報社財務(wù)管理辦法總則制定目的本辦法旨在規(guī)范報社的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障報社各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)報社持續(xù)健康發(fā)展。適用范圍本辦法適用于報社及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映報社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋報社所有財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，做到全面管理。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、預(yù)算編制等工作應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為決策提供及時有效的信息。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財務(wù)部門設(shè)置報社應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)報社的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)報社的財務(wù)管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計(jì)劃。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為報社領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織實(shí)施財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)報社的合法權(quán)益。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供支持。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合規(guī)合理。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、保管和歸檔工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會計(jì)人員做好財務(wù)核算工作。財務(wù)人員培訓(xùn)與考核報社應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為財務(wù)人員晉升、獎勵、處罰的依據(jù)。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，真實(shí)反映報社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋報社所有收入和支出項(xiàng)目，不得遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)應(yīng)準(zhǔn)確合理，具有可操作性。5.及時性原則：按照規(guī)定的時間和程序編制預(yù)算。預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，以零為基點(diǎn)，從實(shí)際需要出發(fā)分析預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的合理性，綜合平衡編制預(yù)算。滾動預(yù)算是指預(yù)算期隨著時間的推移而自行延伸，始終保持一定的期限跨度，使預(yù)算更具前瞻性和連續(xù)性。預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：報社根據(jù)年度工作目標(biāo)和任務(wù)，下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的工作實(shí)際，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)的合理性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核無誤后，進(jìn)行匯總編制報社年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案上報審批：將報社年度預(yù)算草案上報報社領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)報社領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，形成正式的年度預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解落實(shí)到具體的崗位和個人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或異常情況，及時向報社領(lǐng)導(dǎo)報告，并提出相應(yīng)的解決措施。3.嚴(yán)格控制預(yù)算支出：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。對于預(yù)算內(nèi)支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批；對于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行追加預(yù)算或調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性、謹(jǐn)慎性原則，確保預(yù)算調(diào)整后的目標(biāo)與報社的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。2.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、政策法規(guī)、報社經(jīng)營戰(zhàn)略等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)存在重大偏差時，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.調(diào)整程序：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。報社領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批。經(jīng)審批通過后，財務(wù)部門對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報告。預(yù)算分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算差異分析、原因分析、改進(jìn)措施等內(nèi)容。通過預(yù)算分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的預(yù)算編制和執(zhí)行提供參考。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人進(jìn)行獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門和個人進(jìn)行處罰。收入管理收入范圍報社的收入主要包括廣告收入、發(fā)行收入、印刷收入、其他業(yè)務(wù)收入等。廣告收入管理1.廣告合同管理：簽訂廣告合同應(yīng)明確廣告內(nèi)容、廣告投放時間、廣告費(fèi)用金額、付款方式等條款。廣告合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本送財務(wù)部門備案。2.廣告費(fèi)用核算：按照廣告合同約定的時間和金額確認(rèn)廣告收入，及時進(jìn)行廣告費(fèi)用的核算。廣告收入應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票，確保廣告收入的真實(shí)性和合法性。3.廣告費(fèi)用催收：建立廣告費(fèi)用催收制度，定期對廣告費(fèi)用進(jìn)行催收。對逾期未支付廣告費(fèi)用的客戶，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行催收，如發(fā)送催款函、上門催收等。發(fā)行收入管理1.發(fā)行合同管理：簽訂發(fā)行合同應(yīng)明確發(fā)行數(shù)量、發(fā)行價格、發(fā)行費(fèi)用、付款方式等條款。發(fā)行合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本送財務(wù)部門備案。2.發(fā)行費(fèi)用核算：按照發(fā)行合同約定的時間和金額確認(rèn)發(fā)行收入，及時進(jìn)行發(fā)行費(fèi)用的核算。發(fā)行收入應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)行收入的真實(shí)性和合法性。3.發(fā)行費(fèi)用控制：加強(qiáng)對發(fā)行費(fèi)用的控制，嚴(yán)格審核發(fā)行費(fèi)用支出，確保發(fā)行費(fèi)用支出合理合規(guī)。印刷收入管理1.印刷合同管理：簽訂印刷合同應(yīng)明確印刷數(shù)量、印刷價格、印刷質(zhì)量要求、付款方式等條款。印刷合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本送財務(wù)部門備案。2.印刷費(fèi)用核算：按照印刷合同約定的時間和金額確認(rèn)印刷收入，及時進(jìn)行印刷費(fèi)用的核算。印刷收入應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票，確保印刷收入的真實(shí)性和合法性。3.印刷成本控制：加強(qiáng)對印刷成本的控制，嚴(yán)格審核印刷成本支出，確保印刷成本支出合理合規(guī)。其他業(yè)務(wù)收入管理1.其他業(yè)務(wù)收入范圍：其他業(yè)務(wù)收入包括場地出租收入、活動策劃收入、培訓(xùn)收入等。2.其他業(yè)務(wù)收入核算：按照相關(guān)合同約定的時間和金額確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入，及時進(jìn)行其他業(yè)務(wù)收入的核算。