工程收支管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程收支管理，規(guī)范工程財(cái)務(wù)行為，確保工程資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障公司工程建設(shè)的順利進(jìn)行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司承接的各類工程項(xiàng)目，包括但不限于建筑工程、安裝工程、市政工程、水利工程等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保工程收支管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面管理原則：涵蓋工程建設(shè)全過(guò)程的收支管理，包括預(yù)算編制、資金籌集、成本控制、收入核算等環(huán)節(jié)。3.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門在工程收支管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人。4.效益優(yōu)先原則：在確保工程質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，優(yōu)化資源配置，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、工程收支管理職責(zé)分工（一）工程管理部門1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的前期規(guī)劃、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)等工作，確保項(xiàng)目合法合規(guī)。2.組織編制工程項(xiàng)目預(yù)算，明確各項(xiàng)工程費(fèi)用明細(xì)，并提交財(cái)務(wù)部門審核。3.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的進(jìn)度管理，及時(shí)掌握工程進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決工程建設(shè)中的問(wèn)題。4.配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行工程成本核算和分析，提供相關(guān)工程資料。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定工程收支管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.審核工程項(xiàng)目預(yù)算，提出合理的財(cái)務(wù)建議。3.負(fù)責(zé)工程資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全。4.進(jìn)行工程成本核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收支情況，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。5.參與工程竣工結(jié)算審計(jì)工作，提供財(cái)務(wù)方面的支持和配合。（三）采購(gòu)部門1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目所需物資、設(shè)備的采購(gòu)工作，確保采購(gòu)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確付款方式和期限，并及時(shí)將合同副本提交財(cái)務(wù)部門。3.負(fù)責(zé)采購(gòu)款項(xiàng)的支付審核和結(jié)算工作，配合財(cái)務(wù)部門做好資金管理。（四）其他部門其他部門按照各自職責(zé)，配合做好工程收支管理相關(guān)工作，如提供技術(shù)支持、協(xié)助工程驗(yàn)收等。三、工程預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工程管理部門應(yīng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)后，組織相關(guān)人員編制工程預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)工程設(shè)計(jì)文件、施工圖紙、工程量清單、市場(chǎng)價(jià)格信息等資料，按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定及公司內(nèi)部定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。2.工程預(yù)算應(yīng)包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。直接費(fèi)用包括人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、施工機(jī)械使用費(fèi)等；間接費(fèi)用包括管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤(rùn)、稅金等。3.預(yù)算編制完成后，工程管理部門應(yīng)將預(yù)算草案提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性，對(duì)不符合要求的部分提出修改意見(jiàn)，工程管理部門應(yīng)根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整。（二）預(yù)算執(zhí)行1.工程管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的工程預(yù)算組織實(shí)施工程項(xiàng)目，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.因工程變更等原因需要調(diào)整預(yù)算的，工程管理部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)相應(yīng)調(diào)整工程預(yù)算。（三）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)工程預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算的差異，查找原因，提出改進(jìn)措施。2.公司應(yīng)建立工程預(yù)算考核制度，對(duì)工程管理部門和相關(guān)責(zé)任人的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果與績(jī)效掛鉤，以激勵(lì)各部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行工程預(yù)算。四、工程收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.工程收入應(yīng)按照合同約定的收款方式和時(shí)間進(jìn)行確認(rèn)。一般情況下，在工程竣工驗(yàn)收合格并辦理結(jié)算手續(xù)后，按照合同金額確認(rèn)收入。2.對(duì)于跨年度的工程項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)工程完工進(jìn)度合理確認(rèn)收入。完工進(jìn)度的確定方法可以采用累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例、已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例、實(shí)際測(cè)定的完工進(jìn)度等。（二）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算工程收入。對(duì)于已確認(rèn)的收入，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。2.工程管理部門應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好工程收入的核算工作，及時(shí)提供工程進(jìn)度、結(jié)算等相關(guān)資料，確保財(cái)務(wù)部門能夠準(zhǔn)確掌握工程收入情況。（三）收款管理1.公司應(yīng)建立健全收款管理制度，明確收款責(zé)任人和收款流程。工程管理部門應(yīng)及時(shí)跟蹤工程款項(xiàng)的回收情況，督促相關(guān)部門按照合同約定及時(shí)收款。2.對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。必要時(shí)，可以通過(guò)法律途徑維護(hù)公司的合法權(quán)益。五、工程成本管理（一）成本核算對(duì)象工程成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)和管理要求確定。一般情況下，以單項(xiàng)工程為成本核算對(duì)象；對(duì)于規(guī)模較大、工期較長(zhǎng)的工程項(xiàng)目，可以將單位工程或分部工程作為成本核算對(duì)象。（二）成本項(xiàng)目工程成本項(xiàng)目包括直接成本和間接成本。直接成本是指直接用于工程施工的各項(xiàng)費(fèi)用，如人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、施工機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本是指為組織和管理工程施工而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)等。（三）成本核算方法工程成本核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行核算。成本核算方法可以采用品種法、分批法、分步法等，具體方法應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)和管理要求選擇確定。（四）成本控制措施1.工程管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程成本的控制，優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，合理安排施工進(jìn)度，降低工程成本。2.采購(gòu)部門應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)、低價(jià)的物資和設(shè)備供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程成本的核算和分析，定期向工程管理部門提供成本信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。六、工程資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目的資金需求，合理籌集工程資金。資金籌集方式可以包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、引進(jìn)外部投資等。2.籌集工程資金時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本和資金風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的籌資方式和籌資渠道，確保資金籌集的合理性和有效性。（二）資金使用1.工程資金應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定的用途?？顚Ｓ?，不得挪作他用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核資金支付申請(qǐng)，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和合理性。2.資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。對(duì)于重大資金支付事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策。（三）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立工程資金監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)工程資金的使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行處理。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程資金賬戶的管理，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。七、工程竣工結(jié)算管理（一）結(jié)算準(zhǔn)備1.工程竣工后，工程管理部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行工程竣工結(jié)算準(zhǔn)備工作。結(jié)算準(zhǔn)備工作包括收集整理工程資料、核對(duì)工程量、清理往來(lái)款項(xiàng)等。2.工程管理部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成工程竣工結(jié)算資料的編制工作，并提交給財(cái)務(wù)部門審核。（二）結(jié)算審核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同工程管理部門等相關(guān)部門對(duì)工程竣工結(jié)算資料進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括工程結(jié)算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等。2.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，要求其進(jìn)行整改。整改完成后，重新進(jìn)行審核，直至審核通過(guò)。（三）結(jié)算辦理1.工程竣工結(jié)算審核通過(guò)后，工程管理部門應(yīng)及時(shí)與建設(shè)單位辦理工程竣工結(jié)算手續(xù)。結(jié)算手續(xù)辦理完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取工程款項(xiàng)。2.工程竣工結(jié)算完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本，核算工程損益。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制工程財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映工程收支情況、成本費(fèi)用情況、資金使用情況等。工程財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、工程成本明細(xì)表等。2.工程財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定及公司內(nèi)部要求進(jìn)行編制，確保報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)工程財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括工程收入分析、工程成本分析、資金使用效率分析、盈利能力分析等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程收支管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司工程管理水平的提高。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)工程收支管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查工程收支管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)