應(yīng)交稅費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)交稅費(fèi)的管理，規(guī)范稅費(fèi)核算與繳納行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司依法納稅，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)的管理。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，依法計(jì)算、申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，確保公司納稅行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確核算原則建立健全稅費(fèi)核算制度，準(zhǔn)確記錄和反映公司各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提、繳納情況，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.風(fēng)險(xiǎn)防范原則加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)損失。4.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，合理安排稅務(wù)事項(xiàng)，降低稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、應(yīng)交稅費(fèi)的種類及核算（一）增值稅1.核算范圍公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等應(yīng)繳納的增值稅。2.計(jì)稅方法根據(jù)公司實(shí)際情況，分別采用一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。3.會(huì)計(jì)核算設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目，在該科目下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”“銷項(xiàng)稅額”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄，進(jìn)行明細(xì)核算。（二）消費(fèi)稅1.核算范圍公司生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。2.計(jì)稅方法根據(jù)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)和稅率，分別采用從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅方法。3.會(huì)計(jì)核算設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”科目進(jìn)行核算。（三）企業(yè)所得稅1.核算范圍公司每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.計(jì)稅方法采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額和遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債，確定當(dāng)期所得稅費(fèi)用。3.會(huì)計(jì)核算設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目進(jìn)行核算。（四）城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加1.核算范圍以公司實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別按規(guī)定稅率計(jì)算繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加。2.計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=（實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅）×適用稅率。3.會(huì)計(jì)核算分別設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加”“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育附加”科目進(jìn)行核算。（五）其他稅費(fèi)公司還可能涉及印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、資源稅等其他稅費(fèi)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，按照各自的計(jì)稅方法和核算要求進(jìn)行核算，設(shè)置相應(yīng)的“應(yīng)交稅費(fèi)”明細(xì)科目。三、應(yīng)交稅費(fèi)的計(jì)算與申報(bào)（一）計(jì)算依據(jù)1.增值稅根據(jù)銷售貨物、提供勞務(wù)或服務(wù)的銷售額、購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)的發(fā)票金額及相關(guān)稅收政策規(guī)定，計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)而確定應(yīng)納稅額。2.消費(fèi)稅按照應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售量及適用稅率或稅額標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。3.企業(yè)所得稅依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法律法規(guī)，對(duì)公司的收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行核算和調(diào)整，確定應(yīng)納稅所得額，再乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。4.其他稅費(fèi)根據(jù)各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)和稅率規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額。（二）申報(bào)流程1.數(shù)據(jù)收集與整理各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將與稅費(fèi)計(jì)算相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、整理和分析，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.納稅申報(bào)財(cái)務(wù)部門根據(jù)計(jì)算結(jié)果，按照規(guī)定的納稅申報(bào)期限，通過電子稅務(wù)局或其他納稅申報(bào)平臺(tái)，填寫各類稅費(fèi)申報(bào)表，進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)或上門申報(bào)。3.申報(bào)審核申報(bào)完成后，財(cái)務(wù)部門對(duì)申報(bào)表進(jìn)行內(nèi)部審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。如有錯(cuò)誤或遺漏，及時(shí)進(jìn)行更正和補(bǔ)充申報(bào)。四、應(yīng)交稅費(fèi)的繳納（一）繳納方式1.網(wǎng)上繳納通過與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)的銀行賬戶，采用電子繳稅方式，直接繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。2.上門繳納對(duì)于不具備網(wǎng)上繳納條件或網(wǎng)上繳納失敗的情況，財(cái)務(wù)部門安排專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，以現(xiàn)金、支票或其他規(guī)定方式繳納稅費(fèi)。（二）繳納期限嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅期限繳納稅費(fèi)，確保不逾期繳納，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。如遇法定節(jié)假日或特殊情況，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定辦理延期繳納手續(xù)。（三）繳納記錄與憑證管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保存稅費(fèi)繳納記錄，包括銀行付款憑證、完稅證明等，作為記賬和稅務(wù)檢查的依據(jù)。定期對(duì)繳納記錄進(jìn)行核對(duì)和整理，確保記錄完整、準(zhǔn)確。五、應(yīng)交稅費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.政策風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)評(píng)估政策調(diào)整對(duì)公司應(yīng)交稅費(fèi)的影響，如稅率變動(dòng)、稅收優(yōu)惠政策取消或調(diào)整等。2.核算風(fēng)險(xiǎn)檢查稅費(fèi)核算是否準(zhǔn)確，是否存在少計(jì)、多計(jì)收入、成本、費(fèi)用等情況，導(dǎo)致應(yīng)納稅額計(jì)算錯(cuò)誤。3.申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)審核納稅申報(bào)數(shù)據(jù)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，是否按時(shí)申報(bào)，避免因申報(bào)錯(cuò)誤或逾期申報(bào)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管等環(huán)節(jié)的管理，防止發(fā)票違規(guī)使用導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如虛開發(fā)票、取得不符合規(guī)定的發(fā)票等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注并采取有效措施加以應(yīng)對(duì)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.政策研究與培訓(xùn)及時(shí)組織財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員學(xué)習(xí)國(guó)家稅收政策，深入研究政策變化對(duì)公司的影響，制定應(yīng)對(duì)策略。2.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和稅務(wù)自查工作，定期對(duì)公司的應(yīng)交稅費(fèi)核算、申報(bào)和繳納情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.溝通協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，及時(shí)了解稅收政策動(dòng)態(tài)和稅務(wù)管理要求，對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢，爭(zhēng)取政策支持和指導(dǎo)。4.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本，但不得采取違法違規(guī)手段逃避納稅義務(wù)。六、應(yīng)交稅費(fèi)的檔案管理（一）檔案內(nèi)容應(yīng)交稅費(fèi)檔案包括各類稅費(fèi)申報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)政策文件、稅務(wù)溝通記錄等與稅費(fèi)管理相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)稅費(fèi)檔案進(jìn)行整理，按照時(shí)間順序、類別等進(jìn)行分類編號(hào)，裝訂成冊(cè)，并及時(shí)歸檔保存。確保檔案資料完整、清晰、可查。（三）檔案保管期限根據(jù)國(guó)家檔案管理規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，確定各類稅費(fèi)檔案的保管期限，一般為10年或更長(zhǎng)時(shí)間。期滿后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀或移交。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司應(yīng)交稅費(fèi)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查稅費(fèi)核算、申報(bào)、繳納等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.外部監(jiān)督接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，對(duì)于提出的問題及時(shí)整改落實(shí)。（二）考核指標(biāo)建立應(yīng)交稅費(fèi)管理考核指標(biāo)體系，將稅費(fèi)核算準(zhǔn)確性、申報(bào)及時(shí)性、繳納合規(guī)性、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等納入考核范圍，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門和人員進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（三）獎(jiǎng)懲措施根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)在應(yīng)交稅費(fèi)管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)因工