2025年焦作市稅務(wù)系統(tǒng)遴選面試練習(xí)題帶答案詳解問題一：中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》提出要“深入推進(jìn)精確執(zhí)法”，請結(jié)合焦作市稅務(wù)系統(tǒng)工作實際，談?wù)勀銓Α熬_執(zhí)法”的理解和落實建議。答案詳解：“精確執(zhí)法”是《意見》明確的深化稅收征管改革三大主攻方向之一，其核心是推動稅收執(zhí)法從“經(jīng)驗式”向“科學(xué)式”、從“粗放型”向“精準(zhǔn)型”轉(zhuǎn)變，本質(zhì)是通過提高執(zhí)法的規(guī)范性、精準(zhǔn)性和有效性，實現(xiàn)“寬嚴(yán)相濟、法理相融”的執(zhí)法效果。結(jié)合焦作市稅務(wù)系統(tǒng)實際，可從以下維度理解：首先，“精確執(zhí)法”是優(yōu)化營商環(huán)境的必然要求。焦作作為中原城市群節(jié)點城市，制造業(yè)、旅游業(yè)等產(chǎn)業(yè)特色鮮明，市場主體對執(zhí)法公平性、可預(yù)期性需求強烈。例如，部分中小微企業(yè)對稅收政策理解存在偏差，若執(zhí)法“一刀切”易引發(fā)矛盾；而通過精確識別風(fēng)險、差異化應(yīng)對，既能防范稅收流失，又能避免對合規(guī)企業(yè)的過度干擾，這與焦作市“萬人助萬企”活動中強調(diào)的“服務(wù)型執(zhí)法”理念高度契合。其次，“精確執(zhí)法”需以數(shù)據(jù)和科技為支撐。當(dāng)前焦作稅務(wù)已推廣“金稅四期”系統(tǒng)，稅收大數(shù)據(jù)平臺可整合企業(yè)發(fā)票、申報、物流等多維度信息。例如，通過分析焦作市裝備制造業(yè)企業(yè)的進(jìn)項抵扣與產(chǎn)能匹配度，能精準(zhǔn)定位可能存在虛開發(fā)票風(fēng)險的企業(yè)，而非依賴傳統(tǒng)“撒網(wǎng)式”檢查，這正是“精確執(zhí)法”中“以數(shù)治稅”的具體體現(xiàn)。但落實中需關(guān)注兩個現(xiàn)實問題：一是基層執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一性不足。不同縣區(qū)局對“首違不罰”“從輕處罰”等裁量基準(zhǔn)的把握存在差異，可能影響執(zhí)法公信力；二是部分干部的大數(shù)據(jù)應(yīng)用能力待提升，面對復(fù)雜數(shù)據(jù)模型時存在“不敢用、不會用”現(xiàn)象。落實建議：1.完善執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)體系。結(jié)合焦作市產(chǎn)業(yè)特點（如鋁加工、新能源等優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)），制定《焦作市稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)細(xì)化基準(zhǔn)》，明確“首違不罰”事項中“輕微違法”的具體判定標(biāo)準(zhǔn)（如逾期申報天數(shù)、涉及稅額閾值），并通過案例指導(dǎo)制度統(tǒng)一執(zhí)法尺度。例如，針對焦作市農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)季節(jié)性申報延遲問題，可明確“在納稅申報期后10日內(nèi)補報且無主觀故意”的適用“首違不罰”。2.強化科技賦能執(zhí)法。依托“金稅四期”和河南省電子稅務(wù)局，在焦作試點“風(fēng)險智能識別+任務(wù)自動推送”機制。