扶貧債券管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范扶貧債券的發(fā)行、管理和使用，充分發(fā)揮扶貧債券在支持脫貧攻堅(jiān)中的作用，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合實(shí)際情況，制定本辦法。扶貧債券是指為籌集資金用于扶貧項(xiàng)目建設(shè)而發(fā)行的債券。其目的在于通過(guò)市場(chǎng)化手段，拓寬扶貧資金來(lái)源渠道，引導(dǎo)社會(huì)資本參與扶貧事業(yè)，推動(dòng)貧困地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，助力貧困人口脫貧致富。本辦法依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)證券法》《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知》以及相關(guān)債券發(fā)行管理規(guī)定制定。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織發(fā)行的各類(lèi)扶貧債券，包括但不限于一般扶貧債券、專(zhuān)項(xiàng)扶貧債券等。一般扶貧債券主要用于支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共服務(wù)提升等綜合性扶貧項(xiàng)目；專(zhuān)項(xiàng)扶貧債券則針對(duì)特定扶貧領(lǐng)域或項(xiàng)目，如產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目、易地扶貧搬遷項(xiàng)目等進(jìn)行資金籌集。（三）基本原則1.精準(zhǔn)導(dǎo)向原則扶貧債券資金應(yīng)精準(zhǔn)投向貧困地區(qū)和貧困人口，確保資金用于最急需、最有效的扶貧項(xiàng)目，提高扶貧資金使用效益。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則在扶貧債券發(fā)行和管理過(guò)程中，要充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，確保債券本息按時(shí)足額兌付，維護(hù)金融市場(chǎng)穩(wěn)定。3.規(guī)范透明原則嚴(yán)格按照法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，確保扶貧債券發(fā)行、管理和使用的各個(gè)環(huán)節(jié)公開(kāi)、公平、公正、透明，接受社會(huì)監(jiān)督。4.效益優(yōu)先原則注重扶貧項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，通過(guò)項(xiàng)目實(shí)施帶動(dòng)貧困地區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、就業(yè)增加和貧困人口增收，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)脫貧。二、扶貧債券發(fā)行管理（一）發(fā)行主體與條件1.發(fā)行主體公司/組織作為扶貧債券的發(fā)行主體，應(yīng)具備健全的法人治理結(jié)構(gòu)、完善的財(cái)務(wù)管理制度和較強(qiáng)的償債能力。2.發(fā)行條件具有良好的信用記錄，近三年無(wú)重大違法違規(guī)行為。經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定，具有持續(xù)盈利能力，能夠保障債券本息的按時(shí)足額償還。所籌資金用途符合國(guó)家扶貧政策和相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，項(xiàng)目具有明確的扶貧目標(biāo)和可操作性。符合國(guó)家關(guān)于債券發(fā)行的其他規(guī)定和要求。（二）發(fā)行規(guī)模與期限1.發(fā)行規(guī)模根據(jù)扶貧項(xiàng)目資金需求、公司/組織償債能力以及市場(chǎng)承受能力等因素合理確定扶貧債券發(fā)行規(guī)模。發(fā)行規(guī)模應(yīng)與扶貧項(xiàng)目的實(shí)際資金需求相匹配，避免過(guò)度融資或融資不足。2.發(fā)行期限扶貧債券期限應(yīng)根據(jù)扶貧項(xiàng)目的建設(shè)周期、收益情況和還款能力等因素確定，一般為310年。對(duì)于收益穩(wěn)定、現(xiàn)金流充足的扶貧項(xiàng)目，可適當(dāng)延長(zhǎng)債券期限。（三）發(fā)行方式與程序1.發(fā)行方式扶貧債券可采用公開(kāi)發(fā)行或非公開(kāi)發(fā)行方式。公開(kāi)發(fā)行應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門(mén)的規(guī)定進(jìn)行操作；非公開(kāi)發(fā)行應(yīng)向合格投資者定向發(fā)行，并遵守相關(guān)規(guī)定。2.發(fā)行程序公司/組織根據(jù)扶貧項(xiàng)目資金需求和自身情況，制定扶貧債券發(fā)行計(jì)劃，明確發(fā)行規(guī)模、期限、利率等要素。聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等，對(duì)公司/組織進(jìn)行審計(jì)、法律盡職調(diào)查和信用評(píng)級(jí)。向相關(guān)部門(mén)報(bào)送發(fā)行申請(qǐng)文件，包括發(fā)行計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告、法律意見(jiàn)書(shū)、信用評(píng)級(jí)報(bào)告等。經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的發(fā)行方式和程序進(jìn)行債券發(fā)行。發(fā)行結(jié)束后，及時(shí)辦理債券登記、托管等手續(xù)，并按照約定向投資者支付本息。（四）利率與定價(jià)扶貧債券利率根據(jù)市場(chǎng)利率水平、債券期限、信用等級(jí)等因素確定。在定價(jià)過(guò)程中，應(yīng)充分考慮扶貧項(xiàng)目的公益性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)因素，合理確定利率水平，確保債券具有吸引力。