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文檔簡介

村級(jí)票據(jù)管理辦法一、總則(一)目的為加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范村級(jí)票據(jù)使用行為,保障村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行,根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況,制定本辦法。(二)適用范圍本辦法適用于本地區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的所有村級(jí)組織,包括村民委員會(huì)、村集體經(jīng)濟(jì)組織等。(三)基本原則1.依法依規(guī)原則村級(jí)票據(jù)管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,確保票據(jù)使用合法合規(guī)。2.規(guī)范統(tǒng)一原則統(tǒng)一村級(jí)票據(jù)的種類、格式、使用范圍和管理流程,保證票據(jù)管理的規(guī)范性和一致性。3.如實(shí)反映原則票據(jù)內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映村級(jí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),不得弄虛作假。4.加強(qiáng)監(jiān)督原則建立健全村級(jí)票據(jù)監(jiān)督檢查機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)票據(jù)使用、保管等環(huán)節(jié)的監(jiān)督,防止違規(guī)行為發(fā)生。二、票據(jù)種類及適用范圍(一)財(cái)政監(jiān)制票據(jù)1.村級(jí)公益事業(yè)一事一議財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金專用票據(jù)用于村級(jí)公益事業(yè)一事一議項(xiàng)目中,收取村民籌資、籌勞折資以及財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金收支的票據(jù)。2.新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金專用票據(jù)在代收新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金時(shí)使用,記錄基金的收繳和使用情況。(二)稅務(wù)發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票當(dāng)村級(jí)組織發(fā)生屬于增值稅應(yīng)稅范圍的經(jīng)營活動(dòng)時(shí),如對(duì)外提供勞務(wù)、銷售貨物等,應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票。2.通用機(jī)打發(fā)票適用于一些不適合開具增值稅發(fā)票的經(jīng)營業(yè)務(wù),如提供農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)、出租集體資產(chǎn)等取得的收入。(三)自制票據(jù)1.收款收據(jù)用于村級(jí)組織內(nèi)部往來結(jié)算,如收取村民上交的承包款、租金、押金等,以及臨時(shí)性的資金往來。2.費(fèi)用報(bào)銷單村級(jí)組織內(nèi)部人員報(bào)銷費(fèi)用時(shí)使用,作為費(fèi)用支出的證明和審批依據(jù)。三、票據(jù)的領(lǐng)購與保管(一)領(lǐng)購1.村級(jí)組織根據(jù)實(shí)際工作需要,填寫《村級(jí)票據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)表》,注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息,報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)財(cái)政所審核。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)財(cái)政所審核通過后,按照規(guī)定的程序到上級(jí)財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。3.領(lǐng)購票據(jù)時(shí),村級(jí)組織應(yīng)指定專人負(fù)責(zé),領(lǐng)購人員在票據(jù)領(lǐng)購簿上簽字確認(rèn),并將票據(jù)及時(shí)登記入賬。(二)保管1.村級(jí)組織應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管場(chǎng)所,配備必要的保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施,確保票據(jù)存放安全。2.票據(jù)保管人員應(yīng)建立票據(jù)保管臺(tái)賬,詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、領(lǐng)購時(shí)間、使用情況等信息。3.財(cái)政監(jiān)制票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的順序號(hào)依次存放,不得擅自銷毀、丟失或轉(zhuǎn)借他人。4.自制票據(jù)應(yīng)妥善保管,防止空白票據(jù)被盜用或?yàn)E用。5.票據(jù)保管場(chǎng)所應(yīng)保持清潔、干燥,防止票據(jù)受潮、霉變、蟲蛀等損壞。四、票據(jù)的開具與使用(一)開具要求1.票據(jù)開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能,熟悉票據(jù)的使用規(guī)定。2.開具票據(jù)時(shí),應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫,做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。3.票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符,不得虛開、代開票據(jù)。4.開具票據(jù)后,應(yīng)加蓋村級(jí)組織財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,并由開票人員簽字確認(rèn)。