例如，對轄區(qū)內(nèi)出口企業(yè)，系統(tǒng)自動比對報關(guān)單、收匯信息與申報數(shù)據(jù)，若偏差超過5%則觸發(fā)低風(fēng)險預(yù)警，由網(wǎng)格員通過“遠(yuǎn)程問辦”輔導(dǎo)糾正；偏差超過20%則啟動實地核查，實現(xiàn)“無風(fēng)險不打擾、低風(fēng)險預(yù)提醒、中高風(fēng)險嚴(yán)監(jiān)控”。3.提升干部執(zhí)法能力。針對基層需求，開展“精確執(zhí)法”專題培訓(xùn)，重點講解稅收大數(shù)據(jù)分析工具（如“一戶式”2.0系統(tǒng)）的操作技巧，結(jié)合焦作典型案例（如某醫(yī)藥企業(yè)因研發(fā)費用加計扣除政策理解偏差被預(yù)警）進(jìn)行情景模擬演練，提升干部“精準(zhǔn)定位問題、精準(zhǔn)輔導(dǎo)政策、精準(zhǔn)實施處理”的能力。問題二：為落實2025年“便民辦稅春風(fēng)行動”，焦作市稅務(wù)局計劃在全市開展“稅費服務(wù)體驗師”活動，邀請企業(yè)代表、涉稅中介、人大代表等作為體驗師，親身體驗稅費服務(wù)全流程并提出改進(jìn)建議。如果由你負(fù)責(zé)策劃該活動，你會如何組織？答案詳解：“稅費服務(wù)體驗師”活動是提升稅費服務(wù)質(zhì)效的重要抓手，需圍繞“體驗全流程、收集真問題、推動快改進(jìn)”目標(biāo)，分階段有序推進(jìn)。具體步驟如下：第一階段：前期籌備（1周）。1.明確體驗范圍。結(jié)合焦作市2025年“春風(fēng)行動”重點任務(wù)，確定體驗場景為“線上+線下”雙軌：線上包括電子稅務(wù)局（重點體驗增值稅留抵退稅“智能預(yù)填”功能、社保費“掌上辦”流程）、“焦我辦”稅務(wù)專區(qū)；線下包括辦稅服務(wù)廳（重點體驗“辦不成事”窗口、簡事快辦專窗）、基層稅務(wù)分局（重點體驗“一企一策”定制服務(wù)）。2.選定體驗對象。按“代表性+專業(yè)性”原則，邀請3類人員：一是企業(yè)代表（覆蓋大、中、小、微企業(yè)，重點包括焦作市“專精特新”企業(yè)、跨境電商企業(yè)等新業(yè)態(tài)）；二是涉稅中介（如焦作市注冊稅務(wù)師協(xié)會推薦的3家頭部機構(gòu)）；三是外部監(jiān)督者（人大代表、政協(xié)委員，重點選取財政經(jīng)濟委員會成員），總?cè)藬?shù)控制在3040人。3.制定體驗手冊。梳理各場景操作流程、常見問題，編制《稅費服務(wù)體驗指引》，明確體驗重點（如電子稅務(wù)局需關(guān)注頁面跳轉(zhuǎn)流暢度、提示語清晰度；辦稅廳需關(guān)注導(dǎo)稅效率、表單填寫復(fù)雜度），并提前3天發(fā)送至體驗師，便于其針對性準(zhǔn)備。第二階段：實施體驗（2周）。1.啟動儀式與培訓(xùn)（第1天）。組織集中會議，由分管副局長介紹活動目的，征管科講解金稅四期下稅費服務(wù)新變化，技術(shù)團隊演示電子稅務(wù)局新增功能，確保體驗師了解政策背景和系統(tǒng)邏輯。2.分組實地體驗（第25天）。按“行業(yè)+場景”分組，每組56人，配備1名稅務(wù)干部作為“陪跑員”（負(fù)責(zé)解答操作疑問，但不干預(yù)體驗過程）。例如，將跨境電商企業(yè)代表與涉稅中介分到一組，重點體驗出口退稅“全程網(wǎng)辦”；將“專精特新”企業(yè)與人大代表分到一組，重點體驗“政策精準(zhǔn)推送”服務(wù)。3.線上補充體驗（第610天）。針對部分體驗師時間限制，開放“云體驗”通道：通過錄制辦稅廳全流程視頻、電子稅務(wù)局操作錄屏，發(fā)送至體驗師微信群，要求其在3日內(nèi)完成線上體驗并填寫電子問卷（設(shè)置“操作是否順暢”“是否需要人工干預(yù)”“建議改進(jìn)點”等量化指標(biāo)）。第三階段：成果轉(zhuǎn)化（1周）。1.整理反饋問題。