對(duì)于信用等級(jí)較高、項(xiàng)目收益穩(wěn)定的扶貧債券，可適當(dāng)降低利率；對(duì)于信用等級(jí)較低、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較大的扶貧債券，應(yīng)相應(yīng)提高利率，以補(bǔ)償投資者風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，鼓勵(lì)通過(guò)創(chuàng)新機(jī)制，如采用貼息、擔(dān)保等方式，降低扶貧債券融資成本。三、扶貧債券資金使用管理（一）資金用途扶貧債券資金應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)行文件規(guī)定的用途使用，主要用于以下扶貧項(xiàng)目：1.貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)包括交通、水利、能源、通信等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，改善貧困地區(qū)生產(chǎn)生活條件，為產(chǎn)業(yè)發(fā)展和脫貧致富創(chuàng)造基礎(chǔ)條件。2.公共服務(wù)提升如教育、醫(yī)療、文化、社會(huì)保障等公共服務(wù)領(lǐng)域項(xiàng)目，提高貧困地區(qū)公共服務(wù)水平，增強(qiáng)貧困人口獲得感。3.產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目支持貧困地區(qū)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展，包括種植、養(yǎng)殖、農(nóng)產(chǎn)品加工、鄉(xiāng)村旅游等產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，帶動(dòng)貧困人口就業(yè)增收。4.易地扶貧搬遷項(xiàng)目用于易地扶貧搬遷安置點(diǎn)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、住房建設(shè)、配套產(chǎn)業(yè)發(fā)展等，幫助貧困人口實(shí)現(xiàn)易地脫貧。（二）資金撥付與使用1.資金撥付公司/組織應(yīng)按照扶貧項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和資金使用計(jì)劃，及時(shí)、足額地將扶貧債券資金撥付到項(xiàng)目實(shí)施單位或相關(guān)賬戶。資金撥付應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保資金安全、合規(guī)使用。2.資金使用項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)按照項(xiàng)目建設(shè)要求和資金使用規(guī)定，合理使用扶貧債券資金，不得擅自改變資金用途。建立健全資金使用管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，確保資金使用真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)。（三）資金監(jiān)管1.內(nèi)部監(jiān)管公司/組織應(yīng)建立健全扶貧債券資金內(nèi)部監(jiān)管制度，加強(qiáng)對(duì)資金使用全過(guò)程的監(jiān)督檢查。定期對(duì)扶貧項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.外部監(jiān)管接受財(cái)政、審計(jì)、扶貧等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查。相關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)扶貧債券資金使用情況的跟蹤檢查，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用，提高資金使用效益。同時(shí)，鼓勵(lì)社會(huì)公眾參與監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行舉報(bào)和查處。四、扶貧債券項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目申報(bào)與篩選1.項(xiàng)目申報(bào)貧困地區(qū)相關(guān)部門(mén)或項(xiàng)目實(shí)施單位根據(jù)當(dāng)?shù)胤鲐氁?guī)劃和實(shí)際需求，向公司/組織申報(bào)扶貧項(xiàng)目。申報(bào)項(xiàng)目應(yīng)符合國(guó)家扶貧政策和產(chǎn)業(yè)政策，具有明確的扶貧目標(biāo)、建設(shè)內(nèi)容、資金需求和預(yù)期效益。2.項(xiàng)目篩選公司/組織對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行篩選，綜合考慮項(xiàng)目的可行性、收益性、風(fēng)險(xiǎn)程度等因素，選擇符合條件的項(xiàng)目納入扶貧債券支持范圍。優(yōu)先支持產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)能力強(qiáng)、就業(yè)吸納能力高、脫貧效果顯著的項(xiàng)目。（二）項(xiàng)目實(shí)施與管理1.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施方案和相關(guān)規(guī)定，組織項(xiàng)目實(shí)施。加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。建立項(xiàng)目建設(shè)臺(tái)賬，及時(shí)記錄項(xiàng)目進(jìn)展情況。2.項(xiàng)目管理公司/組織應(yīng)加強(qiáng)對(duì)扶貧項(xiàng)目的全過(guò)程管理，定期對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中遇到的問(wèn)題，確保項(xiàng)目順利推進(jìn)。同時(shí)，督促項(xiàng)目實(shí)施單位做好項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和資產(chǎn)移交等工作。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收與績(jī)效評(píng)價(jià)1.