支出審核管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司支出管理，規(guī)范支出審核流程，確保公司資金安全、合理、有效使用，提高財(cái)務(wù)管理水平，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位的各類支出審核管理。（三）基本原則1.合法性原則：支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：支出事項(xiàng)應(yīng)真實(shí)發(fā)生，憑證及相關(guān)資料應(yīng)真實(shí)、完整。3.合理性原則：支出應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)實(shí)際需要，具有合理的必要性和效益性。4.審批合規(guī)原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進(jìn)行審批。二、支出分類及審核要點(diǎn)（一）費(fèi)用類支出1.辦公費(fèi)審核要點(diǎn)：發(fā)票內(nèi)容是否為辦公用品、文具等，是否有明細(xì)清單，購(gòu)買數(shù)量及金額是否與實(shí)際需求相符，是否有經(jīng)辦人和驗(yàn)收人簽字。相關(guān)規(guī)定：辦公用品應(yīng)通過公司指定的采購(gòu)渠道購(gòu)買，符合公司辦公需求標(biāo)準(zhǔn)。2.差旅費(fèi)審核要點(diǎn)：出差審批單是否齊全，出差時(shí)間、地點(diǎn)、事由是否與審批一致，交通、住宿、餐飲等費(fèi)用是否符合公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷憑證是否真實(shí)有效。相關(guān)規(guī)定：嚴(yán)格執(zhí)行公司差旅費(fèi)管理辦法，明確不同級(jí)別人員的出差標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)部分原則上不予報(bào)銷。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)審核要點(diǎn)：招待審批單是否完整，招待事由是否合理，招待對(duì)象、時(shí)間、地點(diǎn)是否明確，招待費(fèi)用是否與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，發(fā)票是否合規(guī)。相關(guān)規(guī)定：控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出規(guī)模，不得用于與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的宴請(qǐng)等活動(dòng)，嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（二）采購(gòu)類支出1.固定資產(chǎn)采購(gòu)審核要點(diǎn)：采購(gòu)申請(qǐng)是否經(jīng)過審批，采購(gòu)合同是否規(guī)范，包括采購(gòu)物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否齊全，發(fā)票與合同及驗(yàn)收情況是否一致。相關(guān)規(guī)定：固定資產(chǎn)采購(gòu)應(yīng)遵循公司固定資產(chǎn)管理制度，達(dá)到規(guī)定金額的采購(gòu)應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)或詢價(jià)等采購(gòu)程序。2.物資采購(gòu)審核要點(diǎn)：采購(gòu)計(jì)劃是否合理，采購(gòu)流程是否合規(guī)，供應(yīng)商選擇是否符合公司規(guī)定，采購(gòu)價(jià)格是否合理，物資驗(yàn)收是否合格，發(fā)票及相關(guān)憑證是否齊全。相關(guān)規(guī)定：建立供應(yīng)商評(píng)估體系，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，確保物資質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性，采購(gòu)價(jià)格應(yīng)通過市場(chǎng)調(diào)研等方式進(jìn)行比較確定。（三）工程類支出1.工程項(xiàng)目立項(xiàng)審核要點(diǎn)：項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，可行性研究報(bào)告是否充分，項(xiàng)目預(yù)算是否合理。相關(guān)規(guī)定：工程項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)過充分論證和審批，確保項(xiàng)目具有必要性和可行性。2.工程合同簽訂審核要點(diǎn)：合同條款是否明確，包括工程范圍、工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等，合同金額是否與預(yù)算相符，合同簽訂流程是否合規(guī)。相關(guān)規(guī)定：工程合同應(yīng)嚴(yán)格按照公司合同管理辦法簽訂，明確雙方權(quán)利義務(wù)，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。3.工程進(jìn)度款支付審核要點(diǎn)：工程進(jìn)度報(bào)告是否真實(shí)，監(jiān)理單位意見是否明確，付款金額是否與合同約定及工程進(jìn)度相符，發(fā)票是否合規(guī)。相關(guān)規(guī)定：按照工程合同約定的付款方式和進(jìn)度進(jìn)行支付，確保工程順利進(jìn)行，同時(shí)嚴(yán)格審核發(fā)票等支付憑證。4.