會計實操文庫PAGE1-做賬實操-煤炭行業(yè)賬務(wù)處理分錄一、采購煤炭及相關(guān)費用1.購入煤炭，價款1000000元，增值稅130000元，運費20000元，款項以銀行存款支付。借：原材料——煤炭1020000（1000000+20000）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）130000貸：銀行存款1150000二、生產(chǎn)領(lǐng)用煤炭2.生產(chǎn)車間領(lǐng)用煤炭800000元用于生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本——直接材料800000貸：原材料——煤炭800000三、支付生產(chǎn)工人工資3.支付本月生產(chǎn)工人工資500000元。借：生產(chǎn)成本——直接人工500000貸：應(yīng)付職工薪酬500000四、設(shè)備折舊及維護費用4.計提煤炭生產(chǎn)設(shè)備折舊300000元。借：制造費用300000貸：累計折舊3000005.支付設(shè)備維護費用100000元。借：制造費用100000貸：銀行存款100000五、產(chǎn)品完工入庫6.本月生產(chǎn)的煤炭產(chǎn)品完工入庫，總成本為1800000元。借：庫存商品——煤炭產(chǎn)品1800000貸：生產(chǎn)成本——直接材料800000生產(chǎn)成本——直接人工500000制造費用500000六、銷售煤炭產(chǎn)品7.銷售煤炭產(chǎn)品一批，售價2500000元，增值稅325000元，款項尚未收到。借：應(yīng)收賬款2825000貸：主營業(yè)務(wù)收入——煤炭產(chǎn)品2500000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）325000七、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本8.結(jié)轉(zhuǎn)上述已銷售煤炭產(chǎn)品的成本1500000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——煤炭產(chǎn)品1500000貸：庫存商品——煤炭產(chǎn)品1500000八、發(fā)生銷售費用9.支付銷售煤炭產(chǎn)品的運輸費80000元。借：銷售費用80000貸：銀行存款80000九、發(fā)生管理費用10.支付辦公費用50000元。借：管理費用50000貸：銀行存款50000十、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益11.期末將收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。借：主營業(yè)務(wù)收入——煤炭產(chǎn)品2500000貸：本年利潤250000012.期末將成本費用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。借：本年利潤1630000（1500000銷售成本+80000運輸費+50000辦公費用+管理費用假設(shè)為100000元）貸：主營業(yè)務(wù)成本——煤炭