對收集的意見分類匯總，區(qū)分“系統(tǒng)問題”（如電子稅務(wù)局社保費申報模塊偶發(fā)卡頓）、“流程問題”（如跨區(qū)稅源登記需重復(fù)提交資料）、“服務(wù)問題”（如部分窗口人員對新政策解答不熟練），形成《體驗問題清單》，標(biāo)注問題出現(xiàn)頻率、影響范圍（如涉及焦作市城鄉(xiāng)一體化示范區(qū)30%企業(yè)）。2.推動立行立改。召開專題整改會，明確責(zé)任部門和整改時限：對系統(tǒng)問題，聯(lián)系省局信息中心協(xié)調(diào)解決（如電子稅務(wù)局卡頓問題需3日內(nèi)修復(fù)）；對流程問題，優(yōu)化“跨區(qū)通辦”資料清單（如推行“承諾制”容缺辦理）；對服務(wù)問題，開展窗口人員“政策快問快答”培訓(xùn)（每周三固定學(xué)習(xí)）。3.反饋與宣傳。向體驗師發(fā)送《整改情況告知書》，對采納的建議標(biāo)注“已落實”并說明成效（如“簡事快辦專窗平均辦理時間從8分鐘縮短至3分鐘”）；通過焦作稅務(wù)微信公眾號發(fā)布《稅費服務(wù)體驗報告》，重點展示改進(jìn)措施，提升納稅人獲得感。問題三：你是焦作市某基層稅務(wù)所的工作人員，在辦稅服務(wù)廳值班時，一位企業(yè)財務(wù)人員情緒激動地反映：“我們申請的增值稅留抵退稅3天前就提交了，到現(xiàn)在還沒到賬，你們是不是故意拖延？”此時辦稅廳有多名納稅人等待辦理業(yè)務(wù)，你會如何處理？答案詳解：面對納稅人情緒激動的情況，需遵循“安撫情緒快速核實高效解決后續(xù)跟進(jìn)”的原則，既要穩(wěn)定現(xiàn)場秩序，又要體現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任擔(dān)當(dāng)。具體處理步驟如下：第一步：及時安撫，控制現(xiàn)場（12分鐘）。立即上前引導(dǎo)納稅人到“辦稅服務(wù)室”（避免影響其他納稅人），遞上溫水，語氣誠懇地說：“您先別著急，留抵退稅沒到賬確實會影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，我們非常理解您的心情。我是今天的值班人員，一定會幫您查清原因，給您一個明確的答復(fù)?！蓖瑫r，向大廳導(dǎo)稅員示意維持秩序，確保其他業(yè)務(wù)正常辦理。第二步：詳細(xì)了解，核實信息（35分鐘）。請納稅人提供企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會信用代碼，通過金稅三期系統(tǒng)查詢退稅流程狀態(tài)：若顯示“已終審”但未到賬：可能是國庫處理延遲（因留抵退稅需稅務(wù)、國庫、銀行三方聯(lián)動），需聯(lián)系人民銀行焦作市中心支行國庫科，確認(rèn)是否存在“退稅金額與賬戶信息不符”“銀行系統(tǒng)故障”等問題。若顯示“審核中”：需查看審核進(jìn)度，若因“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出異?！北粫和＃柘蚣{稅人解釋：“系統(tǒng)比對發(fā)現(xiàn)貴公司2月份有一筆進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出未填寫說明，審核人員需要進(jìn)一步核實，我們馬上幫您聯(lián)系審核崗，爭取今天內(nèi)完成處理?！比麸@示“已駁回”：需查看駁回原因（如“退稅申請數(shù)據(jù)與申報數(shù)據(jù)不一致”），耐心解釋：“系統(tǒng)提示貴公司申請的退稅金額與增值稅申報表中‘期末留抵稅額’存在2萬元差異，可能是填報時誤操作，我們可以幫您核對數(shù)據(jù)，重新提交申請?！钡谌剑悍诸愄幚?，解決問題（視情況1030分鐘）。假設(shè)經(jīng)查詢，該企業(yè)退稅狀態(tài)為“已終審”但未到賬，進(jìn)一步核實發(fā)現(xiàn)是企業(yè)提供的銀行賬戶因長期未使用被凍結(jié)。此時應(yīng)：1.