德州債務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)德州地區(qū)債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)行為，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序和社會穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于德州市行政區(qū)域內(nèi)政府及其部門、機(jī)構(gòu)，企事業(yè)單位，以及其他組織在經(jīng)濟(jì)活動中形成的債務(wù)管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保債務(wù)的舉借、使用、償還等行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則充分評估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理確定債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍之內(nèi)。3.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌考慮經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要、財(cái)政承受能力和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，實(shí)現(xiàn)債務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展相協(xié)調(diào)。4.公開透明原則債務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向社會公開，接受公眾監(jiān)督。二、債務(wù)分類與界定（一）政府債務(wù)政府債務(wù)是指政府及其部門、機(jī)構(gòu)為公益性事業(yè)發(fā)展舉借，以財(cái)政資金償還的債務(wù)。包括政府債券、政府向外國政府和國際經(jīng)濟(jì)組織借款、其他政府債務(wù)等。（二）企業(yè)債務(wù)企業(yè)債務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的債務(wù)，包括銀行貸款、企業(yè)債券、商業(yè)信用等。（三）或有債務(wù)或有債務(wù)是指由某一或有事項(xiàng)引發(fā)的債務(wù)，其是否發(fā)生以及金額大小取決于未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生情況。如政府提供的債務(wù)擔(dān)保、國有企業(yè)改制中的職工安置債務(wù)等。三、債務(wù)舉借管理（一）舉借主體1.政府債務(wù)舉借主體為經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的省級政府。市、縣級政府確需舉借債務(wù)的，由省級政府代為舉借。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況和償債能力，合理確定舉借債務(wù)的規(guī)模和方式。（二）舉借方式1.政府債務(wù)主要通過發(fā)行政府債券的方式舉借。2.企業(yè)可通過銀行貸款、發(fā)行企業(yè)債券、融資租賃等方式舉借債務(wù)。（三）舉借審批1.政府舉借債務(wù)需經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，并納入政府債務(wù)限額管理。2.企業(yè)舉借債務(wù)應(yīng)按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審批，重大債務(wù)舉借需報(bào)經(jīng)主管部門或相關(guān)部門批準(zhǔn)。（四）舉借規(guī)?？刂?.政府債務(wù)規(guī)模應(yīng)與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平、財(cái)政承受能力相適應(yīng)，不得超過國務(wù)院批準(zhǔn)的債務(wù)限額。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身償債能力，合理控制債務(wù)規(guī)模，資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)保持在合理水平。四、債務(wù)資金使用管理（一）使用原則1.政府債務(wù)資金應(yīng)主要用于公益性項(xiàng)目建設(shè)，不得用于經(jīng)常性支出和競爭性領(lǐng)域項(xiàng)目。2.企業(yè)債務(wù)資金應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，不得挪作他用。（二）使用范圍1.政府債務(wù)資金使用范圍包括基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會事業(yè)發(fā)展、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等公益性項(xiàng)目。2.企業(yè)債務(wù)資金使用范圍根據(jù)企業(yè)經(jīng)營性質(zhì)和借款合同約定確定。（三）資金撥付與監(jiān)管1.政府債務(wù)資金應(yīng)按照項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和財(cái)政國庫管理制度規(guī)定及時(shí)撥付。2.企業(yè)應(yīng)建立健全債務(wù)資金使用管理制度，加強(qiáng)對債務(wù)資金使用的監(jiān)督和管理，確保資金使用安全、規(guī)范、有效。五、債務(wù)償還管理（一）償還責(zé)任1.政府債務(wù)由政府承擔(dān)償還責(zé)任，市、縣級政府應(yīng)按照規(guī)定制定償債計(jì)劃，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。2.企業(yè)債務(wù)由企業(yè)承擔(dān)償還責(zé)任，企業(yè)應(yīng)按照借款合同約定按時(shí)足額償還債務(wù)。（二）償還資金來源1.政府債務(wù)償還資金來源主要包括一般公共預(yù)算收入、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入等。2.企業(yè)債務(wù)償還資金來源主要包括企業(yè)經(jīng)營收入、資產(chǎn)處置收入等。（三）償債計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.政府應(yīng)制定年度償債計(jì)劃，明確償債資金來源、償債金額和償債時(shí)間等。2.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對債務(wù)規(guī)模、債務(wù)負(fù)擔(dān)率、償債率等指標(biāo)進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。六、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)評估1.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)體系，對政府債務(wù)和企業(yè)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面評估。2.定期開展債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估工作，及時(shí)掌握債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.根據(jù)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，設(shè)定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線，對債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。2.當(dāng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過預(yù)警線時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置。（三）風(fēng)險(xiǎn)處置1.對于政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可通過調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)、增加財(cái)政收入、壓縮支出等方式進(jìn)行處置。2.對于企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可通過債務(wù)重組、資產(chǎn)處置、引入戰(zhàn)略投資者等方式進(jìn)行處置。七、債務(wù)信息公開（一）公開內(nèi)容1.政府應(yīng)定期公開政府債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用情況、償還情況等信息。2.企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定公開企業(yè)債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用情況、償還情況等信息。（二）公開方式1.政府債務(wù)信息應(yīng)通過政府網(wǎng)站、財(cái)政部門網(wǎng)站等渠道向社會公開。2.企業(yè)債務(wù)信息應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定在企業(yè)網(wǎng)站、證券交易所等平臺公開。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對政府債務(wù)和企業(yè)債務(wù)的監(jiān)督檢查，確保債務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)定落實(shí)到位。2.審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對債務(wù)資金使用和管理情況的審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)肅查處違規(guī)行為。（二）責(zé)任追究1.對違反本辦法規(guī)定，擅自舉借債務(wù)、違規(guī)使用債務(wù)資金、未按時(shí)足額償還債務(wù)等行為，依法依規(guī)追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。2.對在債