD

6、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定，表述正確的有（）o

A.提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),

應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市.區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱

B.為自然人提供的保險(xiǎn)服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增

值稅普通發(fā)票

C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi),

可以開具增值稅專用發(fā)票

D.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)

票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息

E.銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，

應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù).服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)

權(quán)證書號(hào)碼（無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫）

【答案】ABD

7、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）。

A.納稅人采取預(yù)收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)

出的當(dāng)天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

間為出租不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)完成的當(dāng)天

E.納稅人發(fā)生視同轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)情形的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)

權(quán)屬變更的當(dāng)天

【答案】ABD

8、海關(guān)可以在境內(nèi)獲得的數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)估定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格,

但不得使用的價(jià)格有（）。

A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格

B.可供選擇的相同或類似進(jìn)口貨物價(jià)格中最低的價(jià)格

C.貨物在出口地市場(chǎng)的銷售價(jià)格

D.以計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法中所含價(jià)值或費(fèi)用之外的價(jià)值或者費(fèi)用計(jì)算

的相同或者類似貨物的價(jià)格

E.最低限價(jià)或武斷、虛構(gòu)的價(jià)格

【答案】ACD

9、關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅的征收管理，下列說(shuō)法正確的有（）o

A.管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為不適用簡(jiǎn)易計(jì)

稅方法

B.管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品提供貸款服務(wù)，以利息及利息性質(zhì)的收入為

銷售額

C.管理人應(yīng)按納稅期限，匯總申報(bào)繳納資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)

務(wù)增值稅

D.管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品為營(yíng)業(yè)務(wù)銷售額和增值稅

應(yīng)納稅額

E.資管產(chǎn)品包括銀行理財(cái)產(chǎn)品

【答案】BCD

10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的有（）。

A.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃汲集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家

和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的

B.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者貯存或者處置固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保

護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的

C.依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理的

D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物

E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地

方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的

【答案】ABD

11、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）。

A.對(duì)納稅人減免增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，相應(yīng)也減免了城市維護(hù)建設(shè)稅

B.為支持國(guó)家重大水利工程建設(shè)，對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免

征城市維護(hù)建設(shè)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)、納稅期限比照

增值稅、消費(fèi)稅的相應(yīng)規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅分別與增值稅、消費(fèi)

稅同時(shí)繳納

D.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，隨增值稅、消費(fèi)稅在戶籍地按適用稅率

繳納

E.省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地實(shí)際情況，對(duì)增值稅小規(guī)

模納稅人可在40%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】ABC

12、稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有（）。

A.納稅人履行納稅義務(wù)

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.由于稅法的廢除

D.洪水沖毀了納稅人的廠房、設(shè)備

E.納稅人經(jīng)營(yíng)破產(chǎn)

【答案】BD

13、2018年8月1日，甲企業(yè)向進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)裝載進(jìn)口貨物的輪

船進(jìn)境，海關(guān)于8月24日填發(fā)稅款繳款書。下列關(guān)于甲企業(yè)進(jìn)口該

批貨物的說(shuō)法，正確的有（）。

A.若甲企業(yè)將海關(guān)繳款書丟失，則進(jìn)口該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵

扣

B.若甲企業(yè)在8月申請(qǐng)稽核對(duì)比，稽核期為8月、9月和10月

C.甲企業(yè)應(yīng)于8月24日至9月7日期間向指定銀行繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的

稅款

D.甲企業(yè)應(yīng)于8月1日至8月15日期間向進(jìn)境地海關(guān)辦理進(jìn)口環(huán)

節(jié)稅金的申報(bào)

E.甲企業(yè)應(yīng)自8月1日起180天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稽核對(duì)比，否則

進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

【答案】BC

14、某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品

禮品盒，其中，化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的

生產(chǎn)成本為70元/套。2013年1月將100套化妝品禮品盒贈(zèng)送給某

演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有（）0（化妝品消費(fèi)稅稅率

30%化妝品、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品成本利潤(rùn)率5%）

A.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納增值稅

B.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納消費(fèi)稅

C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，禮品盒中的普通護(hù)膚品不繳

納消費(fèi)稅

D.禮品盒中的普通護(hù)膚品需要按照化妝品適用稅率繳納消費(fèi)稅，同

時(shí)繳納增值稅

E.該化妝品公司應(yīng)就贈(zèng)送行為繳納消費(fèi)稅8550元

【答案】D

15、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。

A.汽車廠贊助比賽用雪地車

B.酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒

C.化妝品廠將自產(chǎn)高檔化妝品用于贊助

D.金銀飾品商店銷售白金飾品

E.國(guó)內(nèi)代理商銷售進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅的游艇

【答案】BCD

16、下列各項(xiàng)中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房和非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

轉(zhuǎn)讓存量房，在計(jì)算土地增值額時(shí)，均能扣除的項(xiàng)目有（）。

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

C.房地產(chǎn)開發(fā)成本

0.評(píng)估價(jià)格

E.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

【答案】AD

17、稅法是調(diào)整經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系的法律。稅法的經(jīng)濟(jì)作用包括（）。

A.稅法是正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù)

B.稅法是稅收根本職能得以實(shí)現(xiàn)的法律保障

C.稅法是監(jiān)督管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有力武器

D.稅法是維護(hù)國(guó)家權(quán)益的重要手段

E.稅法具有較強(qiáng)的預(yù)測(cè)作用

【答案】ABCD

18、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)

稅依據(jù)的有（）c

A.中外合資企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅

B.個(gè)體工商戶拖欠的增值稅

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)偷稅被處的增值稅罰款

D.外資商場(chǎng)偷逃的增值稅

E.企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅

【答案】BD

19、下列有關(guān)土地增值稅的表述中，不正確的有（）。

A.納稅人支付的土地征用費(fèi)，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額

中扣除

B.納稅人支付的開發(fā)間接費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算

扣除

C.納稅人支付的公共配套設(shè)施費(fèi)，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本項(xiàng)目扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房，允許按取得土地使用權(quán)支付的金額

和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)50%扣除

E.對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)后，未進(jìn)行開發(fā)即