向納稅人說明原因：“經(jīng)與國庫核實，您的退稅款項已于昨日發(fā)送至銀行，但系統(tǒng)反饋賬戶狀態(tài)異常，可能是賬戶長期未使用被凍結(jié)?！?.指導(dǎo)納稅人解決問題：“您可以聯(lián)系開戶銀行解凍賬戶，同時我們這邊可以幫您發(fā)起‘退稅更正’流程，更換為企業(yè)當(dāng)前常用的銀行賬戶，新賬戶信息提交后，國庫會在1個工作日內(nèi)重新處理?！?.提供便利服務(wù)：若納稅人不熟悉銀行賬戶解凍流程，可幫其聯(lián)系企業(yè)開戶銀行（如焦作中旅銀行）的對公業(yè)務(wù)經(jīng)理，協(xié)調(diào)快速處理；若納稅人急需資金，可建議通過“銀稅互動”申請信用貸款（如焦作市與郵儲銀行合作的“稅易貸”），緩解燃眉之急。第四步：跟蹤反饋，改進(jìn)服務(wù)（事后1日內(nèi)）。當(dāng)天下班前，聯(lián)系納稅人確認(rèn)賬戶解凍情況和退稅進(jìn)展；次日上午再次回訪，確保退稅到賬。同時，將此案例反映給征管部門，建議在留抵退稅申請環(huán)節(jié)增加“銀行賬戶狀態(tài)校驗”功能（通過與銀行系統(tǒng)直連，提前提示賬戶異常），避免類似問題再次發(fā)生。問題四：基層稅務(wù)所是落實稅收政策的“最后一公里”，工作瑣碎且直接面對納稅人。請結(jié)合自身經(jīng)歷，談?wù)勀闳绾芜m應(yīng)基層稅務(wù)工作？答案詳解：基層稅務(wù)所是稅收工作的前沿陣地，既要落實政策、組織收入，又要服務(wù)納稅人、化解矛盾，對干部的綜合能力要求較高。結(jié)合我的經(jīng)歷，我認(rèn)為可從以下三方面適應(yīng)基層工作：第一，以“學(xué)習(xí)力”破解政策落實難題。我曾在某企業(yè)從事財務(wù)工作3年，熟悉企業(yè)端辦稅流程，但基層稅務(wù)涉及的政策更廣泛（如六稅兩費減免、研發(fā)費用加計扣除等），且需精準(zhǔn)輔導(dǎo)不同類型納稅人。例如，2023年我參與社區(qū)“稅法進(jìn)商戶”活動時，遇到個體工商戶對“季度銷售額30萬以下免征增值稅”政策的適用時間存在疑問。我通過梳理政策文件（財政部稅務(wù)總局2023年第1號公告）、結(jié)合商戶實際經(jīng)營數(shù)據(jù)（如月均銷售額8萬元），用“算明細(xì)賬”的方式解釋：“您每個季度銷售額24萬，未超過30萬，全年可免征增值稅約2.4萬元”，幫助商戶清晰理解政策。這讓我認(rèn)識到，基層稅務(wù)需要“政策通”“活字典”，因此我堅持每天學(xué)習(xí)最新政策（如關(guān)注“焦作稅務(wù)”公眾號的“政策速遞”欄目），建立“政策要點+案例解讀”筆記，遇到復(fù)雜問題主動向業(yè)務(wù)骨干請教，確保政策執(zhí)行不走樣。第二，以“共情力”化解征納矛盾?；鶎又苯用鎸Ω黝惣{稅人，尤其是小微企業(yè)和個體工商戶，他們對稅費成本敏感，有時因政策理解偏差產(chǎn)生情緒。我曾在政務(wù)服務(wù)中心稅務(wù)窗口實習(xí)時，遇到一位老會計因逾期申報被處罰，情緒激動地說：“我?guī)推髽I(yè)代賬20年，從沒收過罰單，你們太不講人情！”我沒有直接解釋政策，而是先傾聽他的委屈（了解到企業(yè)因老板住院導(dǎo)致資料傳遞延遲），然后說：“我理解您的心情，換作是我也會著急。不過根據(jù)‘首違不罰’政策，若您是首次逾期且在限改期內(nèi)改正，是可以免于處罰的。我們幫您查一下，您這是第一次逾期嗎？”經(jīng)查詢，該企業(yè)確實是首次逾期，最終免于處罰。老會計離開時說：“小伙子，剛才我態(tài)度不好，謝謝你耐心解釋?！边@件事讓我明白，基層工作需要“將心比心”，用納稅人能理解的語言溝通，用真誠的態(tài)度贏得信任。第三，以“執(zhí)行力”應(yīng)對瑣碎任務(wù)。基層稅務(wù)所工作涉及催報催繳、數(shù)據(jù)核查、走訪調(diào)研等，看似瑣碎卻關(guān)系政策落實成效。例如，2024年