開票開具管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司開票開具管理，規(guī)范開票行為，確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及開票業(yè)務(wù)的部門和人員，包括但不限于銷售部門、采購部門、財(cái)務(wù)部門等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則開票行為必須嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保公司開票業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則開票信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時間及時開具發(fā)票，不得拖延或提前開票。3.安全保密原則妥善保管開票相關(guān)資料，確保開票信息安全，防止信息泄露。4.責(zé)任明確原則明確各部門及人員在開票業(yè)務(wù)中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、開票種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票1.適用范圍適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人的業(yè)務(wù)。2.開具要求按照國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確填寫發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容，包括發(fā)票代碼、號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。（二）增值稅普通發(fā)票1.適用范圍適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，購買方為增值稅小規(guī)模納稅人或其他不需要增值稅專用發(fā)票的單位和個人的業(yè)務(wù)。2.開具要求與增值稅專用發(fā)票開具要求基本一致，但在購買方納稅人識別號等信息填寫上，根據(jù)購買方實(shí)際情況進(jìn)行填寫。（三）其他發(fā)票如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況及當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求開具，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定填寫發(fā)票內(nèi)容。三、開票流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.銷售部門或其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)意向后，根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容確定開票信息，填寫《開票申請單》，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.采購部門在收到供應(yīng)商提供的貨物或服務(wù)并驗(yàn)收合格后，根據(jù)合同約定確定開票信息，填寫《開票申請單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交財(cái)務(wù)部門。（二）審核環(huán)節(jié)1.財(cái)務(wù)部門收到《開票申請單》后，首先對申請單上的開票信息進(jìn)行審核，核對業(yè)務(wù)內(nèi)容是否符合公司經(jīng)營范圍，開票金額是否與合同約定一致，客戶信息是否準(zhǔn)確完整等。2.審核發(fā)票開具內(nèi)容與相關(guān)業(yè)務(wù)憑證（如銷售合同、送貨單、驗(yàn)收單、采購訂單等）是否相符，確保發(fā)票開具的真實(shí)性和合理性。3.對于涉及增值稅專用發(fā)票開具的，財(cái)務(wù)部門還需審核購買方的一般納稅人資格證明文件，確保符合開具條件。4.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無誤后，在《開票申請單》上簽字確認(rèn)，并將申請單傳遞給開票人員。（三）開票操作1.開票人員根據(jù)審核通過的《開票申請單》，按照發(fā)票開具系統(tǒng)的操作流程進(jìn)行開票。2.開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確、完整，不得壓線、錯格，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.對于增值稅專用發(fā)票，開票人員應(yīng)在發(fā)票開具后及時將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給購買方，并做好交付記錄。4.開具發(fā)票過程中如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的作廢或紅沖流程進(jìn)行處理，不得擅自涂改或銷毀發(fā)票。（四）發(fā)票交付1.銷售業(yè)務(wù)發(fā)票交付對于增值稅專用發(fā)票，開票人員應(yīng)在發(fā)票開具后的[X]個工作日內(nèi)，通過郵寄或?qū)Ｈ怂瓦_(dá)等方式將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給購買方，并要求購買方在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。對于增值稅普通發(fā)票，可根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的交付方式，如郵寄、電子發(fā)票推送等，并確保購買方能夠及時收到發(fā)票。2.采購業(yè)務(wù)發(fā)票接收采購部門負(fù)責(zé)接收供應(yīng)商開具的發(fā)票，并在收到發(fā)票后的[X]個工作日內(nèi)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。采購部門在接收發(fā)票時，應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票內(nèi)容與采購合同、送貨單等是否一致，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系溝通，要求其重新開具。（五）發(fā)票存檔1.財(cái)務(wù)部門在完成發(fā)票開具和交付后，應(yīng)及時將發(fā)票記賬聯(lián)及相關(guān)業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行整理、裝訂，按照會計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行存檔保管。2.發(fā)票存檔期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)及公司檔案管理要求，確保發(fā)票資料的完整性和可追溯性。四、開票信息管理（一）客戶信息管理1.銷售部門負(fù)責(zé)收集、整理和更新客戶開票信息，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等，并確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.