日常退稅管理辦法一、總則（一）目的為加強公司日常退稅管理工作，規(guī)范退稅流程，確保公司合法、合規(guī)、及時獲得應(yīng)退稅款，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司涉及的各類退稅業(yè)務(wù)，包括但不限于增值稅退稅、所得稅退稅、出口退稅等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保退稅業(yè)務(wù)辦理合法合規(guī)。2.準確及時原則：準確提供退稅所需資料，及時辦理退稅申請，確保應(yīng)退稅款及時足額到賬。3.風(fēng)險可控原則：加強退稅業(yè)務(wù)風(fēng)險防控，防范退稅過程中的各類風(fēng)險。二、職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負責(zé)牽頭組織公司退稅工作，制定退稅工作計劃和方案。2.審核退稅資料的完整性、準確性和合規(guī)性，辦理退稅申請手續(xù)。3.跟蹤退稅進度，及時與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，確保退稅款項順利到賬。4.負責(zé)退稅資金的核算與管理，對退稅業(yè)務(wù)進行財務(wù)分析。（二）業(yè)務(wù)部門1.負責(zé)提供與退稅業(yè)務(wù)相關(guān)的原始資料和數(shù)據(jù)，確保資料真實、準確、完整。2.協(xié)助財務(wù)部門做好退稅申請的準備工作，配合財務(wù)部門與稅務(wù)機關(guān)進行溝通。3.對本部門涉及的退稅業(yè)務(wù)進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題。（三）法務(wù)部門1.對退稅業(yè)務(wù)涉及的法律法規(guī)和政策進行解讀，提供法律意見和建議。2.審核退稅申請資料及相關(guān)合同協(xié)議，確保退稅業(yè)務(wù)合法合規(guī)。3.協(xié)助處理退稅過程中的法律糾紛和問題。（四）其他部門根據(jù)各自職責(zé)，配合做好退稅相關(guān)工作。三、退稅申請與受理（一）申請條件1.符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定的退稅條件。2.已按規(guī)定繳納相應(yīng)稅款，且有明確的退稅依據(jù)。（二）申請資料1.退稅申請表：詳細填寫退稅原因、退稅金額、所屬期間等信息。2.完稅憑證：提供已繳納稅款的完稅證明。3.相關(guān)業(yè)務(wù)資料：如合同協(xié)議、發(fā)票、財務(wù)報表等，證明退稅業(yè)務(wù)的真實性和合法性。4.稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。（三）申請流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際情況，整理退稅申請資料，并提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對申請資料進行初審，審核通過后填寫退稅申請表，加蓋公司公章。3.將退稅申請資料報送至主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳，辦理退稅申請手續(xù)。（四）受理1.稅務(wù)機關(guān)收到退稅申請資料后，對資料的完整性、準確性進行審核。2.審核通過的，予以受理；審核不通過的，一次性告知補正資料。四、退稅審核與審批（一）初審1.稅務(wù)機關(guān)受理退稅申請后，對申請資料進行初步審核，主要審核資料的完整性、準確性和合規(guī)性。2.初審人員根據(jù)審核情況，提出初審意見，報科室負責(zé)人審核。（二）復(fù)審1.科室負責(zé)人對初審意見進行復(fù)審，重點審核退稅業(yè)務(wù)的真實性、合法性以及退稅金額的準確性。2.復(fù)審?fù)ㄟ^后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）審批1.分管領(lǐng)導(dǎo)對退稅申請進行審批，簽署審批意見。2.審批通過的，稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定程序辦理退稅手續(xù)；審批不通過的，將申請資料退回，并說明理由。五、退稅辦理與退庫（一）辦理1.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)審批意見，開具稅收收入退還書。2.財務(wù)部門根據(jù)稅收收入退還書，辦理退庫手續(xù)。（二）退庫方式1.直接退庫：稅務(wù)機關(guān)將應(yīng)退稅款直接退還給納稅人指定的銀行賬戶。2.先征后退：稅務(wù)機關(guān)先將稅款征收入庫，再按照規(guī)定程序辦理退稅手續(xù)，將稅款退還給納稅人。（三）退庫時間1.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理退稅手續(xù)，將應(yīng)退稅款及時退庫。2.對于緊急退稅事項，應(yīng)特事特辦，加快辦理進度。六、退稅跟蹤與反饋（一）跟蹤1.財務(wù)部門負責(zé)跟蹤退稅進度，及時掌握退稅款項的到賬情況。2.定期與稅務(wù)機關(guān)溝通，了解退稅審核進展情況，協(xié)調(diào)解決存在的問題。（二）反饋1.退稅款項到賬后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并向相關(guān)部門反饋退稅結(jié)果。2.對退稅過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時總結(jié)分析，提出改進措施和建議，不斷完善公司退稅管理工作。七、風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門和法務(wù)部門應(yīng)定期對退稅業(yè)務(wù)進行風(fēng)險識別，查找可能存在的風(fēng)險點。2.風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋退稅政策變化、資料準備不充分、稅務(wù)機關(guān)審核不通過、退稅款項未及時到賬等方面。（二）風(fēng)險評估1.對識別出的風(fēng)險點進行風(fēng)險評估，確定風(fēng)險等級。2.風(fēng)險評估應(yīng)綜合考慮風(fēng)險發(fā)生的可能性、影響程度等因素。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同等級的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.對于高風(fēng)險事項，應(yīng)重點關(guān)注，及時采取措施加以防范和化解。八、檔案管理（一）檔案收集1.退稅業(yè)務(wù)辦理過程中形成的各類資料，包括申請資料、審核審批資料、退庫憑證等，均應(yīng)及時收集整理。2.檔案收集應(yīng)確保資料的完整性和準確性。（二）檔案整理1.對收集到的檔案資料進行分類整理，按照時間順序、業(yè)務(wù)類型等進行歸檔。2.檔案整理應(yīng)做到規(guī)范、有序，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對退稅業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查退稅流程的執(zhí)行情況、資料的真實性和合規(guī)性等。2.對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進行整改。（二）外部監(jiān)督1.積極