其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票，確保其他業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性和合法性。3.其他業(yè)務(wù)收入管理：加強(qiáng)對其他業(yè)務(wù)收入的管理，建立健全相關(guān)管理制度，確保其他業(yè)務(wù)收入的安全和有效。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用分類報社的成本費(fèi)用主要包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本管理1.生產(chǎn)成本范圍：生產(chǎn)成本包括紙張費(fèi)、油墨費(fèi)、印刷費(fèi)、稿費(fèi)、編輯費(fèi)、排版費(fèi)等。2.生產(chǎn)成本核算：按照成本核算對象和成本項(xiàng)目進(jìn)行生產(chǎn)成本的核算，確保生產(chǎn)成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.生產(chǎn)成本控制：加強(qiáng)對生產(chǎn)成本的控制，采取有效措施降低生產(chǎn)成本，如優(yōu)化采購渠道、提高印刷質(zhì)量、加強(qiáng)成本核算等。銷售費(fèi)用管理1.銷售費(fèi)用范圍：銷售費(fèi)用包括廣告費(fèi)、發(fā)行費(fèi)、促銷費(fèi)、市場調(diào)研費(fèi)等。2.銷售費(fèi)用核算：按照銷售費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行銷售費(fèi)用的核算，確保銷售費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.銷售費(fèi)用控制：加強(qiáng)對銷售費(fèi)用的控制，嚴(yán)格審核銷售費(fèi)用支出，確保銷售費(fèi)用支出合理合規(guī)。管理費(fèi)用管理1.管理費(fèi)用范圍：管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。2.管理費(fèi)用核算：按照管理費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行管理費(fèi)用的核算，確保管理費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.管理費(fèi)用控制：加強(qiáng)對管理費(fèi)用的控制，嚴(yán)格審核管理費(fèi)用支出，確保管理費(fèi)用支出合理合規(guī)。財務(wù)費(fèi)用管理1.財務(wù)費(fèi)用范圍：財務(wù)費(fèi)用包括利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)等。2.財務(wù)費(fèi)用核算：按照財務(wù)費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行財務(wù)費(fèi)用的核算，確保財務(wù)費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.財務(wù)費(fèi)用控制：加強(qiáng)對財務(wù)費(fèi)用的控制，合理安排資金，降低資金成本，減少財務(wù)費(fèi)用支出。成本費(fèi)用審批制度1.審批原則：成本費(fèi)用審批應(yīng)遵循合法性、合理性、真實(shí)性原則，確保成本費(fèi)用支出合規(guī)合理。2.審批流程：成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，一般包括經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、報社領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。3.審批權(quán)限：明確不同級別領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，確保成本費(fèi)用支出得到有效控制。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：加強(qiáng)對貨幣資金的管理，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金的安全和完整。2.應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收。對應(yīng)收賬款的賬齡、金額、客戶等情況進(jìn)行分析，采取有效措施降低應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險。3.存貨管理：加強(qiáng)對存貨的管理，包括紙張、油墨、印刷品等。建立存貨管理制度，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。加強(qiáng)對存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，降低存貨成本。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)核算：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算，及時計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合理性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，不得截留或挪用。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度確認(rèn)無形資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)核算：按照規(guī)定的方法進(jìn)行無形資產(chǎn)的核算，及時攤銷無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)保護(hù)：加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，防止無形資產(chǎn)流失。財務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財務(wù)信息的真實(shí)性和完整性：確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映報社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整：防止資產(chǎn)被盜、挪用、損壞等，確保資產(chǎn)的安全和完整。3.保證財務(wù)活動合法合規(guī)：確保財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。4.提高財務(wù)管理效率和效果：通過建立健全內(nèi)部控制制度，提高財務(wù)管理效率和效果，促進(jìn)報社持續(xù)健康發(fā)展。內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋報社所有財務(wù)活動和相關(guān)崗位，做到全面控制。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要財務(wù)活動和關(guān)鍵崗位，確保重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)報社內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)在保證控制效果的前提下，合理控制控制成本，提高控制效率。內(nèi)部控制措施1.不相容崗位分離：明確不相容崗位，如會計(jì)與出納、審批與執(zhí)行、采購與驗(yàn)收等，確保不相容崗位相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，確保各項(xiàng)財務(wù)活動得到有效審批。3.會計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的保護(hù)，采取定期盤點(diǎn)、財產(chǎn)保險等措施，確保資產(chǎn)的安全和完整。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)對預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營分析控制：定期對報社的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行考核評價，激勵員工積極工作。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：報社應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對報社的財務(wù)活動和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)職責(zé)：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對報社的財務(wù)報表、財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報告。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.內(nèi)部審計(jì)工作程序：內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報告出具等環(huán)節(jié)。財務(wù)報告與分析財務(wù)報告編制1.財務(wù)報告種類：報社應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告編制要求：財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財務(wù)報表格式進(jìn)行編制，確保財務(wù)報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性。3.財務(wù)報告審核與審批：財務(wù)報告編制完成后，