工程竣工結(jié)算審核要點(diǎn)：竣工結(jié)算報(bào)告是否準(zhǔn)確，結(jié)算金額是否與合同金額及實(shí)際發(fā)生費(fèi)用相符，竣工資料是否齊全，審計(jì)報(bào)告是否出具（如有要求）。相關(guān)規(guī)定：工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，結(jié)算金額應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格審核，確保工程造價(jià)合理。三、支出審核流程（一）報(bào)銷人填寫報(bào)銷單報(bào)銷人應(yīng)按照公司規(guī)定的格式填寫支出報(bào)銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、所附憑證等信息，并簽字確認(rèn)。（二）部門負(fù)責(zé)人審核部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)支出與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)，簽字同意后提交財(cái)務(wù)部門。（三）財(cái)務(wù)部門初審財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單的完整性、憑證的合規(guī)性、支出的合理性進(jìn)行初步審核，檢查報(bào)銷單填寫是否規(guī)范，憑證是否齊全、真實(shí)，支出是否符合公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。對(duì)于不符合要求的報(bào)銷單，退回報(bào)銷人補(bǔ)充或更正。（四）相關(guān)審批人審批根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限，分別由不同層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出事項(xiàng)，簽署審批意見。（五）財(cái)務(wù)部門終審及支付財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)過各級(jí)審批的報(bào)銷單進(jìn)行終審，確認(rèn)無誤后辦理支付手續(xù)。支付方式應(yīng)符合公司規(guī)定，確保資金安全。四、審批權(quán)限（一）日常費(fèi)用支出1.單次支出金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。2.單次支出金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.單次支出金額在[X]元以上的，由總經(jīng)理審批。（二）采購(gòu)類支出1.固定資產(chǎn)采購(gòu)、物資采購(gòu)金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.固定資產(chǎn)采購(gòu)、物資采購(gòu)金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批。3.固定資產(chǎn)采購(gòu)、物資采購(gòu)金額在[X]元以上的，由總經(jīng)理審核，提交公司董事會(huì)審批（如有規(guī)定）。（三）工程類支出1.工程項(xiàng)目立項(xiàng)金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.工程項(xiàng)目立項(xiàng)金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批。3.工程項(xiàng)目立項(xiàng)金額在[X]元以上的，由總經(jīng)理審核，提交公司董事會(huì)審批（如有規(guī)定）。4.工程進(jìn)度款支付、竣工結(jié)算金額按照相應(yīng)的審批權(quán)限執(zhí)行，與立項(xiàng)審批權(quán)限一致。五、審核責(zé)任（一）報(bào)銷人責(zé)任報(bào)銷人對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。如提供虛假報(bào)銷信息，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處罰。（二）部門負(fù)責(zé)人責(zé)任部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門支出的合理性、必要性進(jìn)行審核把關(guān)。如因?qū)徍瞬粐?yán)導(dǎo)致不合理支出，將追究部門負(fù)責(zé)人的管理責(zé)任。（三）審批人責(zé)任審批人對(duì)支出的審批結(jié)果負(fù)責(zé)。如因?qū)徟д`造成公司損失，將根據(jù)情節(jié)輕重追究審批人的責(zé)任。（四）財(cái)務(wù)人員責(zé)任財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行審核職責(zé)，對(duì)審核結(jié)果負(fù)責(zé)。如因?qū)徍耸杪?dǎo)致公司資金損失或違規(guī)支出，將追究財(cái)務(wù)人員的責(zé)任。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)支出審核管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查支出的合規(guī)性、審批流程的執(zhí)行情況、審核責(zé)任的落實(shí)情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（二）財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門支出情況進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）違規(guī)