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，由相關(guān)部門(mén)組織進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、工程質(zhì)量、資金使用、項(xiàng)目效益等方面。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目方可交付使用，并辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)建立扶貧債券項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括項(xiàng)目的扶貧目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益等方面。根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施單位進(jìn)行獎(jiǎng)懲，激勵(lì)其提高項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量和效益。五、扶貧債券償債管理（一）償債資金來(lái)源1.項(xiàng)目收益扶貧項(xiàng)目產(chǎn)生的收益是償債資金的主要來(lái)源。通過(guò)合理安排項(xiàng)目收益分配，確保在債券存續(xù)期內(nèi)有足夠的資金用于償還債券本息。2.其他資金如公司/組織自有資金、財(cái)政補(bǔ)貼資金等也可作為償債資金的補(bǔ)充來(lái)源。在債券發(fā)行前，應(yīng)明確償債資金的具體來(lái)源和保障措施，確保償債資金足額到位。（二）償債計(jì)劃與安排1.償債計(jì)劃根據(jù)扶貧債券發(fā)行規(guī)模、期限和利率等因素，制定詳細(xì)的償債計(jì)劃。償債計(jì)劃應(yīng)明確每年的償債金額、償債時(shí)間等，確保債券本息按時(shí)足額償還。2.償債安排建立償債準(zhǔn)備金制度，按照一定比例從項(xiàng)目收益中提取償債準(zhǔn)備金，專(zhuān)項(xiàng)用于債券本息償還。同時(shí)，合理安排資金使用，確保在債券到期前有足夠的資金儲(chǔ)備。加強(qiáng)與投資者的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)披露償債信息，增強(qiáng)投資者信心。（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與處置1.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警建立扶貧債券風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)債券償債能力、項(xiàng)目收益情況、市場(chǎng)環(huán)境變化等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和分析。當(dāng)出現(xiàn)償債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，及時(shí)采取措施進(jìn)行處置。2.風(fēng)險(xiǎn)處置一旦發(fā)生償債風(fēng)險(xiǎn)，公司/組織應(yīng)立即啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，采取多種措施籌集償債資金，如動(dòng)用償債準(zhǔn)備金、調(diào)整項(xiàng)目收益分配、尋求外部支持等。同時(shí)，積極與投資者協(xié)商，爭(zhēng)取妥善解決債券兌付問(wèn)題，維護(hù)公司/組織信用和金融市場(chǎng)穩(wěn)定。六、信息披露與檔案管理（一）信息披露1.披露內(nèi)容公司/組織應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期披露扶貧債券發(fā)行、資金使用、項(xiàng)目實(shí)施、償債等情況。披露內(nèi)容包括債券發(fā)行文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告等，確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.披露方式通過(guò)公司/組織官方網(wǎng)站、證券交易所指定網(wǎng)站等渠道向社會(huì)公眾披露信息。同時(shí)，應(yīng)將信息披露文件報(bào)送相關(guān)部門(mén)備案，接受社會(huì)監(jiān)督。（二）檔案管理1.檔案內(nèi)容建立健全扶貧債券檔案管理制度，對(duì)扶貧債券發(fā)行、管理和使用過(guò)程中的各類(lèi)文件、資料進(jìn)行歸檔管理。檔案內(nèi)容包括發(fā)行申請(qǐng)文件、審計(jì)報(bào)告、法律意見(jiàn)書(shū)、信用評(píng)級(jí)報(bào)告、資金撥付憑證、項(xiàng)目建設(shè)資料、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告等。2.檔案保管檔案應(yīng)妥善保管，保管期限不少于債券本息償還完畢后[X]年。檔案保管應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)檔案管理規(guī)定，確保檔案的安全、完整和可查閱。七、監(jiān)督檢查與法律責(zé)任（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督檢查公司/組織應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對(duì)扶貧債券發(fā)行、管理和使用情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和整改存在的問(wèn)題。2.外部監(jiān)督檢查接受財(cái)政、審計(jì)、扶貧、證券監(jiān)管等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查。相關(guān)部門(mén)應(yīng)依法對(duì)扶貧債券發(fā)行、管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題責(zé)令限期整改。（二）法律責(zé)任對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為，按照相關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。公司/組織及其工作