施工預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強公司施工預(yù)算管理，規(guī)范施工預(yù)算編制、審核、執(zhí)行及調(diào)整等工作流程，合理確定和有效控制施工成本，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司承接的各類工程項目的施工預(yù)算管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標準及相關(guān)政策規(guī)定，確保施工預(yù)算管理工作合法合規(guī)。2.全面覆蓋原則涵蓋工程項目施工全過程，包括從項目前期策劃到竣工驗收的各個環(huán)節(jié)，對施工成本進行全面預(yù)算管理。3.科學(xué)合理原則運用科學(xué)的方法和合理的依據(jù)進行施工預(yù)算編制，確保預(yù)算準確反映工程項目實際成本情況。4.動態(tài)管理原則根據(jù)工程項目實際進展情況及內(nèi)外部環(huán)境變化，及時對施工預(yù)算進行調(diào)整和優(yōu)化，實行動態(tài)管理。二、管理職責(zé)（一）公司管理層職責(zé)1.負責(zé)審批公司施工預(yù)算管理制度、流程及重大預(yù)算調(diào)整事項。2.對公司施工預(yù)算管理工作進行宏觀指導(dǎo)和監(jiān)督，確保預(yù)算管理目標的實現(xiàn)。（二）預(yù)算管理部門職責(zé)1.制定和完善公司施工預(yù)算管理辦法及相關(guān)流程，并組織實施。2.指導(dǎo)和審核各項目施工預(yù)算編制工作，匯總編制公司年度施工預(yù)算總表。3.跟蹤分析各項目施工預(yù)算執(zhí)行情況，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。4.負責(zé)協(xié)調(diào)解決施工預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的問題，組織相關(guān)部門對預(yù)算調(diào)整事項進行評審。（三）項目管理部門職責(zé)1.負責(zé)組織本項目施工預(yù)算編制工作，提供相關(guān)基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。2.嚴格按照施工預(yù)算組織項目施工，控制項目成本支出，確保預(yù)算執(zhí)行到位。3.定期向預(yù)算管理部門報送項目施工預(yù)算執(zhí)行情況報表，及時反饋預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差及原因。4.根據(jù)項目實際情況，提出施工預(yù)算調(diào)整申請，并配合預(yù)算管理部門進行調(diào)整工作。（四）財務(wù)部門職責(zé)1.參與公司施工預(yù)算編制工作，從財務(wù)管理角度提供專業(yè)意見和建議。2.負責(zé)審核項目成本費用支出，確保各項費用支出符合預(yù)算要求和財務(wù)制度規(guī)定。3.協(xié)助預(yù)算管理部門進行施工預(yù)算執(zhí)行情況分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.對項目竣工結(jié)算進行審核，確保結(jié)算金額不超過施工預(yù)算控制范圍。（五）其他部門職責(zé)各相關(guān)部門按照各自職責(zé)范圍，配合做好施工預(yù)算管理相關(guān)工作，提供必要的技術(shù)支持和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。三、施工預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家及地方現(xiàn)行的有關(guān)工程建設(shè)的法律法規(guī)、標準規(guī)范、計價定額及費用標準。2.經(jīng)批準的工程項目初步設(shè)計文件、施工圖設(shè)計文件及相關(guān)技術(shù)資料。3.公司制定的施工組織設(shè)計、施工方案及施工技術(shù)措施。4.市場價格信息及公司內(nèi)部歷史成本數(shù)據(jù)。（二）編制內(nèi)容1.直接費包括人工費、材料費、機械使用費等，根據(jù)工程量清單及相應(yīng)的計價定額進行計算。2.間接費包括規(guī)費、企業(yè)管理費等，按照規(guī)定的費率標準計取。3.利潤及稅金根據(jù)國家規(guī)定的利潤率和稅率進行計算。4.其他費用如措施費、暫列金額、暫估價等，按照相關(guān)規(guī)定和實際情況進行編制。（三）編制流程1.項目管理部門組織相關(guān)人員熟悉施工圖紙、施工組織設(shè)計及現(xiàn)場情況，收集編制所需的基礎(chǔ)資料。2.按照施工預(yù)算編制內(nèi)容和要求，由專業(yè)人員進行工程量計算、單價分析及費用匯總，形成施工預(yù)算初稿。3.施工預(yù)算初稿編制完成后，項目管理部門組織內(nèi)部審核，審核通過后報預(yù)算管理部門。4.預(yù)算管理部門對各項目施工預(yù)算進行審核，提出審核意見，反饋給項目管理部門進行修改完善。5.經(jīng)審核無誤的施工預(yù)算，由項目管理部門報公司管理層審批后執(zhí)行。四、施工預(yù)算審核（一）審核內(nèi)容1.編制依據(jù)的合規(guī)性審核施工預(yù)算編制是否符合國家法律法規(guī)、行業(yè)標準及公司相關(guān)規(guī)定。2.工程量計算的準確性對工程量計算的方法、范圍、單位等進行審核，確保工程量計算準確無誤。3.單價套用的合理性審核單價套用是否符合計價定額規(guī)定，材料價格是否合理，人工、機械臺班單價是否與市場行情相符。4.費用計取的規(guī)范性檢查各項費用計取是否符合規(guī)定的費率標準，有無多計、少計或漏計費用的情況。5.預(yù)算文件的完整性審核施工預(yù)算文件是否齊全，內(nèi)容是否完整，簽字蓋章是否規(guī)范。（二）審核流程1.預(yù)算管理部門收到項目施工預(yù)算后，組織相關(guān)專業(yè)人員進行審核。2.審核人員根據(jù)審核內(nèi)容，對施工預(yù)算進行詳細審查，提出審核意見，并填寫審核記錄。3.