執(zhí)行發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用和保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則發(fā)票開具、取得、使用和保管應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范，符合財務(wù)會計制度和稅務(wù)管理要求。3.風(fēng)險防范原則強(qiáng)化發(fā)票管理各環(huán)節(jié)風(fēng)險防控，避免因發(fā)票問題給公司帶來稅務(wù)風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)損失。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司與增值稅一般納稅人之間的交易，作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊式發(fā)票用于公司與增值稅小規(guī)模納稅人及其他不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單位或個人之間的交易。2.卷式發(fā)票主要適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場景，如餐飲、零售等行業(yè)的銷售業(yè)務(wù)。（三）機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票用于公司銷售機(jī)動車時開具給購買方，作為辦理車輛注冊登記等手續(xù)的重要憑證。（四）電子發(fā)票根據(jù)國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定，在符合條件的業(yè)務(wù)場景下，可開具電子發(fā)票。電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，其開具、交付和使用遵循相關(guān)電子發(fā)票管理規(guī)定。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實(shí)開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在簽訂銷售合同或提供服務(wù)協(xié)議時，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開票信息等。2.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時將開票信息傳遞給財務(wù)部門。開票信息應(yīng)包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等準(zhǔn)確信息。3.財務(wù)部門收到開票信息后，核對無誤后按照規(guī)定的發(fā)票開具系統(tǒng)進(jìn)行操作。開具發(fā)票時，應(yīng)認(rèn)真核對發(fā)票號碼、金額、稅額等信息，確保準(zhǔn)確無誤。4.發(fā)票開具完成后，應(yīng)按照規(guī)定的方式進(jìn)行交付。對于紙質(zhì)發(fā)票，可通過郵寄、專人送達(dá)等方式交付給購買方；對于電子發(fā)票，應(yīng)通過規(guī)定的電子發(fā)票服務(wù)平臺或電子郵箱等方式將發(fā)票信息傳遞給購買方。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票應(yīng)按照國家稅務(wù)總局規(guī)定的流程進(jìn)行操作。由購買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過后，銷售方根據(jù)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票的形式和內(nèi)容應(yīng)符合國家法律法規(guī)和稅務(wù)管理要求。發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整、清晰，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅額等。（二）審核要點(diǎn)1.財務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。2.審核發(fā)票的真實(shí)性可通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺等方式進(jìn)行查詢驗(yàn)證；審核發(fā)票的合法性應(yīng)檢查發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票開具是否符合規(guī)定；審核發(fā)票的完整性應(yīng)檢查發(fā)票各聯(lián)次是否齊全，發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整；審核發(fā)票的準(zhǔn)確性應(yīng)檢查發(fā)票上的各項(xiàng)信息是否與實(shí)際交易相符，金額、稅額計算是否正確。3.對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具或補(bǔ)充完善相關(guān)信息。（三）特殊情況處理1.取得的發(fā)票存在開票有誤、發(fā)票丟失等特殊情況時，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2.如發(fā)票開票有誤，應(yīng)及時聯(lián)系銷售方重新開具正確的發(fā)票；如發(fā)票丟失，應(yīng)取得銷售方記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（適用于增值稅專用發(fā)票）或《丟失發(fā)票已報稅證明單》（適用于其他發(fā)票），經(jīng)財務(wù)部門審核后作為記賬憑證的附件。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的相關(guān)業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）內(nèi)部使用管理1.建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得、開具、領(lǐng)用、繳銷等情況。2.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的順序使用，不得跳號、拆本使用發(fā)票。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保發(fā)票的安全、完整。（三）與業(yè)務(wù)的協(xié)同1.業(yè)務(wù)部門在開展業(yè)務(wù)活動時，應(yīng)充分了解發(fā)票管理規(guī)定，確保業(yè)務(wù)操作與發(fā)票管理相銜接。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時為業(yè)務(wù)部門提供發(fā)票開具、取得等方面的指導(dǎo)和支持，共同防范發(fā)票管理風(fēng)險。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票存放場所，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票存放場所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.電子發(fā)票的存儲應(yīng)按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保電子發(fā)票數(shù)據(jù)的安全、完整、可追溯。（二）保管期限及銷毀1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為五年。在保管期限內(nèi)，應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀。2.保管期滿后，由財務(wù)部門提出銷毀申請，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀時，應(yīng)制作銷毀清冊，由財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)人員共同監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽字確認(rèn)。（三）安全防范措施1.加強(qiáng)發(fā)票保管場所的安全保衛(wèi)工作，安裝必要的安全監(jiān)控設(shè)備，防止發(fā)票被盜、丟失等情況發(fā)生。2.對涉及發(fā)票管理的人員進(jìn)行安全保密教育，提高其安全意識，防止發(fā)票信息泄露。七、發(fā)票管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對發(fā)票管理各環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督，確保發(fā)票管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。（二）外部檢查應(yīng)對1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款、滯納金等，并依法接受處罰。（三）問題整改與持續(xù)改進(jìn)1.針對內(nèi)部審計和外部檢查發(fā)現(xiàn)的發(fā)票管理問題，應(yīng)制定詳細(xì)的整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保問題得到及時、有效整改。2.定期對發(fā)票管理工作進(jìn)行總結(jié)分析，查找發(fā)票管理中的薄弱環(huán)節(jié)，不斷完善發(fā)票管理制度和流程，持續(xù)改進(jìn)發(fā)票管理工作水平。八、罰則（一）違反規(guī)定的責(zé)任界定1.公司員工違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)票管理出現(xiàn)問題，給公司造成稅務(wù)風(fēng)險或經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.責(zé)任界定應(yīng)根據(jù)問題的性質(zhì)、情節(jié)輕重以及造成的后果等因素進(jìn)行綜合判斷，明確直接責(zé)任人和相關(guān)責(zé)任人。（二）處罰措施1.對于違反發(fā)票管理規(guī)定的員工，公司將