拆遷審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)拆遷項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范拆遷行為，保障拆遷工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，維護(hù)拆遷當(dāng)事人的合法權(quán)益，提高拆遷資金使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織負(fù)責(zé)實(shí)施的所有拆遷項(xiàng)目的審計(jì)管理工作。（三）基本原則1.依法審計(jì)原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)、相關(guān)政策以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)開展審計(jì)工作。2.客觀公正原則：以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、公正。3.全面監(jiān)督原則：對(duì)拆遷項(xiàng)目的全過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，包括拆遷程序、補(bǔ)償安置、資金使用等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.突出重點(diǎn)原則：關(guān)注拆遷項(xiàng)目中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)問題，加強(qiáng)對(duì)重大事項(xiàng)、大額資金的審計(jì)。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)拆遷項(xiàng)目的審計(jì)工作。審計(jì)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的順利開展。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉拆遷相關(guān)法律法規(guī)、政策以及審計(jì)業(yè)務(wù)流程。2.負(fù)責(zé)制定拆遷項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和方法。3.實(shí)施拆遷項(xiàng)目審計(jì)工作，收集、審查相關(guān)資料，核實(shí)拆遷項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性和效益性。4.撰寫審計(jì)報(bào)告，客觀反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并提出審計(jì)意見和建議。5.跟蹤審計(jì)意見和建議的落實(shí)情況，督促被審計(jì)單位進(jìn)行整改。三、審計(jì)內(nèi)容與方法（一）拆遷程序?qū)徲?jì)1.審查拆遷項(xiàng)目的立項(xiàng)審批文件：檢查是否有合法的立項(xiàng)依據(jù)，立項(xiàng)程序是否合規(guī)。2.核實(shí)拆遷許可證的辦理情況：查看拆遷許可證的頒發(fā)是否符合規(guī)定，拆遷范圍、期限等是否與許可證一致。3.檢查拆遷公告的發(fā)布情況：是否按照規(guī)定在拆遷現(xiàn)場及相關(guān)媒體發(fā)布拆遷公告，公告內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確。4.審查拆遷補(bǔ)償安置方案的制定與公示：方案是否符合法律法規(guī)和政策要求，是否征求了被拆遷人的意見，公示程序是否到位。5.監(jiān)督拆遷實(shí)施過程：檢查拆遷單位是否按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行拆遷，有無違法違規(guī)強(qiáng)制拆遷行為。審計(jì)方法：查閱相關(guān)文件資料、實(shí)地查看拆遷現(xiàn)場、走訪被拆遷人等。（二）補(bǔ)償安置審計(jì)1.審查被拆遷房屋的權(quán)屬情況：核實(shí)房屋產(chǎn)權(quán)證書、土地使用證等相關(guān)證件的真實(shí)性和合法性，確認(rèn)房屋的所有權(quán)人。2.評(píng)估補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況：檢查拆遷補(bǔ)償是否按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算，評(píng)估機(jī)構(gòu)的選擇是否合規(guī)，評(píng)估結(jié)果是否合理。3.審查補(bǔ)償安置方式：了解被拆遷人選擇的補(bǔ)償安置方式（貨幣補(bǔ)償或產(chǎn)權(quán)調(diào)換）是否符合其意愿，補(bǔ)償安置協(xié)議的簽訂是否規(guī)范。4.核實(shí)補(bǔ)償資金的支付情況：檢查補(bǔ)償資金是否及時(shí)、足額支付給被拆遷人，支付憑證是否齊全。審計(jì)方法：查閱產(chǎn)權(quán)證件、評(píng)估報(bào)告、補(bǔ)償安置協(xié)議、資金支付憑證等資料，實(shí)地核實(shí)房屋情況，與被拆遷人進(jìn)行核對(duì)。（三）資金使用審計(jì)1.審查拆遷資金的籌集情況：檢查資金來源是否合法，是否按照規(guī)定及時(shí)足額籌集到位。2.監(jiān)督資金的管理與核算：查看資金是否專戶存儲(chǔ)、?？顚Ｓ?，財(cái)務(wù)核算是否規(guī)范，有無截留、挪用、擠占拆遷資金的情況。3.審查拆遷費(fèi)用的支出：核實(shí)拆遷過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用（如拆遷補(bǔ)償費(fèi)、拆遷服務(wù)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等）是否真實(shí)、合理，支出憑證是否合規(guī)。4.檢查資金使用效益：評(píng)估拆遷資金是否達(dá)到了預(yù)期的使用效果，是否實(shí)現(xiàn)了資源的優(yōu)化配置。審計(jì)方法：審查財(cái)務(wù)賬目、資金收支憑證、費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)等，進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，對(duì)資金使用效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。四、審計(jì)程序（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.根據(jù)公司/組織的拆遷項(xiàng)目安排，制定年度拆遷項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。2.成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的分工和職責(zé)。3.收集與拆遷項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、項(xiàng)目資料等，為審計(jì)工作做好準(zhǔn)備。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位，召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，向被審計(jì)單位說明審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容和程序，提出審計(jì)要求。2.審計(jì)人員按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，通過查閱資料、實(shí)地查看、調(diào)查訪談等方式，對(duì)拆遷項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查。3.收集審計(jì)證據(jù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行記錄和整理，與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通核實(shí)。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.審計(jì)組對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)意見和建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告初稿形成后，征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書面反饋意見，審計(jì)組對(duì)反饋意見進(jìn)行研究和分析，必要時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)。3.根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告。正式審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）審計(jì)整改階段1.公司/組織將正式審計(jì)報(bào)告下達(dá)給被審計(jì)單位，要求被審計(jì)單位針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題制定整改措施，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成整改。2.審計(jì)部門負(fù)責(zé)跟蹤檢查被審計(jì)單位的整改情況，對(duì)整改不到位的單位進(jìn)行督促和指導(dǎo)。3.被審計(jì)單位整改完成后，應(yīng)向?qū)徲?jì)部門提交整改報(bào)告。審計(jì)部門對(duì)整改情況進(jìn)行復(fù)查，確認(rèn)整改效果。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）作為拆遷項(xiàng)目驗(yàn)收的重要依據(jù)拆遷項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)將審計(jì)結(jié)果作為重要參考，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題未整改到位的項(xiàng)目，不予通過驗(yàn)收。（二）與績效考核掛鉤將拆遷項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果納入對(duì)相關(guān)部門和人員的績效考核體系，對(duì)審計(jì)工作開展不力、存在嚴(yán)重問題的部門和人員進(jìn)行問責(zé)。（三）為決策提供參考審計(jì)結(jié)果可為公司/組織在拆遷政策制定、項(xiàng)目管理等