將審核意見反饋給項目管理部門，項目管理部門根據(jù)審核意見進行修改完善。4.對于審核中存在較大分歧的問題，由預(yù)算管理部門組織相關(guān)部門進行會審，共同協(xié)商解決。5.經(jīng)審核通過的施工預(yù)算，由預(yù)算管理部門出具審核報告，作為項目施工預(yù)算執(zhí)行和控制的依據(jù)。五、施工預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解1.項目管理部門根據(jù)批準的施工預(yù)算，將預(yù)算指標分解到各施工班組、各施工階段或各成本項目，明確責(zé)任人和控制目標。2.預(yù)算分解應(yīng)遵循合理、明確、便于考核的原則，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性。（二）成本控制1.項目管理部門嚴格按照施工預(yù)算組織施工，控制各項成本費用支出。2.加強對人工費、材料費、機械使用費等主要成本項目的管理，采取有效措施降低成本。人工費控制：根據(jù)施工進度和實際需要，合理安排勞動力，控制人工費用支出。材料費控制：建立健全材料采購、驗收、保管、領(lǐng)用等管理制度，嚴格控制材料消耗，降低材料成本。機械使用費控制：合理配置機械設(shè)備，提高設(shè)備利用率，降低機械臺班費用。3.嚴格控制項目間接費用支出，確保各項費用支出符合預(yù)算要求。（三）預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤與分析1.項目管理部門定期對施工預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和偏差情況。2.每月末，項目管理部門編制施工預(yù)算執(zhí)行情況報表，報送預(yù)算管理部門和公司管理層。3.預(yù)算管理部門對各項目施工預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，找出偏差原因，提出改進措施和建議，為預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。六、施工預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.工程項目建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標準、施工工藝、施工條件等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原施工預(yù)算已不能準確反映項目實際成本情況。2.國家或地方有關(guān)政策法規(guī)、計價定額及費用標準發(fā)生調(diào)整，對施工預(yù)算產(chǎn)生重大影響。3.市場價格波動較大，導(dǎo)致主要材料、設(shè)備價格與原預(yù)算價格相差懸殊，嚴重影響預(yù)算執(zhí)行。（二）調(diào)整流程1.項目管理部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出施工預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額，并附相關(guān)證明材料。2.預(yù)算管理部門收到調(diào)整申請后，組織相關(guān)部門對調(diào)整事項進行評審。評審內(nèi)容包括調(diào)整的必要性、合理性、可行性等。3.經(jīng)評審?fù)ㄟ^的施工預(yù)算調(diào)整申請，報公司管理層審批。4.公司管理層審批同意后，預(yù)算管理部門根據(jù)審批意見對施工預(yù)算進行調(diào)整，并下達調(diào)整通知。5.項目管理部門根據(jù)調(diào)整后的施工預(yù)算，重新分解預(yù)算指標，組織實施調(diào)整后的預(yù)算控制措施。七、竣工結(jié)算（一）結(jié)算依據(jù)1.經(jīng)批準的施工預(yù)算及調(diào)整文件。2.工程竣工圖紙、設(shè)計變更通知、施工簽證等相關(guān)資料。3.國家及地方現(xiàn)行的有關(guān)工程結(jié)算的法律法規(guī)、計價定額及費用標準。（二）結(jié)算流程1.工程項目竣工后，項目管理部門組織相關(guān)人員進行工程竣工結(jié)算編制工作。2.結(jié)算編制人員根據(jù)結(jié)算依據(jù)，對工程價款進行計算和匯總，形成工程竣工結(jié)算初稿。3.工程竣工結(jié)算初稿編制完成后，項目管理部門組織內(nèi)部審核，審核通過后報預(yù)算管理部門。4.預(yù)算管理部門對工程竣工結(jié)算進行審核，提出審核意見，反饋給項目管理部門進行修改完善。5.經(jīng)審核無誤的工程竣工結(jié)算，由項目管理部門報公司管理層審批后，作為工程最終結(jié)算價款的依據(jù)。（三）結(jié)算審核1.預(yù)算管理部門收到項目工程竣工結(jié)算后，組織相關(guān)專業(yè)人員進行審核。2.審核人員按照結(jié)算審核內(nèi)容，對工程竣工結(jié)算進行詳細審查，重點審核工程量計算、單價套用、費用計取、設(shè)計變更及施工簽證等方面的合理性和準確性。3.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與項目管理部門溝通核實，要求其提供相關(guān)證明材料或進行解釋說明。4.經(jīng)審核通過的工程竣工結(jié)算，由預(yù)算管理部門出具審核報告，作為工程價款結(jié)算的最終依據(jù)。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.預(yù)算管理部門定期對各項目施工預(yù)算管理情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整及竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)。2.監(jiān)督檢查可采取定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的方式，對發(fā)現(xiàn)的問題及時下達整改通知，要求相關(guān)部門限期整改。（二）考核評價1.建立施工預(yù)算管理考核評