(二)使用范圍1.財(cái)政監(jiān)制票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的適用范圍使用,不得超范圍使用或挪作他用。2.稅務(wù)發(fā)票應(yīng)在發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)時(shí)開具,不得開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.自制票據(jù)只能用于村級(jí)組織內(nèi)部的往來結(jié)算和費(fèi)用報(bào)銷,不得對(duì)外使用。(三)票據(jù)交付1.開具的票據(jù)應(yīng)及時(shí)交付給付款方,不得拖延或拒絕交付。2.交付票據(jù)時(shí),應(yīng)要求付款方在票據(jù)簽收單上簽字確認(rèn),注明簽收日期、票據(jù)號(hào)碼等信息。五、票據(jù)的審核與報(bào)銷(一)審核1.村級(jí)組織財(cái)務(wù)人員在受理票據(jù)時(shí),應(yīng)認(rèn)真審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性。2.審核內(nèi)容包括票據(jù)的開具日期、內(nèi)容、印章、金額、用途等是否符合規(guī)定,是否有涂改、偽造等跡象。3.對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù),財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理,并要求開票人員重新開具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。(二)報(bào)銷1.經(jīng)審核無誤的票據(jù),按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。2.報(bào)銷時(shí),應(yīng)填寫《村級(jí)費(fèi)用報(bào)銷審批單》,注明報(bào)銷日期、票據(jù)號(hào)碼、報(bào)銷金額、用途等信息,并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。3.財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單進(jìn)行賬務(wù)處理,及時(shí)登記入賬。六、票據(jù)的核銷與銷毀(一)核銷1.村級(jí)組織應(yīng)定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷,一般每季度或每半年核銷一次。2.核銷時(shí),票據(jù)保管人員應(yīng)將已使用的票據(jù)存根聯(lián)與票據(jù)使用臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì),確保票據(jù)使用情況與臺(tái)賬記錄一致。3.核對(duì)無誤后,填寫《村級(jí)票據(jù)核銷申請(qǐng)表》,報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)財(cái)政所審核。4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)財(cái)政所審核通過后,對(duì)核銷的票據(jù)進(jìn)行備案登記,并在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”章。(二)銷毀1.已核銷的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管一定期限,一般為五年。保管期滿后,經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)財(cái)政所審核批準(zhǔn),可以進(jìn)行銷毀。2.銷毀票據(jù)時(shí),應(yīng)建立銷毀記錄,注明銷毀日期、票據(jù)種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息,并由銷毀人員簽字確認(rèn)。3.銷毀記錄應(yīng)存檔備查,保存期限與票據(jù)存根聯(lián)相同。七、監(jiān)督檢查(一)內(nèi)部監(jiān)督1.村級(jí)組織應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行自查自糾。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)使用的日常監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。3.村民理財(cái)小組應(yīng)定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審查,包括票據(jù)的使用和管理情況,確保村級(jí)財(cái)務(wù)公開、透明。(二)外部監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)財(cái)政所應(yīng)定期對(duì)村級(jí)票據(jù)管理情況進(jìn)行檢查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督,將票據(jù)管理作為審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容之一,對(duì)違規(guī)行為依法進(jìn)行處理。3.財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作配合,建立聯(lián)合監(jiān)督機(jī)制,共同加強(qiáng)對(duì)村級(jí)票據(jù)的管理。八、法律責(zé)任(一)村級(jí)組織及其相關(guān)人員有下列行為之一的,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)財(cái)政所責(zé)令限期改正,并視情節(jié)輕重給予警告或罰款:1.未按規(guī)定領(lǐng)購、保管、使用票據(jù)的;2.擅自銷毀、丟失票據(jù)的;3.虛開、代開票據(jù)的;4.拒絕提供或不配合財(cái)政、審計(jì)等部門監(jiān)督檢查的。(二)違反本辦法規(guī)定,構(gòu)成違反財(cái)政法規(guī)行為的,按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政

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