對于新增客戶或客戶開票信息發(fā)生變更的，銷售部門應(yīng)及時通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行更新，同時要求客戶提供相關(guān)證明文件，如營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對客戶開票信息進(jìn)行核對，確保與銷售部門提供的信息一致，并將客戶開票信息納入公司客戶信息管理系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一管理。（二）商品及服務(wù)信息管理1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)核算要求，規(guī)范商品及服務(wù)名稱、規(guī)格型號、計(jì)量單位等信息的填寫，確保開票信息與財(cái)務(wù)核算口徑一致。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對商品及服務(wù)信息進(jìn)行審核和維護(hù)，根據(jù)國家稅收政策及公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況，及時調(diào)整和更新商品及服務(wù)編碼等信息。3.建立商品及服務(wù)信息變更審批制度，對于涉及商品及服務(wù)信息重大變更的，需經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門審核同意后進(jìn)行調(diào)整。五、發(fā)票作廢與紅沖管理（一）發(fā)票作廢1.同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。2.作廢發(fā)票時，開票人員應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中按照規(guī)定程序進(jìn)行操作，將作廢發(fā)票所有聯(lián)次注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。3.作廢發(fā)票的相關(guān)信息應(yīng)及時在公司開票系統(tǒng)及財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中進(jìn)行更新，確保數(shù)據(jù)的一致性。（二）發(fā)票紅沖1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，可以開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票應(yīng)按照國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定，由購買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字增值稅普通發(fā)票信息表》。3.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。4.對于紅字發(fā)票開具涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，如退貨協(xié)議、折讓協(xié)議等，應(yīng)作為附件與紅字發(fā)票一并存檔保管。六、開票風(fēng)險(xiǎn)防范與控制（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)對國家稅收法律法規(guī)及政策的學(xué)習(xí)和研究，及時掌握稅收政策變化，確保公司開票業(yè)務(wù)符合稅收法規(guī)要求。2.定期組織財(cái)務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識和業(yè)務(wù)水平，避免因政策理解偏差導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對開票業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，如發(fā)票開具金額、稅負(fù)率等，及時發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.嚴(yán)格按照合同約定開具發(fā)票，確保發(fā)票開具與業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符，避免因開票與業(yè)務(wù)不符引發(fā)的法律糾紛和經(jīng)濟(jì)損失。2.加強(qiáng)對客戶資質(zhì)的審核，對于信譽(yù)不佳或存在風(fēng)險(xiǎn)的客戶，謹(jǐn)慎開具發(fā)票，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.建立健全發(fā)票開具內(nèi)部審計(jì)制度，定期對開票業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，規(guī)范開票行為。（三）信息安全風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)開票系統(tǒng)及相關(guān)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置嚴(yán)格的用戶權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的人員訪問和操作開票信息。2.定期對開票系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，確保開票數(shù)據(jù)的安全性和完整性，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。3.加強(qiáng)對開票人員的信息安全培訓(xùn)，提高其保密意識，防止開票信息泄露。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司開票業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，定期對開票記錄、發(fā)票存檔等進(jìn)行核對，確保開票業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)行。2.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對公司開票業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審計(jì)，檢查開票業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）外部檢查積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查工作，如實(shí)提供開票業(yè)務(wù)相關(guān)資料，接受外部監(jiān)督檢查。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。八、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因開票人員操作失誤導(dǎo)致發(fā)票開具錯誤或其他問題的，由開票人員承擔(dān)直接責(zé)任。2.因業(yè)務(wù)部門提供開票信息不準(zhǔn)確、不完整導(dǎo)致發(fā)票開具錯誤或其他后果的，由業(yè)務(wù)部門相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)主要責(zé)任。3.因財(cái)務(wù)部門審核把關(guān)不嚴(yán)導(dǎo)致發(fā)票開具不符合規(guī)定的，由財(cái)務(wù)部門相關(guān)審核人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）追究方式1.對于因開票業(yè)